Como empleador en Hong Kong, tienes varias obligaciones con respecto a los impuestos de tus empleados.

Informar sobre la Remuneración y Cambios en el Empleo

Los empleadores deben informar la remuneración total pagada a cada empleado durante el año presentando la Declaración del Empleador (Formularios BIR56A e IR56B) al Departamento de Impuestos Internos (IRD). Esto debe hacerse anualmente.

Los empleadores también están obligados a notificar al IRD sobre cambios específicos en el empleo. Esto incluye:

• Nuevo Empleo (IR56E): Presentar este formulario dentro de los tres meses posteriores a la contratación de alguien que anticipes que será responsable del Impuesto sobre Salarios.
• Terminación del Empleo (IR56F): Presentar este formulario un mes antes de la fecha de terminación del empleado.
• Salida de Hong Kong (IR56G): Informar al IRD si un empleado va a salir de Hong Kong de manera permanente o por un período significativo.

Mantenimiento de Registros de Nómina

Los empleadores están obligados a mantener registros de nómina completos para cada empleado. Estos registros deben incluir detalles como:

• Salario y sueldos
• Bonos y asignaciones
• Contribuciones obligatorias (por ejemplo, el Fondo de Previsión Obligatoria)

El IRD puede solicitar estos registros durante auditorías fiscales, por lo que es crucial mantenerlos con precisión y durante un período mínimo según lo exige la ley.

Notas Adicionales

Es importante tener en cuenta que el empleado puede ser responsable de presentar su propia declaración de impuestos y reclamar cualquier exención o deducción fiscal a la que tenga derecho. Los empleadores no son responsables de retener o pagar directamente el Impuesto sobre Salarios de los empleados. Para más detalles y la información más reciente, se recomienda consultar el sitio web oficial del IRD o buscar orientación de un profesional en impuestos.

Hong Kong ofrece varias deducciones fiscales para los empleados que pueden ayudar a reducir su carga fiscal. Estas deducciones se aplican a su salario bruto para calcular su ingreso neto imponible, que luego se grava a una tasa progresiva o una tasa estándar, la que sea menor.

Contribuciones Obligatorias a Planes de Jubilación

Las contribuciones a un esquema de Fondo de Previsión Obligatoria (MPF) o a esquemas de jubilación ocupacional reconocidos son totalmente deducibles hasta un máximo de HKD$18,000 por año de evaluación. Esto significa que puede reducir su ingreso imponible por la cantidad que contribuya a su plan de jubilación, hasta el límite especificado.

Gastos de Autoeducación

Puede reclamar una deducción fiscal por los gastos de autoeducación incurridos en cursos relacionados con el empleo. La deducción máxima permitida para cada año fiscal es de generosos HKD$100,000. Esta deducción fomenta el aprendizaje continuo y el desarrollo profesional.

Importante Tener en Cuenta

Estas son solo algunas de las deducciones fiscales comunes para empleados en Hong Kong. Es recomendable consultar al Departamento de Hacienda (IRD) para obtener una lista completa e información detallada sobre los requisitos de elegibilidad y los procedimientos de reclamación. El sistema fiscal de Hong Kong está sujeto a cambios, por lo que siempre es mejor referirse a las últimas directrices del IRD para obtener la información más actualizada.

Hong Kong no tiene un Impuesto al Valor Agregado (IVA) ni un Impuesto sobre Bienes y Servicios (GST). Esto significa que las empresas que operan en Hong Kong no recaudan IVA sobre las ventas de servicios, ni pagan IVA sobre los servicios que compran para sus operaciones comerciales.

Servicios con Tasa Cero

Aunque Hong Kong no tiene un sistema de IVA, hay algunas instancias en las que los servicios pueden tratarse como 'con tasa cero'.

• Servicios Exportados: Los servicios proporcionados a clientes ubicados fuera de Hong Kong generalmente se consideran exportados y con tasa cero, lo que significa que no están sujetos a ningún impuesto similar al IVA en Hong Kong.

Consideraciones Importantes

• Importaciones: A pesar de la ausencia de IVA, las importaciones de bienes en Hong Kong pueden estar sujetas a otros derechos o impuestos.
• Cambios Futuros: Ha habido discusiones sobre la posible implementación de un IVA en Hong Kong en el futuro, por lo que es recomendable mantenerse actualizado sobre cualquier cambio potencial en el panorama tributario.

El régimen fiscal competitivo de Hong Kong ofrece varios incentivos para atraer y apoyar a las empresas. Uno de los beneficios clave es el Sistema de Impuestos sobre Beneficios de Dos Niveles, que ofrece una tasa impositiva concesionaria para las empresas que califican. Los primeros HKD$2 millones (alrededor de USD$255,000) de beneficios imponibles se gravan a una tasa más baja del 8.25%, en comparación con la tasa estándar del 16.5% para los beneficios que superan este umbral. Este beneficio ayuda a aliviar la carga fiscal sobre las pequeñas y medianas empresas (PYMEs).

Concesiones de Impuesto sobre Beneficios

Las startups que califican pueden disfrutar de una exención del impuesto sobre beneficios en los primeros HKD$2 millones de sus beneficios imponibles durante cada uno de los primeros tres años de evaluación. Esta concesión proporciona un alivio fiscal valioso durante las etapas cruciales de crecimiento para los nuevos negocios. Sin embargo, los criterios de elegibilidad y los detalles específicos para estas concesiones de impuestos sobre beneficios pueden cambiar, por lo que se recomienda consultar las últimas directrices para obtener la información más precisa.

Deducciones por Gastos de Capital

Las empresas pueden reclamar una deducción completa por los gastos de capital en maquinaria y equipo que califiquen y que se utilicen para producir beneficios imponibles. Este incentivo fomenta la inversión en instalaciones de producción y avances tecnológicos. Además, hay un período de amortización de 5 años para los gastos de capital en la renovación o remodelación de locales comerciales, proporcionando alivio fiscal para las mejoras relacionadas con la propiedad.

Otros Incentivos Fiscales

El Departamento de Impuestos Internos (IRD) ofrece asignaciones por depreciación para varios activos utilizados en las operaciones comerciales. Estas asignaciones permiten a las empresas deducir una parte del costo del activo de sus beneficios imponibles cada año. Además, el Esquema de Reembolso en Efectivo para el Desarrollo Empresarial proporciona un reembolso en efectivo equivalente al 40% del gasto elegible de una empresa local en servicios profesionales utilizados para el desarrollo del mercado, la innovación en el diseño y la promoción de la marca. Esta iniciativa fomenta la inversión en áreas que pueden mejorar la competitividad de una empresa.

Para una comprensión completa de los incentivos aplicables y cómo reclamarlos de manera efectiva, es aconsejable consultar las últimas directrices.