IslandiaDetalles de Obligaciones Fiscales

En Islandia, los empleadores asumen importantes responsabilidades fiscales, incluyendo la retención y declaración de varios impuestos en nombre de sus empleados.

Obligaciones del Empleador en Islandia para 2025

A partir del 5 de febrero de 2025, están en vigor las siguientes obligaciones del empleador en Islandia:

Impuesto sobre la Renta

• Retención: Los empleadores son responsables de retener el impuesto sobre la renta de los salarios de los empleados. El impuesto sobre la renta se calcula en base a tasas progresivas. Los tramos impositivos son los siguientes:
  • 31.49% para ingresos mensuales hasta 472,005 ISK.
  • 37.99% para ingresos mensuales entre 472,006 y 1,325,127 ISK.
  • 46.29% para ingresos mensuales que superen 1,325,127 ISK.
• Crédito Fiscal Personal: Se deduce un crédito fiscal personal de 68,691 ISK por mes del impuesto calculado.
• Impuesto de la Asignación por Hijos: Para los niños nacidos en 2010 o después, se aplica un impuesto del 6% sobre los ingresos que superen los 180,000 ISK al año. Esto también es retenido por el empleador.

Impuesto Municipal

• Retención: Los empleadores también retienen el impuesto municipal junto con el impuesto sobre la renta nacional. Las tasas del impuesto municipal varían según el municipio, pero en promedio son del 14.67% en 2024. Verifique con el municipio específico las tasas actuales para 2025.

Contribuciones a la Seguridad Social

• Contribuciones del Empleador: Los empleadores pagan contribuciones a la seguridad social por sus empleados. A partir de 2023, la tasa era del 6.35% del salario bruto del empleado.
• Contribuciones del Empleado: Desde 2023, los empleados también contribuyen a la seguridad social a una tasa del 4.00% de su salario bruto, que es retenida por el empleador.

Contribuciones al Fondo de Pensiones

• Retención: Los empleadores retienen contribuciones obligatorias al fondo de pensiones de los salarios de los empleados, típicamente el 4% del salario bruto. Se pueden hacer contribuciones voluntarias adicionales de hasta el 4%.

Declaración y Pago

• Sistema PAYE: Islandia opera un sistema de Pago Según Se Gana (PAYE), que requiere que los empleadores deduzcan impuestos en origen.
• Declaración Mensual: Los empleadores deben presentar informes mensuales y pagos de los impuestos retenidos a la Dirección de Impuestos Internos (Skatturinn).
• Fechas Límite: Las declaraciones de impuestos para individuos vencen el 14 de marzo de 2025. Las declaraciones de impuestos corporativos generalmente vencen el 31 de mayo, con pagos anticipados vencidos el primero de cada mes (exceptuando enero y octubre). Los individuos autónomos pagan impuestos estimados en cuotas trimestrales. Es esencial consultar fuentes oficiales para obtener la información más actualizada y las fechas límites específicas para cada año fiscal.

Información Adicional

Esta información es solo para orientación general y no debe sustituir el asesoramiento fiscal profesional. Se aconseja a los empleadores consultar con profesionales fiscales para situaciones específicas. Las leyes y regulaciones fiscales están sujetas a cambios, y es crucial mantenerse informado sobre cualquier actualización o enmienda.

En Islandia, las deducciones fiscales para empleados abarcan varias áreas, incluyendo el impuesto sobre la renta, el impuesto municipal, las contribuciones a pensiones y ciertos gastos deducibles permitidos.

Impuesto sobre la Renta

• Crédito Fiscal Personal: Una deducción mensual de 68,691 ISK (cifra de 2025) aplicable a individuos de 16 años o más que residan en Islandia. Este crédito reduce la cantidad de ingresos gravables. Aquellos que cumplan 16 años durante el año reciben el crédito completo. Los empleados deben informar a su empleador sobre cómo desean aplicar este crédito.
• Tramos Impositivos (tasas de 2024, actualización pendiente para 2025):
  • 31.49% para ingresos de hasta 472,005 ISK mensuales.
  • 37.99% para ingresos entre 472,005 y 1,325,127 ISK mensuales.
  • 46.29% para ingresos que superen 1,325,127 ISK mensuales. Estas tasas incluyen el impuesto municipal.
• Impuesto Municipal: Promedio de 14.94% en 2024, varía según el municipio. Está incluido dentro de los porcentajes de los tramos impositivos.

Contribuciones a Pensiones

• Contribuciones Obligatorias: Los empleadores contribuyen un mínimo de 11.5%, y los empleados contribuyen al menos el 4% de sus ingresos mensuales, sumando un mínimo de 15.5%.
• Fondos de Pensiones Privados: Contribuciones adicionales voluntarias de 2% por parte de los empleadores y 4% por los empleados son posibles. Los empleadores están obligados a contribuir con el 2% adicional si un empleado opta por un esquema de pensión privada. Hasta un 8% de las contribuciones de los empleados a los esquemas de pensiones están exentas de impuestos.

