En Hungría, los empleadores tienen la responsabilidad de contribuir a varios impuestos y contribuciones sociales en nombre de sus empleados.

Contribuciones a la Seguridad Social

Los empleadores están obligados a pagar un impuesto de contribución social del 13%, también conocido como Szocho, sobre el salario bruto del empleado. Este impuesto se utiliza para financiar los sistemas públicos de salud y pensiones.

Además, la Contribución a la Formación Profesional está actualmente incluida en el impuesto de contribución social del 13% (desde 2022). Esta contribución apoya la formación de habilidades y los programas del mercado laboral, reemplazando efectivamente la tasa dedicada anterior del 1.5%.

Otras Contribuciones Potenciales

Los empleadores con una plantilla promedio de más de 25 empleados, donde menos del 5% de los empleados tienen discapacidades, están obligados a pagar una contribución de rehabilitación. Esta contribución se calcula en función del número de empleados, el salario mínimo y el porcentaje de déficit en la contratación de personas con discapacidades.

Notas Importantes

Puede haber límites específicos en ciertas contribuciones basados en el salario del empleado y otros factores.

Los empleadores deben calcular, retener y presentar las contribuciones a la seguridad social y otras contribuciones a través de declaraciones de impuestos regulares ante las autoridades fiscales húngaras.

En Hungría, los empleados tienen varias deducciones clave de su salario bruto.

Deducciones Obligatorias

Las deducciones obligatorias incluyen el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) y las Contribuciones a la Seguridad Social. Hungría emplea un sistema de impuestos progresivo. Para 2024, la tasa impositiva estándar es del 15%. Los empleados también contribuyen con el 18.5% de su salario bruto para la seguridad social, que cubre pensiones, atención médica y otros beneficios.

Deducciones Potenciales

Las deducciones potenciales incluyen el Beneficio Fiscal Familiar, el Beneficio para Compradores de Vivienda por Primera Vez y las Contribuciones a Pensiones y Seguros Personales. Los empleados elegibles con hijos pueden reclamar un beneficio fiscal familiar, reduciendo su responsabilidad del impuesto sobre la renta personal. La cantidad depende del número de hijos dependientes. Las personas elegibles que compren su primera vivienda en Hungría pueden tener derecho a este beneficio fiscal. Las contribuciones a ciertos planes de pensiones y productos de seguros también pueden ser deducibles hasta límites especificados.

Notas Importantes

Es importante tener en cuenta que las deducciones fiscales reducen el ingreso imponible de un empleado, resultando en una menor responsabilidad fiscal. Además, ciertas deducciones tienen criterios de elegibilidad y pueden tener límites máximos permitidos.

Hungría, siendo parte de la Unión Europea, sigue el sistema de IVA de la UE, que impone impuestos sobre el suministro de bienes y servicios.

Tipos de IVA

• La tasa estándar de IVA en Hungría es del 27%, que es una de las más altas en la Unión Europea.
• Hay tasas reducidas del 18% y 5% que se aplican a categorías específicas de bienes y servicios, como ciertos alimentos, productos farmacéuticos, alojamientos en hoteles y libros.
• Algunos servicios están 'gravados a tasa cero', incluyendo exportaciones y suministros intra-UE.

IVA en Servicios

• La mayoría de los servicios proporcionados dentro de Hungría están sujetos a IVA.
• El lugar de suministro de los servicios determina dónde y si el IVA es debido. Generalmente, para servicios B2B (empresa a empresa), el lugar de suministro suele ser donde el cliente está establecido. Para servicios B2C (empresa a consumidor), se aplican reglas específicas dependiendo del tipo de servicio.

Exenciones de IVA

Ciertos servicios pueden estar exentos del IVA húngaro, incluyendo:

• Servicios Financieros: Como banca, seguros y algunos servicios de inversión.
• Servicios de Salud y Médicos
• Servicios Educativos
• Actividades Benéficas

Registro y Declaración de IVA

• Las empresas que superen un umbral de ingresos específico (generalmente alrededor de HUF 12 millones anuales) deben registrarse para el IVA húngaro.
• Las empresas registradas deben presentar declaraciones de IVA y remitir los pagos de IVA a las autoridades fiscales húngaras, típicamente de manera mensual o trimestral.

IVA en Servicios Importados

• Hungría utiliza un mecanismo de inversión del sujeto pasivo para el IVA en servicios importados desde fuera de la UE. En este caso, el destinatario húngaro del servicio es responsable de autoevaluar y pagar el IVA debido.

Hungría ofrece una variedad de incentivos fiscales para atraer y retener negocios. Uno de los más significativos es la tasa reducida del Impuesto sobre la Renta de las Sociedades (CIT). Con una tasa fija del 9%, es una de las más bajas de Europa. Además, la Deducción Fiscal por Desarrollo proporciona una exención parcial del CIT por hasta 13 años después de la inversión de una empresa. Las empresas pueden ser elegibles para una exención de hasta el 80% en un año fiscal, sujeto a los límites de intensidad de ayuda estatal y requisitos mínimos de inversión/creación de empleo.

Incentivos Fiscales para Investigación y Desarrollo (I+D)

Hungría fomenta la innovación a través de generosos beneficios fiscales para I+D. Las empresas pueden obtener deducciones adicionales relacionadas con los gastos elegibles de I+D al calcular su CIT, lo que puede reducir significativamente la base imponible. Un crédito fiscal específico para I+D puede utilizarse para reducir la Contribución a la Seguridad Social. Además, las empresas involucradas en actividades de I+D elegibles podrían recibir una exención del pago del impuesto a la contribución por innovación.

Incentivos para la Creación de Empleo

Las empresas húngaras pueden recibir subsidios y subvenciones para la creación de empleo vinculados a la creación de nuevos puestos en regiones o industrias específicas.

Otros Incentivos Notables

Hungría tiene un sistema de créditos fiscales competitivo (hasta el 30%) para atraer la producción cinematográfica, lo que contribuye a su reputación como un importante lugar de filmación en Europa. Pueden aplicarse incentivos adicionales a sectores como la manufactura, la protección ambiental y la eficiencia energética.

Consideraciones Adicionales

Aunque no es un incentivo fiscal directo, Hungría ha reducido las tasas de Contribución a la Seguridad Social (SSC), y las empresas involucradas en I+D pueden ser elegibles para un crédito del 50% o una exención del 100%. Los municipios son responsables del Impuesto sobre Actividades Económicas (LBT), con una tasa máxima del 2%. Hungría también tiene una amplia red de tratados de doble imposición para evitar que las empresas sean gravadas dos veces sobre los ingresos obtenidos en el extranjero.