Impuestos en Islandia

Iceland operations operate un sistema impositivo progresivo donde las tasas de impuestos sobre la renta aumentan con mayores ganancias. Tanto empleadores como empleados tienen obligaciones fiscales y contribuciones distintas que deben gestionarse correctamente. Los empleadores son responsables de retener el impuesto sobre la renta de los salarios de los empleados y de pagar contribuciones a la seguridad social, mientras que los empleados se benefician de créditos fiscales personales y pueden ser elegibles para ciertas deducciones. Navegar estos requisitos es esencial para un empleo conforme en Islandia.

Comprender las tasas de impuestos específicas, los umbrales y los procedimientos de reporte para 2026 es crucial para las empresas empleando personal en Islandia. Esto incluye cumplir con las obligaciones de reporte mensual de nómina y las declaraciones anuales a las autoridades fiscales islandesas.

Obligaciones del Employer of Record y de Seguridad Social y de Impuestos en la Nómina

Los empleadores en Islandia deben pagar contribuciones a la seguridad social sobre los salarios brutos de sus empleados. Estas contribuciones financian varios programas sociales. La contribución principal es el tax para seguridad social del empleador (tryggingagjald).

Para 2026, la tasa general del tax para seguridad social del empleador es 6.35% del total de remuneración bruta pagada a los empleados. Esta tasa se aplica a la mayoría de los sectores.

Puede existir una tasa reducida para sectores específicos, como pesca y agricultura, que se espera sea 0.34% para 2026.

Estas contribuciones se calculan sobre el monto total de salarios, sueldos y otros beneficios gravables pagados a los empleados antes de cualquier deducción. Los empleadores son responsables de calcular, reportar y pagar estas contribuciones mensualmente a la Dirección de Impuestos Internos (Skatturinn).

Requisitos de Retención del Impuesto Sobre la Renta

Los empleadores están obligados a retener el impuesto sobre la renta (PAYE - Pay As You Earn) de los salarios de los empleados en nombre de las autoridades fiscales. La cantidad de impuesto a retener depende del nivel de ingresos del empleado y de su crédito fiscal personal.

Islandia tiene un sistema de impuesto progresivo con diferentes tramos fiscales. Las tasas y tramos para 2026 son las siguientes:

Ingreso Anual (ISK)	Tasa de Impuesto
Hasta 498,122 por mes	31.49%
498,123 a 1,398,450 por mes	37.99%
Superior a 1,398,450 por mes	46.29%

Nota: Estos tramos y tasas se basan en la legislación vigente para 2026.

Los empleados tienen derecho a un crédito fiscal personal, que reduce la cantidad de impuesto sobre la renta que deben pagar. Para 2026, el crédito fiscal personal completo es 72,492 ISK por mes. Los empleados pueden optar por aplicar su crédito fiscal personal completo a sus ingresos principales o distribuirlo entre varios empleadores. Si no se utiliza el crédito completo contra el impuesto sobre la renta, el remanente puede usarse contra impuestos municipales.

Los empleadores deben calcular la cantidad correcta de impuesto sobre la renta que deben retener en cada período de pago, basado en el pago bruto del empleado y su crédito fiscal personal asignado.

Deducciones y Asignaciones del Impuesto a los Empleados

Los empleados en Islandia principalmente se benefician del crédito fiscal personal. Aunque el sistema fiscal está diseñado con deducciones limitadas en comparación con otros países, ciertas contribuciones y gastos pueden reducir el ingreso gravable o la responsabilidad fiscal del empleado.

Las principales deducciones y asignaciones para empleados incluyen:

• Crédito Fiscal Personal: Como se mencionó, esta es la principal asignación que reduce la responsabilidad fiscal del impuesto sobre la renta.
• Contribuciones Obligatorias a Pensiones: Los empleados deben contribuir con un porcentaje de su salario a un fondo de pensiones. La contribución obligatoria del empleado es del 4% del salario bruto. Estas contribuciones son deducibles del ingreso gravable del empleado. Los empleadores también realizan contribuciones en nombre del empleado (generalmente 11.5% o más, dependiendo del convenio colectivo), que no se consideran ingreso del empleado sino costo del empleador.
• Ahorros Voluntarios para Pensiones: Los empleados pueden hacer contribuciones voluntarias adicionales a un esquema privado de pensiones (tercer pilar). Estas contribuciones, hasta un límite cierto (actualmente 4% del salario bruto, igualado por el empleador hasta 2%), también son deducibles fiscalmente.
• Beneficios por Hijos: Las familias pueden ser elegibles para beneficios por hijos, que se pagan directamente al padre y no son una deducción del impuesto sobre la renta, sino un beneficio social. La elegibilidad y las cantidades dependen de los ingresos y del número de hijos.
• Gastos por Intereses: Bajo ciertas condiciones, los intereses pagados por préstamos hipotecarios pueden ser parcialmente deducibles.

