En Gabón, los empleadores tienen responsabilidades significativas en términos de contribuciones a la seguridad social en nombre de sus empleados.

Contribuciones a la Seguridad Social

Los empleadores contribuyen a varios esquemas de seguridad social:

• Jubilación: Los empleadores contribuyen con el 5% del salario bruto del empleado al Fondo Nacional de Seguridad Social (CNSS) para la pensión del empleado.
• Riesgos Laborales: Las tasas de contribución varían del 1% al 5% dependiendo de la clasificación de riesgo de la industria. Esta contribución cubre a los empleados en caso de accidentes laborales o enfermedades relacionadas con el trabajo.
• Asignaciones Familiares: Los empleadores contribuyen con el 8% del salario bruto del empleado para apoyar el esquema de asignaciones familiares.
• Seguro de Salud: Una contribución obligatoria al seguro de salud es compartida entre el empleador y el empleado, con una pequeña contribución del empleador para subsidiar el costo.
• Fondos Adicionales: Pueden aplicarse contribuciones menores hacia fondos como evacuaciones médicas.

Impuesto sobre la Nómina

Los empleadores contribuyen con el 1.2% del total de la nómina hacia la Contribución para la Formación Profesional (CFP), que apoya programas e iniciativas de formación profesional en Gabón.

Cálculo y Presentación

Todas las contribuciones se calculan como un porcentaje del salario bruto del empleado. Estos impuestos y contribuciones se retienen directamente del cheque de pago del empleado. Los empleadores son responsables de presentar y remitir las contribuciones recaudadas a las autoridades correspondientes, generalmente de manera mensual.

Importancia del Cumplimiento

Entender y cumplir con las responsabilidades respecto a las contribuciones sociales y los impuestos sobre la nómina es crucial para los empleadores. El incumplimiento y los cálculos incorrectos pueden llevar a multas y sanciones significativas. Los empleadores pueden encontrar beneficioso utilizar un proveedor de servicios de nómina o buscar la ayuda de un especialista en impuestos en Gabón para asegurar el cumplimiento.

En Gabón, los empleados están sujetos a un sistema progresivo de Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF). Las tasas impositivas varían del 5% al 35%, dependiendo de los niveles de ingresos.

Contribuciones a la Seguridad Social

Gabón tiene un sistema de seguridad social obligatorio al cual los empleados contribuyen. Para la jubilación, los empleados contribuyen con el 2.5% de su salario bruto a su fondo de pensiones a través de la Caja Nacional de Seguridad Social (CNSS). Para el seguro de salud, los empleados contribuyen con el 1% de su salario bruto al Fondo Nacional de Seguro de Salud y Garantía Social (CNAMGS). Esta contribución cubre el seguro de salud básico. Además, se pueden retener porcentajes menores para contribuciones a fondos que apoyan evacuaciones médicas y distribución de medicamentos.

Impuesto Complementario sobre el Salario (TCTS)

Se retiene un Impuesto Complementario sobre el Salario (TCTS) del 5% de los salarios y otras formas de compensación. Sin embargo, los ingresos de hasta 150,000 XAF por mes están exentos de este impuesto.

Cálculo y Retención

Los empleadores son responsables de calcular el IRPF, las contribuciones a la seguridad social y el TCTS basándose en el salario bruto del empleado. Estos impuestos se retienen directamente del cheque de pago del empleado antes de que reciban su salario neto.

Entendiendo tu Recibo de Pago

Los empleados deben revisar su recibo de pago cuidadosamente para entender las deducciones específicas. Si tienes alguna pregunta sobre las deducciones en tu recibo de pago, es recomendable contactar a tu empleador o considerar consultar a un asesor fiscal con experiencia en el sistema tributario de Gabón.

En Gabón, la tasa estándar del IVA es del 18%, que se aplica a la mayoría de los bienes y servicios suministrados dentro del país. Sin embargo, también existen tasas reducidas del IVA del 10% y 5% que se aplican a bienes y servicios específicos listados en el código tributario.

Tasas Reducidas del IVA

• 10%: Esta tasa reducida del IVA se aplica a ciertos bienes y servicios según lo especificado en el código tributario.
• 5%: Esta tasa aún más reducida del IVA se aplica a una gama limitada de bienes y servicios esenciales también especificados en el código tributario.