Otras Deducciones y Permisos

• Gastos Relacionados con el Trabajo: Ciertos gastos documentados pueden ser deducibles. Por ejemplo, los costos operativos verificados del automóvil, con una deducción máxima entre 83 y 141 ISK por km, pueden deducirse de las asignaciones de coche. La cantidad específica puede fluctuar a lo largo del año.
• Pagos Diarios: Estos pagos, diseñados para cubrir gastos de viaje fuera del lugar de trabajo habitual, generalmente no están sujetos a la retención de impuestos a menos que superen los límites estipulados por la Dirección de Ingresos Internos. Los empleados pueden declarar deducciones contra estos pagos según las Tasas Principales de Impuestos.
• Apoyo para Dependientes: Los padres o tutores que apoyan a hijos dependientes entre 16 y 21 años que son estudiantes o tienen ingresos insuficientes pueden ser elegibles para reducciones fiscales, a menos que la educación del dependiente califique para préstamos estudiantiles.
• Circunstancias Especiales: Las reducciones fiscales pueden ser otorgadas por la Dirección de Ingresos Internos en situaciones como enfermedades, accidentes, vejez, muerte o una enfermedad crónica de un niño. Se necesita documentación de los gastos.
• Incentivo Fiscal para Expertos Extranjeros: Los expertos extranjeros que cumplan con condiciones específicas pueden tener el 75% de sus ingresos gravados durante sus primeros tres años en Islandia. Las solicitudes, presentadas al Centro Islandés de Investigación, deben presentarse dentro de los tres meses posteriores al inicio del trabajo.

Declaración y Evaluación de Impuestos

• Declaración Anual de Impuestos: La presentación obligatoria ante la Autoridad Fiscal Islandesa (Skatturinn) ocurre cada marzo, cubriendo los ingresos, activos y pasivos del año anterior.
• Evaluación de Impuestos: Tiene lugar cada junio, resultando en reembolsos por pagos en exceso o solicitudes de pago por pagos deficientes. Las cantidades pendientes se dividen en siete pagos, deducidos por los empleadores de los salarios mensuales.

Consideraciones Importantes

• Múltiples Empleadores: Los empleados con más de un empleador deben informar a cada uno sobre todas las fuentes de ingreso para asegurar la retención correcta y el uso del crédito fiscal personal. El salario que exceda ciertos umbrales con un empleador afecta la retención por parte del segundo empleador, lo que potencialmente desencadena tramos impositivos más altos.
• Presentación Conjunta de Impuestos: Las parejas casadas o registradas pueden optar por la presentación conjunta, permitiendo el uso del crédito fiscal de un compañero que no trabaje si tienen un hijo o pueden probar la convivencia por más de un año. Ambos compañeros comparten la responsabilidad de la declaración conjunta.

Esta información es vigente al 5 de febrero de 2025 y puede estar sujeta a cambios debido a actualizaciones legales o revisiones en las regulaciones fiscales. Se recomienda consultar los recursos fiscales oficiales islandeses o un asesor fiscal para obtener información precisa.

En Islandia, el Impuesto al Valor Agregado (IVA, conocido localmente como "Virðisaukaskattur") se aplica a la mayoría de los bienes y servicios.

Tasas de IVA

• Tasa Estándar: 24% (Se aplica a la mayoría de los bienes y servicios que no están específicamente listados bajo la tasa reducida o exenciones).
• Tasa Reducida: 11% (Aplica a bienes y servicios específicos, ver abajo).

Bienes y Servicios con Tasa Reducida (11%)

• Alquiler de habitaciones de hotel y huéspedes, incluyendo otras acomodaciones como casas privadas, cabañas de pesca, cabañas y albergues alquilados por menos de un mes.
• Instalaciones de campamentos, incluyendo espacios para estacionar casas móviles y caravanas.
• Alimentos y otros consumibles (especificados en un anexo a la Ley del IVA).
• Periódicos, publicaciones periódicas y revistas.
• Libros (islandeses y traducidos), notación musical, y sus grabaciones de audio, incluyendo CD y medios electrónicos.
• Agua geotérmica caliente, electricidad y aceites combustibles utilizados para calentar casas y piscinas.
• Transporte de pasajeros (por ejemplo, tours de avistamiento de ballenas, paseos a caballo, tours en motos de nieve).
• Servicios de agencias de viajes y operadores turísticos para servicios utilizados en Islandia.
• Suscripción a radio y televisión.
• Condones, pañales de tela reutilizables e insertos.
• Tarifas de admisión a baños, saunas y spas (no exento por actividades deportivas).
• Servicios de guía.

Bienes y Servicios a Tasa Cero (0%)

• Exportaciones
• Servicios prestados en el extranjero

Bienes y Servicios Exentos (0%)

• Servicios de salud y sociales
• Operación de escuelas y diversos servicios educativos
• Actividades culturales y atléticas
• Transporte público
• Servicios postales
• Venta de bienes raíces (excluyendo el alquiler de hoteles y alojamientos de huéspedes)
• Alquiler de estacionamientos
• Servicios de seguros y financieros (incluido el comercio de valores)
• Loterías y apuestas
• Servicios artísticos y funerarios
• Servicios religiosos.

