Kiribati

En Kiribati, los empleadores enfrentan varias obligaciones fiscales clave, incluyendo contribuciones al Kiribati National Provident Fund (KNPF) y la retención de impuestos sobre la renta.

Kiribati National Provident Fund (KNPF)

Los empleadores están obligados a contribuir con el 7.5% del salario bruto de cada empleado al KNPF. Esta es una contribución exclusiva del empleador y no debe deducirse del salario del empleado.

Pay-As-You-Earn (PAYE)

Los empleadores deben retener el impuesto sobre la renta de los salarios de los empleados según el sistema PAYE. La cantidad específica a retener se determina según el nivel de ingresos del empleado, calculado utilizando las tablas de impuestos proporcionadas por la Oficina de Impuestos de Kiribati. El impuesto PAYE vence dentro de los 15 días posteriores al final del mes.

Impuestos Provisionales

El impuesto provisional se paga trimestralmente, en junio, septiembre y diciembre. La cantidad debida por trimestre es el 27.5% del impuesto adeudado del último año.

Impuesto sobre Sociedades

Las empresas en Kiribati están sujetas a una tasa de impuesto sobre sociedades estándar, pero pueden ser elegibles para una tasa reducida del 10% durante los primeros cinco años de operación bajo el "estado pionero," que está disponible previa solicitud al Consejo de Ingresos Internos. La tasa de impuesto sobre sociedades estándar varía según los niveles de beneficio. Para beneficios de hasta $25,000, la tasa es del 20%. Para beneficios entre $25,001 y $50,000, la tasa es del 30%. Los beneficios superiores a $50,000 son gravados al 35%. Las empresas no residentes se gravan a una tasa fija del 30%.

Impuesto al Valor Agregado (IVA)

Kiribati tiene una tasa estándar de IVA del 12.5%.

Mantenimiento de Registros

Se requiere que los empleadores mantengan registros de nómina e impuestos durante siete años después del año fiscal correspondiente.

Es importante recordar que esta información es actual al 5 de febrero de 2025 y puede estar sujeta a cambios. Se recomienda consultar con un profesional de impuestos o referirse a recursos gubernamentales oficiales para obtener los detalles más actualizados.

Deducciones de Impuestos para Empleados en Kiribati

En Kiribati, las deducciones de impuestos para empleados se centran principalmente en las contribuciones obligatorias al Kiribati Provident Fund (KPF) y al impuesto sobre la renta, con deducciones autorizadas que no superan un tercio del salario de un empleado por período de pago.

Kiribati Provident Fund (KPF)

Tanto los empleadores como los empleados contribuyen al KPF, un esquema de seguridad social. La tasa de contribución del empleado es del 7,5% de su salario. Los empleadores también aportan un 7,5% del salario del empleado al fondo. Estas contribuciones se deducen directamente del salario del empleado.

Impuesto sobre la Renta (PAYE)

Los empleados están sujetos al impuesto sobre la renta Pay As You Earn (PAYE). Las tasas son progresivas, lo que significa que quienes ganan más pagan un porcentaje mayor. A partir de 2025, las tasas para los residentes son:

• 20% sobre ingresos hasta AUD 25,000
• 30% sobre ingresos entre AUD 25,001 y AUD 50,000
• 35% sobre ingresos superiores a AUD 50,000

Los no residentes pagan una tasa fija del 30% independientemente del nivel de ingresos. Es crucial tener en cuenta que las regulaciones fiscales pueden cambiar. Por lo tanto, siempre se recomienda consultar con un asesor fiscal o con las autoridades competentes para obtener la información más actualizada.

Otras Deducciones

Se pueden realizar otras deducciones del salario de un empleado, siempre que estén autorizadas por la ley y el empleado consienta. Estas deducciones, combinadas con las contribuciones al KPF y los impuestos, no pueden exceder un tercio del salario del empleado para un período de pago determinado. Algunos ejemplos pueden incluir:

• Cuotas sindicales (si aplica)
• Deducciones ordenadas por el tribunal (por ejemplo, manutención de menores)
• Reembolsos de préstamos (con el consentimiento del empleado)

Responsabilidades del Empleador

Los empleadores tienen la obligación legal de deducir las cantidades correctas para el KPF, PAYE y otras deducciones autorizadas. También deben mantener registros precisos de todas las deducciones y remitirlas a las autoridades correspondientes. La falta de cumplimiento con estas obligaciones puede resultar en sanciones.

Derechos del Empleado

Los empleados tienen derecho a recibir un comprobante de pago que detalla todas las deducciones hechas de su salario. También tienen el derecho a cuestionar cualquier discrepancia o deducción no autorizada.

Año Fiscal y Plazos

El año fiscal en Kiribati típicamente se alinea con el año calendario. Las fechas límite para presentar declaraciones de impuestos y remitir pagos varían, y es esencial que tanto empleadores como empleados cumplan con estos plazos para evitar sanciones. La información específica de los plazos se puede obtener de la Autoridad de Ingresos de Kiribati.

