En Gambia, los empleadores tienen varias responsabilidades fiscales. Se requiere que hagan contribuciones a la Corporación de Seguridad Social y Financiamiento de Vivienda (SSHFC). Esto incluye una contribución del 10% del salario básico de un empleado hacia el esquema de seguridad social de la SSHFC, que abarca provisiones de pensiones y otros beneficios. Además, los empleadores contribuyen con el 1% del salario mensual bruto de un empleado al Fondo de Compensación por Lesiones Industriales. Este fondo está diseñado para proporcionar compensación por accidentes laborales y enfermedades ocupacionales.

Contribuciones al Fondo de Previsión

Gambia también tiene un esquema obligatorio de Fondo de Previsión. Se requiere que los empleadores contribuyan con el 10% del salario básico de un empleado a este fondo.

Responsabilidades del Impuesto sobre la Nómina

Aunque los empleadores en Gambia no pagan un impuesto sobre la nómina por separado, son responsables del cálculo preciso, la retención y la remisión del impuesto sobre la renta de los empleados, también conocido como Pay-As-You-Earn (PAYE), a través de deducciones de nómina.

Otros Pagos Potenciales

Los empleadores también pueden necesitar contribuir al Gravamen Nacional de Educación, dependiendo de los ingresos anuales del negocio. Este se cobra a una tasa del 0.75% de los ingresos brutos anuales. Además, los beneficios adicionales específicos proporcionados a los empleados por el empleador pueden estar sujetos al impuesto sobre beneficios adicionales.

Cálculo y Plazos de Pago

Las contribuciones del empleador se calculan como un porcentaje del salario de un empleado y se pagan a la SSHFC mensualmente. Los empleadores también deben presentar declaraciones de PAYE y remitir el impuesto sobre la renta retenido. Se aplican plazos específicos para el pago y la presentación.

Importancia del Cumplimiento

El cumplimiento de todas las regulaciones de seguridad social, el Fondo de Previsión y la fiscalidad es crucial para los empleadores en Gambia. No hacerlo puede resultar en sanciones o multas. Utilizar un servicio de nómina o un asesor fiscal calificado en Gambia puede asegurar cálculos precisos y presentaciones oportunas.

En Gambia, se utiliza el sistema progresivo de impuesto sobre la renta conocido como Pay-As-You-Earn (PAYE). Las tasas impositivas para 2023 son las siguientes:

• Hasta GMD 7,500 anuales (GMD 625 mensuales): Exento de impuesto sobre la renta.
• GMD 7,501 – GMD 17,500 anuales: 10%
• GMD 17,501 – GMD 27,500 anuales: 15%
• GMD 27,501 – GMD 37,500 anuales: 20%
• GMD 37,501 – GMD 47,500 anuales: 25%
• Más de GMD 47,500 anuales: 30%

Contribuciones al Seguro Social y al Fondo de Previsión

Las contribuciones obligatorias son realizadas por los empleados en Gambia a los siguientes:

• Seguro Social: Los empleados contribuyen con el 5% de su salario básico a la Corporación de Finanzas de Vivienda y Seguridad Social (SSHFC).
• Fondo de Previsión: Los empleados también contribuyen con el 5% de su salario básico al esquema del Fondo de Previsión.

Cálculo y Retención de Deducciones

El cálculo del impuesto sobre la renta PAYE, las contribuciones al seguro social y las deducciones del Fondo de Previsión se basan en el salario bruto del empleado. Estos montos se retienen de los cheques de pago de los empleados y se remiten a las autoridades correspondientes mensualmente.

Entendiendo tu Recibo de Pago

Es importante que los empleados revisen cuidadosamente sus recibos de pago para asegurar deducciones precisas. Cualquier pregunta sobre las deducciones debe ser dirigida a su empleador o a un asesor fiscal familiarizado con el sistema de Gambia.

El Gambia opera un sistema de IVA que se aplica al suministro de la mayoría de bienes y servicios dentro del país. La tasa estándar de IVA en El Gambia es del 15%. Esta tasa se aplica al valor imponible de la mayoría de los servicios.

Servicios con Tasa Cero

Ciertos servicios en El Gambia tienen un estatus de IVA con tasa cero. Estos incluyen servicios financieros, servicios exportados, servicios educativos específicos y servicios médicos específicos.

Servicios Exentos

Algunos servicios pueden estar exentos del IVA en El Gambia. Estas exenciones pueden incluir necesidades básicas y algunos servicios esenciales, así como ciertos servicios proporcionados por el gobierno y organizaciones sin fines de lucro.

