Impuestos en Islandia

Iceland opera un sistema fiscal progresivo donde las tasas del impuesto sobre la renta aumentan con mayores ingresos. Tanto empleadores como empleados tienen obligaciones fiscales y contribuciones distintas que deben gestionarse correctamente. Los empleadores son responsables de retener el impuesto sobre la renta de los salarios de los empleados y de pagar contribuciones a la seguridad social, mientras que los empleados se benefician de créditos fiscales personales y pueden ser elegibles para ciertas deducciones. Navegar estos requisitos es esencial para un empleo compliant en Iceland.

Entender las tasas fiscales específicas, los umbrales y los procedimientos de reporte para 2025 es crucial para las empresas empleando personal en Iceland. Esto incluye cumplir con las obligaciones de reporte mensual de nómina y las declaraciones anuales ante las autoridades fiscales islandesas.

Obligaciones del Employer of Record y de la Seguridad Social en la Nómina

Los empleadores en Iceland están obligados a pagar contribuciones a la seguridad social sobre los salarios brutos de sus empleados. Estas contribuciones financian varios programas sociales. La contribución principal es el impuesto a la seguridad social del employer (tryggingagjald).

Para 2025, se espera que la tasa general del impuesto a la seguridad social del employer sea de 6.90% del total de remuneración bruta pagada a los empleados. Esta tasa aplica a la mayoría de los sectores.

Puede existir una tasa reducida para sectores específicos, como pesca y agricultura, que se espera sea de 0.34% para 2025.

Estas contribuciones se calculan sobre la cantidad total de salarios, sueldos y otros beneficios sujetos a impuestos pagados a los empleados antes de cualquier deducción. Los empleadores son responsables de calcular, reportar y pagar estas contribuciones mensualmente a la Dirección de Ingresos Internos (Skatturinn).

Requisitos de Retención del Impuesto sobre la Renta

Los empleadores están obligados a retener el impuesto sobre la renta (PAYE - Pay As You Earn) de los salarios de los empleados en nombre de las autoridades fiscales. La cantidad de impuesto a retener depende del nivel de ingreso del empleado y de su crédito fiscal personal.

Islandia tiene un sistema progresivo de impuesto sobre la renta con diferentes tramos fiscales. Se espera que las tasas y tramos para 2025 sean estructurados de la siguiente manera:

Ingreso Anual (ISK)	Tasa de Impuesto
Hasta 447,897 por mes	31.45%
Superior a 447,897 por mes	37.95%

Nota: Estos tramos y tasas están baseline en la legislación actual y en proyecciones para 2025, y están sujetos a confirmación final.

Los empleados tienen derecho a un crédito fiscal personal, que reduce la cantidad del impuesto sobre la renta que deben pagar. Para 2025, se espera que el crédito fiscal personal completo sea de 69,288 ISK por mes. Los empleados pueden optar por aplicar su crédito fiscal personal completo a su ingreso principal o distribuirlo entre varios empleadores. Si no se utiliza el crédito completo contra el impuesto, el resto puede usarse contra impuestos municipales.

Los empleadores deben calcular la cantidad correcta de impuesto sobre la renta a retener en cada período de pago en función del sueldo bruto del empleado y su crédito fiscal personal asignado.

Deducciones y Allowances de Impuesto para Empleados

Los empleados en Iceland se benefician principalmente del crédito fiscal personal. Aunque el sistema fiscal está diseñado con deducciones limitadas en comparación con otros países, ciertas contribuciones y gastos pueden reducir el ingreso imponible o la obligación tributaria del empleado.

Las principales deducciones y allowances para empleados incluyen:

• Crédito Fiscal Personal: Como se mencionó, es el principal allowance que reduce la obligación del impuesto sobre la renta.
• Contribuciones Obligatorias a Fondos de Pensión: Los empleados deben contribuir con un porcentaje de su salario a un fondo de pensiones. La contribución obligatoria del empleado es del 4% del salario bruto. Estas contribuciones son deducibles de la base imponible del empleado. Los empleadores también contribuyen en nombre del empleado (generalmente 8% o más, dependiendo del convenio colectivo), que no se considera ingreso del empleado sino un costo del empleador.
• Ahorro Voluntario para Pensión: Los empleados pueden hacer contribuciones voluntarias adicionales a un esquema de pensiones privado (tercer pilar). Estas contribuciones, hasta un límite determinado (actualmente 4% del salario bruto, igualado por el empleador hasta 4%), también son deducibles de impuestos.
• Beneficios por hijo: Las familias pueden ser elegibles para beneficios por hijo, que se pagan directamente al padre/madre y no son una deducción del impuesto sobre la renta, sino un beneficio social. La elegibilidad y las cantidades dependen de los ingresos y del número de hijos.
• Gastos por Intereses: Bajo ciertas condiciones, los intereses pagados en préstamos hipotecarios pueden ser parcialmente deducibles.

Normalmente, los empleados no necesitan reclamar explícitamente estas deducciones estándar (como contribuciones a pensiones); generalmente se consideran en el cálculo de la nómina. Otras deducciones o allowances podrían requerir reporte específico en la declaración anual de impuestos.

Plazos de Cumplimiento y Reporte Fiscal

Los empleadores en Iceland deben cumplir con estrictos requisitos de reporte mensual y anual.

• Reporte Mensual (PAYE): Los empleadores deben presentar un informe mensual de salarios (skilagreining) detallando los salarios brutos pagados, impuestos retenidos y contribuciones a la seguridad social para cada empleado. Este informe y los pagos correspondientes deben realizarse antes del 15 del mes siguiente al período de nómina. Por ejemplo, la nómina de enero se reporta y paga antes del 15 de febrero.
• Reporte Anual: Los empleadores deben presentar un resumen anual de salarios pagados y impuestos retenidos para todos los empleados. Este reporte generalmente se entrega a principios del año siguiente al ejercicio fiscal (por ejemplo, enero o febrero de 2026 para el ejercicio fiscal 2025).
• Declaración Anual del Empleado: Los empleados deben presentar su declaración anual de impuestos. La fecha límite para presentarla suele ser en marzo del año siguiente al año fiscal (por ejemplo, marzo de 2026 para el ejercicio fiscal 2025). Los empleadores proporcionan a los empleados un resumen de sus ingresos anuales y las retenciones para facilitar esta presentación.

El incumplimiento de estos plazos puede resultar en multas y cargos por intereses.

Consideraciones Fiscales Especiales para Trabajadores y Empresas Extranjeras

Los individuos extranjeros que trabajan en Iceland y las empresas extranjeras que emplean personal allí pueden enfrentar consideraciones fiscales específicas.

• Residencia Fiscal: Un individuo se considera generalmente residente fiscal en Iceland si permanece en el país más de 183 días en un período de 12 meses. Los residentes están gravados con sus ingresos mundiales, mientras que los no residentes generalmente solo con ingresos fuente en Iceland.
• Trabajadores Extranjeros: Los trabajadores extranjeros que se convierten en residentes fiscales están sujetos a las mismas reglas del impuesto sobre la renta, incluido el crédito fiscal personal, que los ciudadanos islandeses. Los trabajadores no residentes que ganan ingresos en Iceland están sujetos a la retención de impuestos sobre su ingreso fuente en Iceland, pero podrían no ser elegibles para el crédito fiscal completo, salvo que exista un tratado de doble imposición.
• Empresas Extranjeras: Una empresa extranjera que emplea personal en Iceland puede establecer una presencia gravable (Establecimiento Permanente) dependiendo de la naturaleza y duración de sus actividades. Si se crea un Establecimiento Permanente, la empresa está sujeta a impuestos corporativos islandeses sobre las ganancias atribuibles a ese establecimiento. Incluso sin un Establecimiento Permanente, una empresa extranjera que emplea personal en Iceland generalmente debe registrarse como employer y cumplir con las obligaciones relacionadas con la retención de PAYE y contribuciones a la seguridad social.
• Tratados de Doble Imposición: Iceland tiene tratados de doble imposición con numerosos países. Estos tratados pueden afectar dónde se grava la renta y ofrecer alivio por doble imposición para personas y empresas con obligaciones fiscales en ambos países. Se recomienda consultar las disposiciones del tratado correspondiente.

Navegar estos aspectos internacionales a menudo requiere un análisis cuidadoso de las reglas de residencia, tratados y los requisitos de registro con las autoridades islandesas.