Hong KongDetalles de Obligaciones Fiscales

En Hong Kong, los empleadores tienen varias obligaciones fiscales relacionadas con la compensación de los empleados, principalmente en lo que se refiere al impuesto sobre salarios y las contribuciones al Fondo de Previsión Obligatorio (MPF, por sus siglas en inglés).

Impuesto sobre Salarios

• Tasas Impositivas (de 2024-2025 en adelante): Se aplica un sistema de dos niveles. 15% sobre los primeros HK$5 millones de ingresos netos, y 16% sobre cualquier cantidad que exceda este umbral.
• Requisitos de Reporte: Los empleadores deben reportar las ganancias de los empleados al Departamento de Impuestos Internos (IRD). Se requieren formularios específicos (IR56B, IR56E, IR56F, IR56G) para diferentes eventos laborales (nuevas contrataciones, terminaciones, salidas). El IRD debe ser notificado dentro de los tres meses de la contratación si el empleado probablemente está sujeto al impuesto sobre salarios.
• Ingresos Sujetos a Impuestos: Los salarios, sueldos, honorarios de director, comisiones, bonificaciones, pago por licencia, gratificaciones de fin de contrato, pagos en lugar de preaviso (acumulados a partir del 1 de abril de 2012), asignaciones, remuneraciones adicionales y beneficios adicionales generalmente se consideran ingresos sujetos a impuestos.
• Exenciones: Los ingresos derivados de empleo completamente realizado fuera de Hong Kong están exentos de impuestos, incluyendo servicios dentro de Hong Kong por menos de 60 días en un año fiscal. Para el empleo no relacionado con Hong Kong, solo se gravan los ingresos vinculados a servicios dentro de Hong Kong, con la regla de los 60 días aplicable.

Fondo de Previsión Obligatorio (MPF)

• Tasas de Contribución: Tanto los empleadores como los empleados contribuyen con el 5% de los ingresos relevantes del empleado, con un límite de HK$1,500 por mes por empleado.
• Deducibilidad Fiscal: Para los empleados, las contribuciones obligatorias de hasta HK$18,000 anuales son deducibles de impuestos. Las contribuciones voluntarias a una cuenta MPF designada (Contribuciones Voluntarias Deducibles de Impuestos o TVC) también son deducibles, con un límite anual combinado de HK$60,000 para TVC y Primas de Anualidades Cualificadas. Las contribuciones del empleador son deducibles hasta un 15% de la remuneración total del empleado.
• Administración: Los empleadores deben inscribir a los empleados elegibles en un esquema MPF y remitir las contribuciones a tiempo. También manejan la deducción de las contribuciones de los empleados de sus salarios. Las cuentas TVC son gestionadas por los empleados directamente con los proveedores de MPF.

Impuesto sobre Beneficios (Para Negocios del Empleador)

• Tasas Impositivas: Existe un sistema de dos niveles para las empresas. Para corporaciones: 8.25% sobre los primeros HK$2 millones de ganancias, 16.5% sobre las ganancias restantes. Para negocios no incorporados: 7.5% sobre los primeros HK$2 millones, 15% sobre el resto. Solo una entidad dentro de un grupo de entidades conectadas puede utilizar estas tasas de dos niveles.
• Sin Impuesto de Seguridad Social: No hay obligaciones de impuestos de seguridad social para los empleadores.
• Mantenimiento de Registros: Los empleadores deben mantener registros de nómina durante al menos 7 años.

Por favor, tenga en cuenta que esta información se basa en la comprensión actual de las regulaciones fiscales de Hong Kong al 5 de febrero de 2025 y está sujeta a cambios. Se recomienda consultar con un profesional fiscal para situaciones específicas.

En Hong Kong, las deducciones fiscales para empleados se centran principalmente en las contribuciones al Fondo de Previsión Obligatorio (MPF) y en los gastos permitidos limitados.

Fondo de Previsión Obligatorio (MPF)

• Contribuciones obligatorias: Tanto los empleadores como los empleados aportan el 5% del ingreso relevante del empleado, con un tope de 1,500 HKD por mes por empleado. La parte del empleado se deduce directamente de su salario. Para el empleado, estas contribuciones obligatorias son deducibles de impuestos hasta un máximo de 18,000 HKD anualmente.
• Contribuciones Voluntarias (TVC): Los empleados pueden hacer contribuciones voluntarias adicionales a una cuenta separada de MPF TVC. Estas son deducibles de impuestos hasta 60,000 HKD por año cuando se combinan con primas de anualidades diferidas que califiquen.
• Contribuciones del empleador: Las contribuciones del empleador tienen un tope del 15% de las retribuciones totales del empleado. Aunque no es una deducción del salario del empleado, esto impacta el costo total del empleo para el empleador.