Exenciones del IVA

Ciertos suministros de bienes y servicios pueden estar exentos del IVA en Gabón. Estos incluyen servicios financieros, servicios médicos, servicios educativos y productos agrícolas específicos.

Responsabilidad del IVA para Servicios

El lugar donde se considera que se presta un servicio para efectos del IVA es importante. Generalmente, se considera que los servicios se suministran donde el proveedor tiene su lugar de negocio o establecimiento. Sin embargo, existen excepciones y reglas específicas dependiendo del tipo de servicio. Por ejemplo, los servicios relacionados con bienes inmuebles se gravan donde se encuentra la propiedad.

B2B vs. B2C

• Para servicios B2B (de negocio a negocio), puede aplicarse el mecanismo de inversión del sujeto pasivo si el destinatario del servicio es una empresa registrada para el IVA en Gabón.
• Para servicios B2C (de negocio a consumidor), la empresa generalmente cobra el IVA al cliente.

Transacciones de Servicios Transfronterizos

El IVA puede complicarse cuando se trata de servicios prestados a través de fronteras. Los factores a considerar incluyen la ubicación del cliente que recibe el servicio y las reglas específicas del IVA para servicios electrónicos, servicios de telecomunicaciones y más.

Registro y Cumplimiento del IVA

Las empresas que superen un cierto umbral de facturación generalmente están obligadas a registrarse para el IVA en Gabón. Las empresas registradas deben cobrar el IVA a los clientes, presentar declaraciones regulares del IVA y remitir el IVA recaudado a las autoridades fiscales.

Asesoramiento Profesional

Debido a la complejidad de las reglas del IVA, es altamente recomendable consultar con un asesor fiscal o especialista en IVA familiarizado con las regulaciones de Gabón para situaciones que involucren servicios específicos o transacciones transfronterizas.

Gabon ofrece una variedad de incentivos fiscales para estimular la actividad económica y atraer inversiones en diferentes sectores.

Zonas Económicas Especiales (ZEE)

La Zona Económica Especial de Nkok fue establecida por Gabón como un lugar privilegiado para que las empresas industriales disfruten de importantes exenciones fiscales. Las empresas que operan dentro de la ZEE pueden beneficiarse de una exención del impuesto de sociedades durante 10 años para los negocios recién establecidos. También pueden disfrutar de una exención de 25 años de varios impuestos, incluyendo el impuesto sobre la renta, el impuesto sobre la propiedad y los aranceles de importación.

Incentivos Específicos por Sector

El gobierno gabonés ofrece incentivos fiscales diseñados para promover industrias específicas:

• Petróleo y Gas y Minería: Estos sectores se benefician de exenciones de aranceles aduaneros sobre el equipo importado utilizado para las operaciones.
• Turismo: El Código de Inversiones Turísticas ofrece exenciones fiscales a los inversores extranjeros en la industria del turismo durante sus primeros ocho años de operación.
• Agricultura: El Código Agrícola ofrece beneficios fiscales y aduaneros a las empresas agrícolas, con un enfoque en las pequeñas y medianas empresas (PYMES). Esto incluye exenciones de impuestos sobre la propiedad de tierras agrícolas y aranceles aduaneros sobre fertilizantes importados y alimentos para la cría de ganado.

Incentivos Fiscales Generales

Además de los beneficios específicos por sector, Gabón ofrece exenciones fiscales más amplias para fomentar la actividad empresarial:

• Crédito Fiscal por Creación de Empleo: Las empresas reciben un crédito fiscal del 20% sobre el salario bruto de los empleados gaboneses recién contratados, sujeto a la creación de un número mínimo de empleos basado en el tamaño de la empresa.
• Pago Diferido del IVA: Las empresas industriales y exportadoras pueden diferir los pagos del IVA sobre bienes importados que superen un valor específico, siempre que cumplan con los requisitos de conformidad.
• Marco Tarifario Preferencial: Las empresas industriales existentes que buscan expandir su capacidad de producción pueden calificar para una tasa reducida de derechos y aranceles sobre el equipo importado (excluyendo materiales, muebles y repuestos) que supere un valor establecido.