Información Adicional

Para obtener información más detallada y actualizada, los empleadores y empleados pueden consultar el sitio web de la Autoridad de Ingresos de Kiribati o consultar con un profesional en impuestos. Es fundamental estar informado sobre cualquier cambio en las leyes o regulaciones fiscales que puedan afectar las deducciones.

En Kiribati, el Impuesto al Valor Añadido (IVA) es un impuesto al consumo aplicado a la mayoría de los bienes y servicios a una tasa estándar del 12,5%.

Tasas y Umbrales del IVA

La tasa estándar del IVA en Kiribati es del 12,5%, aplicada a la mayoría de los bienes y servicios. Las empresas con una facturación anual que excede los AUD 100,000 están obligadas a registrarse para el IVA. El registro voluntario está disponible para las empresas por debajo de este umbral. Los proveedores no residentes de servicios electrónicos a consumidores locales también están sujetos al IVA y deben registrarse si su facturación supera los AUD 100,000, nombrando un representante local para el IVA.

Presentación y Pago del IVA

Las empresas deben presentar declaraciones de IVA ya sea mensualmente o trimestralmente, dependiendo de su tamaño. Los pagos se deben realizar antes del día 20 del mes siguiente al período de reporte. Los pagos atrasados pueden incurrir en multas e intereses. Las empresas con un saldo de IVA soportado superior al IVA repercutido pueden ser elegibles para un reembolso. A día de hoy, 5 de febrero de 2025, esta información es actual, pero las regulaciones pueden cambiar.

Exenciones y Suministros con Tasa Cero

Ciertos bienes y servicios están exentos, lo que significa que no se cobra IVA y el IVA soportado no es recuperable. Las exenciones comunes incluyen productos alimenticios básicos, educación, servicios de salud y algunos servicios financieros. Algunos suministros, como las exportaciones, tienen tasa cero, lo que significa que se aplica una tasa de IVA del 0%, y el IVA soportado es reembolsable. Esta distinción es importante para que las empresas gestionen eficazmente sus obligaciones del IVA.

Requisitos Administrativos

Las empresas registradas están obligadas a emitir facturas fiscales con detalles específicos, incluyendo el número de registro de IVA, el monto del IVA y el valor total de la transacción. Mantener registros durante al menos seis años es crucial para el cumplimiento. Se aplican sanciones por incumplimiento de las regulaciones del IVA, que van desde multas e intereses hasta acciones legales. La información proporcionada es solo para orientación general y se considera precisa a partir de hoy, 5 de febrero de 2025. Sin embargo, las regulaciones pueden cambiar, y siempre se recomienda consultar con un profesional de impuestos para obtener asesoramiento específico.

El sistema fiscal de Kiribati se centra en los impuestos al consumo, como el IVA, con reformas en curso para modernizar las leyes del impuesto sobre la renta.

Impuesto al Valor Agregado (IVA)

• Tasa: 12,5% sobre la mayoría de los bienes y servicios, incluidos las importaciones.
• Umbral de Registro: Las empresas con una facturación anual superior a AUD 100,000 deben registrarse. El registro voluntario está disponible para las empresas por debajo de este umbral.
• Exenciones: Alimentos básicos, educación, salud y ciertos servicios financieros.
• Suministros Gravados al 0%: Exportaciones.
• Crédito Fiscal de Insumos: Las empresas registradas pueden compensar el IVA pagado en compras contra el IVA recaudado en ventas.

Impuesto sobre la Renta

• Reforma en Curso: Se está considerando un nuevo Proyecto de Ley de Impuesto sobre la Renta, que busca simplificar la administración, aclarar exenciones y expandir la base tributaria (incluyendo la minería de fondos marinos).
• Crédito Fiscal Extranjero: Disponible para empresas residentes con ingresos en el extranjero, igual al menor del impuesto sobre la renta de Kiribati o el impuesto extranjero pagado. Se calcula como el porcentaje del impuesto sobre la renta de Kiribati (antes del crédito) sobre los ingresos gravables.

Incentivos Fiscales

• Se propone un 100% de depreciación para nuevas actividades de exploración minera en el lecho marino en el proyecto de ley de impuesto sobre la renta para estimular la inversión en este sector.
• No hay más detalles disponibles sobre otros incentivos fiscales específicos en el alcance actual de la información. Se recomienda consultar con el Ministerio de Finanzas y Desarrollo Económico de Kiribati (MFED) para obtener los detalles más actuales sobre incentivos fiscales y regulaciones.
• Históricamente, los incentivos a la inversión han incluido el estatus de pionero, concesiones de derechos de importación y alivio fiscal, aunque los detalles requieren más confirmación de fuentes oficiales.