Deducciones y Gastos Permitidos

• Gastos de Autoeducación: Los gastos para cursos relacionados con el empleo son deducibles hasta 100,000 HKD por año. Deben estar directamente relacionados con el rol actual del empleado o con su avance profesional dentro del campo.
• Donaciones a Caridades Aprobadas: Las donaciones a organizaciones benéficas aprobadas son deducibles. Los detalles de las caridades elegibles y el mecanismo de deducción se pueden encontrar en el sitio web del Departamento de Impuestos Internos.
• Intereses de Préstamos Hipotecarios: Aunque no es estrictamente una deducción relacionada con el empleo, los pagos de intereses de préstamos hipotecarios pueden ser deducibles bajo una evaluación personal, potencialmente afectando la carga fiscal general de un empleado.
• Otros Gastos: Muy pocos otros gastos califican para deducción bajo el impuesto sobre salarios debido a requisitos estrictos (totalmente, exclusivamente y necesariamente incurridos en la producción de ingresos imponibles). Algunos gastos de viaje de negocios y entretenimiento pueden calificar en circunstancias muy limitadas, pero rara vez son deducibles en la práctica.

Tasas de Impuestos y Cálculo (Impuesto sobre Salarios)

Hong Kong opera un sistema de impuestos progresivo para el impuesto sobre salarios con dos niveles.

• Tasa Estándar: Hasta un ingreso neto de 5 millones de HKD, las tasas aplicables oscilan entre el 2% y el 17%. Un sistema de dos niveles se aplica para el año de evaluación 2024/25 en adelante, afectando a aquellos con ingresos netos superiores a 5 millones de HKD. La porción que excede los 5 millones de HKD se grava al 16%. Esto afecta aproximadamente a 12,000 contribuyentes.

• Evaluación Personal: Los empleados pueden optar por la evaluación personal, que considera los ingresos totales de todas las fuentes (incluyendo empleo, propiedades e inversiones) en lugar de solo los ingresos por empleo bajo el impuesto sobre salarios. Esto permite un rango más amplio de deducciones y potencialmente una carga fiscal total más baja.

Fechas Clave y Procedimientos

• Año Fiscal: El año fiscal en Hong Kong va del 1 de abril al 31 de marzo.
• Declaraciones de Impuestos: Los empleadores generalmente retienen el impuesto sobre salarios y lo envían al Departamento de Impuestos Internos. Los individuos también deben presentar declaraciones de impuestos anuales. Las fechas límite varían dependiendo del método de presentación (en línea, por correo, etc.).
• Más Información: El sitio web del Departamento de Impuestos Internos (IRD) proporciona información completa y recursos sobre las obligaciones fiscales tanto para empleadores como para empleados.

Información General sobre el Empleo en Hong Kong

• Sin Impuesto de Seguridad Social: Hong Kong no impone un impuesto separado de seguridad social. El sistema MPF sirve como el marco principal para el ahorro de jubilación.
• Tributación Territorial: Hong Kong sigue un sistema de impuestos territorial, lo que significa que solo los ingresos derivados de Hong Kong están sujetos a impuestos. Sin embargo, el empleo se considera empleo en Hong Kong incluso si el individuo realiza servicios fuera de Hong Kong por menos de 60 días durante el año fiscal, a menos que el contrato de empleo se negocie y ejecute fuera de Hong Kong, el empleador sea no residente y la remuneración se pague fuera de Hong Kong. En caso de empleo no en Hong Kong, los ingresos están sujetos al impuesto sobre salarios de Hong Kong por servicios prestados en Hong Kong que excedan los 60 días durante el año fiscal.
• Beneficio de Alojamiento: Si el empleador proporciona alojamiento, constituye un beneficio fiscal que varía entre el 4% y el 10% de otros ingresos imponibles del empleado, dependiendo del tipo de alojamiento.

Esta información es vigente a la fecha de hoy, 5 de febrero de 2025, y está sujeta a cambios basados en futuras enmiendas legislativas o actualizaciones por parte del Departamento de Impuestos Internos de Hong Kong. Se recomienda consultar el sitio web del IRD o a un profesional de impuestos para obtener la información más reciente y asesoramiento personalizado.

Hong Kong no tiene un Impuesto al Valor Agregado (IVA) ni un Impuesto a Bienes y Servicios (GST).

Tributación en Hong Kong

Hong Kong opera un sistema de impuestos territoriales, lo que significa que solo las ganancias generadas en Hong Kong están sujetas a impuestos. No se aplica IVA, GST ni impuestos sobre ventas a bienes y servicios.

Impuesto sobre las Ganancias

• Un sistema de impuesto sobre las ganancias de dos niveles está en vigor tanto para corporaciones como para negocios no incorporados.
• Corporaciones: 8.25% sobre los primeros HK$2 millones de ganancias imponibles; 16.5% sobre las ganancias que exceden HK$2 millones.
• Negocios No Incorporados: 7.5% sobre los primeros HK$2 millones; 15% sobre las ganancias que exceden HK$2 millones.

Impuesto sobre Salarios

El impuesto sobre salarios está limitado al 15%. Varias deducciones y exenciones pueden reducir la cantidad imponible.

Impuesto sobre la Propiedad

El impuesto sobre la propiedad se aplica a una tasa del 15% sobre el valor neto imponible de terrenos o edificios (excluyendo propiedades gubernamentales y consulares).

