En Japón, los empleadores desempeñan un papel significativo en la contribución a la seguridad social y otros programas obligatorios en nombre de sus empleados.

Contribuciones al Seguro Social

Se requiere que los empleadores hagan varias contribuciones a los esquemas de seguro social:

• Pensión: Los empleadores contribuyen con el 9.15% del salario del empleado al Esquema Nacional de Pensiones. Esta cantidad es igualada por una contribución equivalente del empleado, para un total del 18.3%.
• Seguro de Salud: La contribución hecha por los empleadores varía según la prefectura y el esquema de seguro de salud. Típicamente oscilan entre el 7% y el 8.5% del salario del empleado.
• Seguro de Cuidado de Enfermería: Todos los empleadores contribuyen con el 1.0% del salario del empleado al seguro nacional de cuidado de enfermería.

Otras Contribuciones Obligatorias

También hay otras contribuciones obligatorias que los empleadores deben hacer:

• Seguro de Empleo: Los empleadores contribuyen con el 0.6% del salario del empleado al seguro de desempleo. Los empleados contribuyen a una tasa más baja del 0.3%.

Consideraciones Adicionales

Hay consideraciones adicionales que los empleadores deben tener en cuenta:

• Seguro de Compensación para Trabajadores: Aunque no es obligatorio, la mayoría de los empleadores contratan un seguro privado para la compensación de trabajadores, cubriendo lesiones y enfermedades relacionadas con el trabajo.
• Retención de Impuestos: Los empleadores están obligados a retener el impuesto sobre la renta y el impuesto de residencia de los salarios de los empleados y remitirlos al gobierno.

Los empleados japoneses pueden reducir su ingreso imponible a través de varias deducciones. Aquí hay algunas deducciones clave para empleados:

Deducción por Ingresos de Empleo

Una deducción estándar aplicada a todos los ingresos salariales. La cantidad varía dependiendo del ingreso anual, con una deducción mínima de ¥550,000.

Primas de Seguro Social

Las contribuciones hechas por los empleados hacia la pensión, el seguro de salud y el seguro de cuidado de ancianos son totalmente deducibles de su ingreso imponible.

Deducciones por Dependientes

• Deducción por Cónyuge: Está disponible una deducción para un cónyuge con ingresos limitados.
• Deducción por Dependientes: Están disponibles deducciones para hijos dependientes, padres y otros familiares calificados. La cantidad varía dependiendo de la edad y la relación del dependiente.

Otras Deducciones

• Gastos Médicos: Los gastos médicos y dentales que excedan un cierto umbral (típicamente el 10% del ingreso anual) pueden ser deducidos.
• Gastos de Mudanza: Los gastos de mudanza incurridos debido a una reubicación laboral pueden ser deducibles.
• Gastos de Transporte: Una porción de los gastos de transporte público puede ser deducida.

Donaciones

Las donaciones caritativas a organizaciones designadas son deducibles dentro de ciertos límites.

Créditos Fiscales

• Deducción por Préstamo Residencial: Está disponible un crédito fiscal por los intereses pagados en una hipoteca para una residencia principal.
• Gastos Educativos: Están disponibles créditos fiscales para ciertos gastos educativos del contribuyente o sus dependientes.

El impuesto al consumo de Japón funciona de manera similar a un sistema de Impuesto al Valor Agregado (IVA) en muchos otros países. La tasa estándar actual del IVA en Japón es del 10%, aplicándose al suministro gravable de la mayoría de bienes y servicios proporcionados por las empresas en sus operaciones.

Tasa Reducida del IVA

Una tasa reducida del IVA del 8% se aplica a categorías específicas de servicios, incluyendo alimentos y bebidas no alcohólicas (excluyendo el consumo en restaurantes) y ciertas suscripciones a periódicos.

Exenciones del IVA

Ciertos servicios están completamente exentos del IVA. Estos incluyen servicios financieros y de seguros, venta o arrendamiento de terrenos, servicios de transporte público, servicios médicos y dentales, y servicios educativos.

Determinación del Estado del IVA

Entender tu estado del IVA es crucial para el cumplimiento fiscal preciso. Las empresas que suministran servicios deben determinar si sus servicios están sujetos a la tasa estándar, a la tasa reducida, o si están exentos por completo.

Requisitos de Registro del IVA

Las empresas que superen un umbral de ¥10 millones en suministros gravables dentro de un período específico están obligadas a registrarse para el IVA. Las empresas registradas deben recaudar el IVA sobre los suministros gravables y presentar declaraciones de IVA ante las autoridades fiscales japonesas.

Facturación del IVA

Las empresas registradas deben emitir facturas de IVA adecuadas para los suministros gravables. Estas facturas deben incluir detalles como el monto del IVA cobrado. Un nuevo sistema de facturación calificada fue introducido en octubre de 2023, el cual tiene requisitos específicos para las facturas de IVA.

Consideraciones Especiales

El tratamiento del IVA para los servicios digitales suministrados a residentes de Japón puede ser complejo. Las empresas que suministran dichos servicios pueden necesitar registrarse para el IVA en Japón, dependiendo del valor y la naturaleza de los servicios. Las implicaciones del IVA para los servicios proporcionados a través de fronteras pueden ser intrincadas. Se recomienda consultar a un profesional fiscal para las empresas involucradas en transacciones transfronterizas.

Japón ofrece una variedad de incentivos fiscales para estimular la actividad empresarial y atraer inversiones. Estos incentivos van desde créditos fiscales para investigación y desarrollo hasta deducciones especiales por depreciación para ciertos activos.

Crédito Fiscal para Investigación y Desarrollo (I+D)

Las empresas pueden reclamar un crédito fiscal por una parte de sus gastos elegibles de I+D. La tasa de crédito puede alcanzar hasta el 25%, con beneficios adicionales por el aumento de la inversión en I+D.

Deducciones Especiales por Depreciación

Las empresas pueden aprovechar la depreciación acelerada en activos calificados, lo que reduce su ingreso imponible en los primeros años de propiedad. Las deducciones especiales por depreciación están disponibles para inversiones en maquinaria, equipos y edificios utilizados para fines específicos.

Créditos Fiscales para Inversiones

Los créditos fiscales están disponibles para inversiones en ciertas industrias o regiones designadas para el desarrollo por el gobierno.

Incentivos Fiscales para la Innovación

Existen incentivos fiscales diseñados para fomentar la innovación abierta, como las deducciones fiscales para empresas que compran acciones en startups calificadas.

Incentivos Fiscales para el Desarrollo Regional

Las empresas que se reubican o expanden en zonas económicas especiales designadas o áreas despobladas pueden beneficiarse de una reducción del impuesto sobre la renta corporativa, exenciones del impuesto sobre la propiedad y otros beneficios.

Sedes Regionales

Las empresas extranjeras que establecen sedes regionales en Japón pueden disfrutar de beneficios fiscales sobre ciertos ingresos.

Incentivos Fiscales para la Sostenibilidad Ambiental

Las empresas que invierten en equipos y tecnología que promueven la conservación de energía y reducen las emisiones de gases de efecto invernadero pueden beneficiarse de exenciones fiscales.

Incentivos Fiscales para Pequeñas y Medianas Empresas (PYMEs)

Las PYMEs calificadas pueden beneficiarse de procedimientos simplificados de declaración de impuestos y tasas impositivas reducidas.

Medidas Especiales para Empresas Emergentes

Las empresas emergentes pueden ser elegibles para exenciones o reducciones fiscales durante sus primeros años de operación. El "Programa de Apoyo Financiero para Startups" solía ofrecer ayuda financiera para cubrir algunos costos de establecer un negocio en Japón.