Registro del IVA

• Umbral: Las empresas que vendan bienes y servicios gravables que superen los ISK 2,000,000 en cualquier período de 12 meses deben registrarse para el IVA. También es posible el registro voluntario.
• Negocios No Residentes: Las empresas extranjeras que superen el umbral deben registrarse dentro de ocho días y nombrar un representante local del IVA.
• Registro Simplificado para E-Servicios: VOES (IVA sobre Servicios Electrónicos) está disponible para ciertas empresas extranjeras que proporcionan servicios digitales.

Presentación y Pago del IVA

• Frecuencia: Generalmente bimestral. Las empresas regularmente en posición de crédito de IVA pueden presentar mensualmente. Las empresas con un volumen anual de negocios gravable por debajo de ISK 4,000,000 pueden presentar anualmente. Reglas especiales se aplican a los suministros pesqueros (semanalmente) y agrícolas (bianualmente).
• Plazos: Un mes y cinco días después del final del período bimestral. Por ejemplo, las devoluciones de enero/febrero se deben presentar el 5 de abril.
• Método: Se presenta y paga en línea a través de www.skattur.is.

Penalidades por Presentación y Pago Tardío

• Penalización del 1% por día (hasta un 10% total).
• Intereses por pago tardío aplican un mes después de la fecha de vencimiento.
• Tarifa de ISK 5,000 por presentación tardía si las autoridades estiman el IVA.

Esta información es vigente al 5 de febrero de 2025 y puede estar sujeta a cambios. Se recomienda consultar con un profesional en impuestos para situaciones específicas.

Islandia ofrece varios incentivos fiscales para individuos y empresas. A partir del 5 de febrero de 2025, estos incentivos incluyen aquellos para el impuesto sobre la renta personal, investigación y desarrollo, inversiones verdes, cinematografía y grabación musical. Tenga en cuenta que la información sobre incentivos puede cambiar.

Incentivos del Impuesto sobre la Renta Personal

• Crédito Fiscal Personal: Una deducción de los impuestos calculados para individuos de 16 años o más residentes en Islandia. Para 2024, este crédito fue de ISK 779,112 anualmente (ISK 64,926 mensuales). Los créditos no utilizados son transferibles entre parejas casadas y cohabitantes registrados. Los ciudadanos mayores recibirán un aumento del 46% en su asignación libre de impuestos a partir de enero de 2025.

Incentivos para Investigación y Desarrollo (I+D)

• Crédito Fiscal de I+D: Un crédito fiscal para empresas innovadoras. Las PYMEs pueden reclamar un crédito del 35% sobre los costos reales de I+D, mientras que las grandes empresas pueden reclamar un 25% de crédito. Hay un techo anual sobre los costos reclamables, con un límite separado para I+D subcontratada. Las solicitudes se presentan a través del Centro Islandés de Investigación (RANNÍS).

Incentivos para Inversiones Verdes

• Descuento para Inversiones Verdes: Un descuento del 5% sobre el precio de compra de activos sostenibles y respetuosos con el medio ambiente adquiridos entre 2021 y 2025. Las categorías calificadas incluyen transporte ecológico, energía renovable, tratamiento de aguas residuales, reciclaje de residuos y manejo sostenible de tierras. Otros activos pueden calificar con las certificaciones adecuadas o cumpliendo criterios específicos.

Incentivos para Cinematografía y Grabación Musical

• Reembolso para Producción Cinematográfica: Un reembolso del 25% de los gastos de producción incurridos en Islandia para la producción de películas o televisión. Si se incurre en más del 80% de los costos totales de producción en Islandia, el reembolso se calcula en base a los costos de producción totales en el EEE. El programa expira a finales de 2025, pero los proyectos aprobados aún serán reembolsados.
• Reembolso de Grabación Musical: Un reembolso del 25% de los costos elegibles para la grabación de música en Islandia que se publique públicamente. Si se incurre en más del 80% de los costos de grabación en Islandia, el reembolso se calcula en base a los costos de grabación totales en el EEE.

Otros Incentivos

• Incentivos para Inversiones: Existen incentivos para empresas que invierten en operaciones comerciales que benefician la economía y la sociedad islandesa. Estos incentivos pueden incluir exenciones fiscales y otros beneficios. Existen criterios de elegibilidad relacionados con la creación de empleo, el desarrollo rural, las exportaciones, los ingresos fiscales y la contribución al conocimiento.
• Descuento Fiscal para Expertos Extranjeros: Los expertos extranjeros pueden ser elegibles para un descuento fiscal donde solo el 75% de sus ingresos sean gravados durante sus primeros tres años en Islandia, sujeto a ciertas condiciones. Las solicitudes para este descuento se realizan a través del Centro Islandés de Investigación dentro de los tres meses posteriores al inicio del trabajo en Islandia.