Generalmente, los empleados no necesitan reclamar explícitamente estas deducciones estándar (como contribuciones a pensiones); generalmente se consideran en el cálculo de la nómina. Otras deducciones o asignaciones podrían requerir reporte específico por parte del empleado en su declaración anual de impuestos.

Plazos de Cumplimiento y Reporte Fiscal

Los empleadores en Islandia deben cumplir con estrictos requisitos de reporte mensual y anual.

• Reporte Mensual (PAYE): Los empleadores deben presentar un informe mensual de salarios (skilagreining) detallando los salarios brutos pagados, impuestos retenidos y contribuciones a la seguridad social por cada empleado. Este informe y los pagos correspondientes vencen para el día 15 del mes posterior al período de nómina. Por ejemplo, la nómina de enero se reporta y paga antes del 15 de febrero.
• Reporte Anual: Los empleadores deben presentar un resumen anual de salarios pagados e impuestos retenidos para todos los empleados. Este informe suele ser debido a principios del año siguiente al ejercicio fiscal (por ejemplo, enero o febrero de 2027 para el año fiscal 2026).
• Declaración de Impuestos Anual del Empleado: Los empleados deben presentar su declaración anual de impuestos sobre la renta personal. La fecha límite para presentar es típicamente en marzo del año siguiente al ejercicio fiscal (por ejemplo, marzo de 2027 para 2026). Los empleadores proporcionan a los empleados un resumen de sus ingresos anuales y impuestos retenidos para facilitar esta presentación.

El incumplimiento de estos plazos puede resultar en multas y cargos por intereses.

Consideraciones Fiscales Especiales para Trabajadores y Empresas Extranjeras

Las personas extranjeras que trabajan en Islandia y las empresas extranjeras que emplean personal allí pueden enfrentar consideraciones fiscales específicas.

• Residencia Fiscal: Una persona generalmente es considerada residente fiscal en Islandia si permanece en el país por más de 183 días en un período de 12 meses. Los residentes están gravados por toda su renta mundial, mientras que los no residentes generalmente solo por los ingresos de fuente en Islandia.
• Trabajadores Extranjeros: Los trabajadores extranjeros que se vuelven residentes fiscales están sujetos a las mismas reglas fiscales, incluido el crédito fiscal personal, que los ciudadanos islandeses. Los trabajadores no residentes que obtengan ingresos en Islandia están sujetos a la retención del impuesto sobre la renta de sus ingresos de fuente en Islandia, pero pueden no ser elegibles para el crédito fiscal personal completo, a menos que así se indique en un tratado de doble imposición.
• Empresas Extranjeras: Una compañía extranjera que emplea personal en Islandia puede constituir una presencia fiscal (Establecimiento Permanente) dependiendo de la naturaleza y duración de sus actividades. Si se crea un Establecimiento Permanente, la empresa queda sujeta al impuesto corporativo islandés sobre las ganancias atribuibles a ese establecimiento. Aunque no exista un Establecimiento Permanente, una empresa extranjera que emplea personal en Islandia generalmente debe registrarse como empleador y cumplir con las obligaciones del empleador en relación con la retención PAYE y contribuciones a la seguridad social.
• Tratados de Doble Imposición: Islandia tiene tratados de doble imposición con numerosos países. Estos tratados pueden afectar dónde se grava la renta y pueden proporcionar alivio de la doble tributación para individuos y empresas con obligaciones fiscales en Islandia y en otro país con tratado. Es recomendable consultar las disposiciones del tratado relevante.

Navegar estos aspectos internacionales a menudo requiere una consideración cuidadosa de las reglas de residencia, las disposiciones del tratado y los requisitos de registro ante las autoridades islandesas.