Responsabilidad del IVA para Servicios

La ubicación donde se considera que se suministra un servicio es crucial para determinar la responsabilidad del IVA. En general, los servicios se consideran suministrados donde el proveedor está establecido. Sin embargo, se aplican excepciones específicas, como los servicios relacionados con bienes inmuebles, que se gravan donde se encuentra la propiedad.

Para servicios B2B (Empresa a Empresa), puede aplicarse el mecanismo de inversión del sujeto pasivo si el destinatario del servicio es una empresa registrada para el IVA. Para servicios B2C (Empresa a Consumidor), la empresa generalmente cobra el IVA al cliente.

Implicaciones del IVA para Servicios Transfronterizos

Cuando los servicios son proporcionados por una empresa fuera de El Gambia a un cliente dentro de El Gambia, el cliente podría ser responsable de contabilizar el IVA bajo el mecanismo de inversión del sujeto pasivo. Los servicios exportados desde El Gambia generalmente tienen una tasa cero para fines de IVA.

Registro y Cumplimiento del IVA

Las empresas que superen un umbral específico de facturación anual están obligadas a registrarse para el IVA en El Gambia. Las empresas registradas deben recaudar el IVA, presentar declaraciones de IVA periódicas y remitir el IVA recaudado a las autoridades fiscales.

Las regulaciones del IVA para servicios pueden ser bastante complejas, especialmente para transacciones transfronterizas. Se recomienda encarecidamente consultar con un asesor fiscal o especialista en IVA familiarizado con el sistema de El Gambia para asegurar el cumplimiento y evitar cualquier responsabilidad tributaria.

Gambia ofrece una variedad de incentivos fiscales para atraer inversión extranjera directa (IED) y estimular el crecimiento empresarial. Estos incentivos son administrados por la Agencia de Promoción de Inversiones y Exportaciones de Gambia (GIEPA). Hay dos programas principales que ofrecen beneficios fiscales: Certificados de Inversión Especial (SIC) y Zonas de Procesamiento de Exportaciones (EPZ).

Certificados de Inversión Especial (SIC)

El programa SIC otorga exenciones fiscales a las empresas que operan en "sectores prioritarios" o "regiones prioritarias" designadas. Aquí hay algunos de los beneficios clave disponibles bajo el esquema SIC:

• Exención del Impuesto sobre la Renta: Las nuevas empresas pueden disfrutar de la exención del impuesto sobre la renta corporativa durante cinco años en sectores prioritarios y ocho años en regiones prioritarias.
• Exención de Derechos de Importación e IVA: Las empresas con estatus SIC pueden importar bienes de capital y ciertos materiales libres de derechos de importación e IVA de importación por un período especificado.
• Depreciación Acelerada: Las empresas pueden reclamar una mayor asignación anual para la depreciación de edificios en comparación con la tasa estándar.

Elegibilidad para los SIC

Para calificar para un SIC, las empresas deben cumplir con criterios específicos, incluyendo:

• Monto mínimo de inversión (generalmente USD $250,000)
• Operación dentro de un sector o región prioritaria designada
• Cumplir con ciertos requisitos de generación de empleo o capacitación

Zonas de Procesamiento de Exportaciones (EPZ)

Las EPZ son áreas designadas dentro de Gambia que ofrecen un entorno empresarial amigable con regulaciones simplificadas y significativas exenciones fiscales. Las empresas que operan dentro de una EPZ pueden beneficiarse de:

• Reducción del Impuesto Corporativo/Volumen de Negocios: Las empresas en EPZ pueden disfrutar de una concesión en el impuesto corporativo o de volumen de negocios, dependiendo del nivel de exportaciones.
• Exenciones de Impuestos y Derechos: Las empresas pueden importar maquinaria, materias primas y otros insumos libres de derechos de importación e impuestos.
• Marco Regulatorio Simplificado: Las EPZ a menudo tienen procedimientos simplificados para el registro de empresas, permisos de trabajo y otras tareas administrativas.

Elegibilidad para las EPZ

Para ser elegible para una licencia EPZ, las empresas deben típicamente:

• Estar involucradas en actividades orientadas a la exportación (se aplican requisitos mínimos de porcentaje de exportación)
• Demostrar viabilidad financiera y valor añadido
• Generar oportunidades de empleo

Es crucial consultar con las autoridades fiscales de Gambia o un asesor profesional para determinar qué programa (SIC o EPZ) se adapta mejor a las necesidades específicas de su negocio y para asegurar el cumplimiento de todas las regulaciones aplicables.