Contribuciones fiscales del empleador

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En Hong Kong, las deducciones fiscales de los empleados se centran principalmente en las contribuciones al Mandatory Provident Fund (MPF) y en gastos permitidos limitados.

Mandatory Provident Fund (MPF)

• Contribuciones obligatorias: Tanto los empleadores como los empleados contribuyen con el 5% de los ingresos relevantes del empleado, con un máximo de HKD 1,500 por mes por empleado. La parte del empleado se deduce directamente de su salario. Para el empleado, estas contribuciones obligatorias son deducibles de impuestos hasta HKD 18,000 anualmente.
• Contribuciones voluntarias (TVC): Los empleados pueden hacer contribuciones voluntarias adicionales a una cuenta separada de MPF TVC. Estas son deducibles de impuestos hasta HKD 60,000 por año cuando se combinan con primas de anualidades diferidas calificadas.
• Contribuciones del empleador: Las contribuciones del empleador están limitadas al 15% de las emolumentos totales del empleado. Aunque no son una deducción del salario del empleado, esto afecta el costo total de empleo para el empleador.

Deducciones y gastos permitidos

• Gastos de autoeducación: Los gastos en cursos relacionados con el empleo son deducibles hasta HKD 100,000 por año. Estos deben estar directamente relacionados con el rol actual del empleado o con el avance en su carrera dentro de su campo.
• Donaciones benéficas aprobadas: Las donaciones a organizaciones benéficas aprobadas son deducibles. Los detalles de las organizaciones benéficas elegibles y el mecanismo de deducción se pueden encontrar en el sitio web del Inland Revenue Department.
• Intereses de préstamos hipotecarios: Aunque no es estrictamente una deducción relacionada con el empleo, los pagos de intereses de préstamos hipotecarios pueden ser deducibles bajo la evaluación personal, lo que potencialmente afecta la carga fiscal total del empleado.
• Otros gastos: Muy pocos otros gastos califican para deducción bajo el impuesto sobre salarios debido a requisitos estrictos (total, exclusivamente y necesariamente incurridos en la producción de ingresos gravables). Algunos gastos de viajes de negocios y entretenimiento pueden calificar en circunstancias muy limitadas, pero rara vez son deducibles en la práctica.

Tasas de impuestos y cálculo (Impuesto sobre salarios)

Hong Kong opera un sistema fiscal progresivo para el impuesto sobre salarios con dos niveles.

• Tasa estándar: Hasta un ingreso neto de HKD 5 millones, las tasas aplicables van del 2% al 17%. Un sistema de dos niveles se aplica para el año de evaluación 2024/25 en adelante, afectando a quienes tienen ingresos netos superiores a HKD 5 millones. La porción que excede HKD 5 millones se grava al 16%. Esto afecta aproximadamente a 12,000 contribuyentes.

• Evaluación personal: Los empleados pueden optar por la evaluación personal, que considera el ingreso total de todas las fuentes (incluyendo empleo, propiedad e inversiones) en lugar de solo los ingresos por empleo bajo el impuesto sobre salarios. Esto permite una gama más amplia de deducciones y potencialmente una menor carga fiscal total.

Fechas clave y procedimientos

• Año fiscal: El año fiscal de Hong Kong va del 1 de abril al 31 de marzo.
• Declaraciones de impuestos: Los empleadores generalmente retienen el impuesto sobre salarios y lo remiten al Inland Revenue Department. Los individuos también deben presentar declaraciones de impuestos anuales. Los plazos varían según el método de presentación (en línea, por correo, etc.).
• Más información: El sitio web del Inland Revenue Department (IRD) proporciona información y recursos completos sobre las obligaciones fiscales tanto para empleadores como para empleados.

Información general sobre empleo en Hong Kong

• Sin impuesto de seguridad social: Hong Kong no impone un impuesto de seguridad social separado. El sistema MPF funciona como el marco principal de ahorro para la jubilación.
• Imposición territorial: Hong Kong sigue un sistema de imposición territorial, lo que significa que solo los ingresos derivados de Hong Kong están sujetos a impuestos. Sin embargo, el empleo se considera empleo en Hong Kong incluso si el individuo presta servicios fuera de Hong Kong por menos de 60 días durante el año de evaluación, a menos que el contrato de empleo sea negociado y ejecutado fuera de Hong Kong, el empleador sea no residente y la remuneración se pague fuera de Hong Kong. En caso de empleo fuera de Hong Kong, los ingresos están sujetos al impuesto sobre salarios de Hong Kong por servicios prestados en Hong Kong que excedan los 60 días durante el año de evaluación.
• Beneficio de alojamiento: Si el empleador proporciona alojamiento, constituye un beneficio gravable que oscila entre el 4% y el 10% de otros ingresos gravables del empleado, dependiendo del tipo de alojamiento.

Esta información está actualizada a la fecha de hoy, 5 de febrero de 2025, y está sujeta a cambios según futuras enmiendas legislativas o actualizaciones del Inland Revenue Department de Hong Kong. Se recomienda consultar el sitio web del IRD o a un profesional fiscal para obtener la información más reciente y asesoramiento personalizado.