Contribuciones fiscales del empleador

Tipo de impuesto	Tasa	Base
Contribución a la Seguridad Social	6.35% (general)	Ganancias del empleado
Pensión ocupacional obligatoria	11.5% (contribución mínima del empleador)	Ganancias del empleado
Fondo de rehabilitación	0.1%	Ganancias del empleado

Presentación y cumplimiento

• Los empleadores deben retener el impuesto sobre la renta mensualmente a través del sistema PAYE.
• Los informes salariales mensuales y los pagos correspondientes deben realizarse antes del día 15 del mes siguiente al período de nómina.
• Los empleadores deben presentar un resumen anual de los salarios pagados y los impuestos retenidos.

En Islandia, las deducciones de impuestos de los empleados abarcan varias áreas, incluyendo impuesto sobre la renta, impuesto municipal, contribuciones a pensiones y ciertos gastos deducibles permitidos.

Impuesto sobre la Renta

• Crédito Tributario Personal: Deducción mensual de 72.492 ISK (cifra de 2026) aplicable a personas de 16 años o más que residan en Islandia. Este crédito reduce la cantidad de ingreso tributable. Aquellos que cumplan 16 años durante el año reciben el crédito completo. Los empleados deben informar a su empleador sobre cómo desean aplicar este crédito.
• Líneas de Impuesto (tarifas de 2026):
  • 31.49% para ingresos de hasta 498,122 ISK mensuales.
  • 37.99% para ingresos entre 498,123 y 1.398.450 ISK mensuales.
  • 46.29% para ingresos que superen 1.398.450 ISK mensuales. Estas tasas incluyen el impuesto municipal.
• Impuesto Municipal: Promedios del 14.94% en 2026, varía según el municipio. Está incluido dentro de los porcentajes de las líneas de impuestos.

Contribuciones a Pensiones

• Contribuciones Obligatorias: Los empleadores aportan un mínimo del 11.5%, y los empleados contribuyen al menos un 4% de sus ingresos mensuales, sumando un mínimo del 15.5%.
• Fondos Privados de Pensiones: Se pueden realizar contribuciones voluntarias adicionales del 2% por parte de los empleadores y del 4% por parte de los empleados. Los empleadores están obligados a contribuir el 2% adicional si un empleado opta por un esquema de pensiones privado. Hasta un 8% de las contribuciones de los empleados a esquemas de pensiones están exentas de impuestos.

Otras Deducciones y Asignaciones

• Gastos Relacionados con el Trabajo: Ciertos gastos documentados pueden ser deducibles. Por ejemplo, costos verificados de operación de vehículos, con una deducción máxima entre 83 y 141 ISK por km, puede deducirse de las asignaciones de automóvil. La cantidad específica puede fluctuar a lo largo del año.
• Pagos por Día: Estos pagos, diseñados para cubrir gastos de viaje fuera del lugar de trabajo habitual, generalmente no están sujetos a retención de impuestos a menos que superen los límites estipulados por la Dirección de Impuestos Internos. Los empleados pueden reportar deducciones contra estos pagos según las Tarifas de Impuestos Principales.
• Apoyo a Dependientes: Los padres o tutores que apoyen a hijos dependientes entre 16 y 21 años que sean estudiantes o tengan ingresos insuficientes pueden ser elegibles para reducciones de impuestos, a menos que la educación del dependiente califique para préstamos estudiantiles.
• Circunstancias Especiales: La Dirección de Impuestos Internos puede otorgar reducciones fiscales en situaciones como enfermedad, accidentes, vejez, muerte o enfermedad crónica de un hijo. Es necesaria la documentación de los gastos.
• Incentivo Fiscal para Expertos Extranjeros: Los expertos extranjeros que cumplan con ciertas condiciones pueden tener el 75% de sus ingresos gravados durante sus primeros tres años en Islandia. Las solicitudes, presentadas al Centro de Investigación de Islandia, deben hacerse dentro de los tres meses posteriores a comenzar a trabajar.

Declaración y Evaluación de Impuestos

• Declaración Anual de Impuestos: La presentación obligatoria ante la Agencia Tributaria Islandesa (Skatturinn) ocurre cada marzo, cubriendo los ingresos, activos y pasivos del año anterior.
• Evaluación Fiscal: Tiene lugar cada junio, resultando en reembolsos por pagos en exceso o solicitudes de pago por pagos insuficientes. Los montos pendientes se dividen en siete pagos, deducidos por los empleadores de los salarios mensuales.

Consideraciones Importantes

• Múltiples Empleadores: Los empleados con más de un empleador deben informar a cada uno sobre todas las fuentes de ingreso para garantizar la retención correcta y el uso del crédito tributario personal. Los salarios que superen ciertos umbrales con un empleador afectan la retención por parte del segundo empleador, lo que potencialmente activa tasas impositivas más altas.
• Declaración Conjunta de Impuestos: Los cónyuges o parejas registradas pueden optar por presentar una declaración conjunta, permitiendo el uso del crédito fiscal del cónyuge no trabajador si tienen un hijo o pueden demostrar convivencia por más de un año. Ambos socios son responsables de la declaración conjunta.

Esta información está vigente a partir del 17 de febrero de 2026 y puede estar sujeta a cambios debido a actualizaciones legales o revisiones en las regulaciones fiscales. Se recomienda consultar recursos fiscales oficiales de Islandia o un asesor fiscal para información precisa.