Contribuciones de Impuestos del Employer of Record

Tipo de Impuesto	Tasa (Participación del Employer)	Base
Seguro de Salud	4.72%–5.39% (varía según prefectura y edad del empleado)	Remuneración mensual estándar
Pensión de los Empleados	9.15% (la mitad de 18.3%)	Remuneración mensual estándar
Seguro de Desempleo	0.9% (Negocios generales)	Salario total del empleado
Compensación por Accidentes Laborales	Varía según el tipo de industria (por ejemplo, 0.25% a 8.8%) + 0.002%	Salario total del empleado

Presentación y Cumplimiento

• Remisión mensual del Impuesto Retenido: Vence el día 10 del mes siguiente. Para empresas con menos de 10 empleados, es posible realizar pagos semestrales (10 de julio para enero-junio; 20 de enero para julio-diciembre).
• Remisión mensual de la Prima del Seguro Social: Vence el último día del mes siguiente.
• Ajuste de fin de año y Formularios de Retención: Los empleadores realizan ajustes fiscales de fin de año para los empleados en diciembre. Los formularios de retención deben ser entregados a los empleados y presentados en la oficina de impuestos/municipalidad antes del 31 de enero del año siguiente.

En 2025, el sistema de impuesto sobre la renta de Japón introduce varios cambios clave que afectan las deducciones, impactando a los contribuyentes residentes.

Deducciones

• Deducción Básica: Aumentada a un máximo de JPY 580,000, desde JPY 480,000. El monto de la deducción básica comienza a disminuir cuando tu ingreso gravable supera los 23.5 millones de yenes, disminuyendo eventualmente hasta 0. Se reduce a 480,000 yenes si tu ingreso total gravable está entre 23.5 millones y 24 millones de yenes. Se reduce a 320,000 yenes si tu ingreso total gravable está entre 24 millones y 24.5 millones de yenes. Se reduce a 160,000 yenes si tu ingreso total gravable está entre 24.5 millones y 25 millones de yenes. Si tu ingreso total gravable supera los 25 millones de yenes, entonces el monto de la deducción es cero.

• Deducción por Ingresos de Empleo: La deducción mínima aumenta de JPY 550,000 a JPY 650,000. La deducción se calcula en base a tramos de ingresos y está limitada a JPY 1.95 millones. La cálculo es el siguiente:

  • Hasta JPY 1,625,000: JPY 650,000
  • JPY 1,625,001 - JPY 1,800,000: 40% de ingreso por empleo - JPY 100,000 (mínimo JPY 650,000)
  • JPY 1,800,001 - JPY 1,900,000: 30% de ingreso por empleo + JPY 80,000
  • JPY 1,900,001 - JPY 3,600,000: 30% de ingreso por empleo + JPY 80,000
  • JPY 3,600,001 - JPY 6,600,000: 20% de ingreso por empleo + JPY 440,000
  • JPY 6,600,001 - JPY 8,500,000: 10% de ingreso por empleo + JPY 1,100,000
  • Sobre JPY 8,500,000: JPY 1,950,000

• Deducción por Dependientes: Se introduce una nueva deducción de JPY 630,000 para dependientes de 19 a 22 años con ingresos hasta JPY 1.5 millones. Esta deducción disminuye gradualmente si los ingresos del dependiente superan JPY 1.5 millones.

• Contribuciones a la Seguridad Social: Completamente deducibles.

• Gastos Médicos: Deducibles con limitaciones. Los gastos son deducibles independientemente de dónde hayan sido pagados.

• Contribuciones Caritativas: Deducibles para organizaciones benéficas designadas, principalmente en Japón, con limitaciones. La deducción generalmente está limitada al 40% de los ingresos, menos JPY 2,000, para contribuciones que exceden JPY 2,000.

• Primas de Seguro de Vida: Deducibles hasta un límite determinado para primas pagadas a agencias japonesas en moneda local. Las primas de seguro contra terremotos también son deducibles hasta un límite.

• Hipoteca y Renovación del Hogar: Las deducciones relacionadas con estos aspectos se extienden hasta 2025 para aquellos con hijos dependientes.

Plazos y Requisitos para la Declaración de Impuestos

• La fecha límite para el pago final del impuesto sobre la renta es el 15 de marzo del año siguiente.
• Aquellos con ingresos superiores a JPY 20 millones, múltiples empleos, estatus de no residente, ingresos adicionales superiores a JPY 200,000, ganancias de capital en acciones, o compensación basada en acciones extranjeras deben presentar declaración de impuestos independientemente de la retención. Los impuestos locales se calculan anualmente por las oficinas de impuestos locales.

Otros

• Las tasas del impuesto sobre la renta individual permanecen iguales en 2025, sin embargo, los créditos y deducciones fiscales pueden ser aprovechados por ciertos contribuyentes residentes que cumplan con los requisitos necesarios y criterios, algunos de los cuales se describen arriba, y otros se describirán aquí: crédito fiscal por préstamos hipotecarios, crédito fiscal por renovación del hogar, y deducción por primas de seguro de vida. Estas tasas impositivas se dividen en varias franjas, desde 5% para ingresos hasta 1,950,000 yenes, 10% para ingresos entre 1,950,001 y 3,300,000 yenes, 20% para ingresos entre 3,300,001 y 6,950,000 yenes, y hasta 45% para ingresos superiores a 40 millones de yenes.
• En el ámbito de ingresos de jubilación, es importante destacar que los períodos de servicio superpuestos ahora están excluidos del cálculo de la deducción por ingresos de jubilación para pagos realizados a partir del 1 de enero de 2026.

Esta información está actualizada a 5 de febrero de 2025 y podría estar sujeta a cambios. Siempre consulte con un profesional de impuestos para asesoramiento personalizado.