Otros Impuestos y Aranceles

• Aranceles Aduaneros: No hay aranceles sobre importaciones generales.
• Impuesto sobre el Consumo: Se aplica a bienes específicos como tabaco, licor, alcohol metílico e hidrocarburos.
• Impuesto de Timbre: Se aplica a varias transacciones, incluidas transferencias de acciones (0.2% del precio de consideración o valor de mercado, el que sea mayor) y transferencias de propiedad (tasas progresivas que van de HKD 100 a 4.25%, dependiendo del valor de la transacción, efectivo desde el 28 de febrero de 2024).
• Tasas de Registro Comercial: Aplicables a todos los negocios que operan en Hong Kong.

Presentación y Administración de Impuestos

• Las declaraciones de impuesto sobre las ganancias generalmente se emiten el primer día hábil de abril.
• La fecha límite de presentación suele ser un mes a partir de la fecha de emisión, con posibles extensiones.
• Se fomenta la presentación electrónica, lo que podría calificar para plazos extendidos.

A partir del 05 de febrero de 2025, se cree que esta información es precisa. Las leyes y regulaciones fiscales están sujetas a cambios. Siempre se recomienda consultar con un profesional tributario para obtener la información más reciente y asesoramiento personalizado.

Hong Kong ofrece un entorno de bajos impuestos con incentivos específicos para sectores determinados.

Impuesto sobre Beneficios

• Tasas de Impuesto sobre Beneficios de Dos Niveles: Hong Kong implementa un sistema de impuesto sobre beneficios de dos niveles. Los primeros 2 millones de HK$ de beneficios imponibles se gravan al 8.25%, mientras que los beneficios que superan esta cantidad se gravan a la tasa estándar del 16.5%.
• Operaciones Comerciales Específicas: Ciertas operaciones comerciales se benefician de incentivos fiscales. Los beneficios derivados de fondos offshore y de la operación de buques en Hong Kong están a menudo exentos. Los beneficios de reaseguro de riesgos offshore (como reasegurador profesional) y los Centros de Tesorería Corporativa que califican se gravan a la mitad de la tasa estándar del impuesto corporativo.

Créditos Fiscales Extranjeros

Los créditos fiscales extranjeros están disponibles para los residentes fiscales de Hong Kong sobre ingresos derivados de una jurisdicción con un Acuerdo de Doble Imposición Integral (CDTA) con Hong Kong, si esos ingresos también están sujetos a impuestos en Hong Kong. Los contribuyentes deben tomar todas las medidas razonables para minimizar el impuesto extranjero pagadero antes de reclamar este crédito. También están disponibles créditos para ingresos específicos de fuente extranjera considerados imponibles bajo el régimen refinado de Exención de Ingresos de Fuente Extranjera (FSIE), independientemente de un CDTA. De nuevo, los contribuyentes deben minimizar el impuesto extranjero pagadero antes de reclamar el crédito.

Incentivos para Sectores Específicos

• Aunque los incentivos generales para la inversión extranjera son limitados, ciertos sectores reciben apoyo.
• Los sectores de servicios de aviación, servicios financieros y transporte marítimo tienen beneficios específicos.
• Propuestas recientes buscan mejorar los incentivos fiscales para los Fideicomisos de Inversión Inmobiliaria (REITs) y los comerciantes de materias primas. Estas propuestas incluyen la exención de los derechos de timbre en la transferencia de unidades de REIT y posibles incentivos fiscales sobre beneficios para los REITs que califiquen.

Concesiones Fiscales en Consulta o Revisión

• Interés Permitido, Fondos y Oficinas de Familia Única: El gobierno está consultando activamente sobre mejoras a las concesiones fiscales para interés permitido, fondos y oficinas de familia única, con el objetivo de fortalecer la posición de Hong Kong como un centro de gestión de activos y patrimonios. Las propuestas incluyen ampliar el alcance de las concesiones fiscales para interés permitido, expandir las transacciones que califiquen y aumentar la flexibilidad para transacciones incidentales.

Otras Consideraciones Fiscales

• Evaluación Personal: Los residentes de Hong Kong pueden optar por la evaluación personal, lo que podría reducir la carga fiscal general para individuos que pagan impuesto sobre beneficios y/o impuesto sobre la propiedad. Esto no es beneficioso para individuos cuya única fuente de ingresos está sujeta al impuesto sobre salarios.
• Sin Impuesto a las Ganancias de Capital: Hong Kong no impone un impuesto a las ganancias de capital, ofreciendo a los inversores e individuos la oportunidad de conservar los rendimientos de inversión sin esta carga fiscal.
• Sin Impuesto de Retención, Impuesto sobre Ventas, IVA, Derechos de Sucesión: Hong Kong no impone impuestos de retención sobre dividendos e intereses, impuesto sobre ventas o IVA, ni derechos de sucesión. Tampoco hay impuesto sobre dividendos.

Tenga en cuenta que esta información es vigente al 5 de febrero de 2025 y podría estar sujeta a cambios. Para obtener los detalles más actualizados, consulte los recursos oficiales del gobierno y a profesionales de impuestos.