GabónDetalles de Obligaciones Fiscales

Los empleadores en Gabón tienen varias obligaciones fiscales relacionadas con los salarios y beneficios de sus empleados.

Obligaciones del Empleador

• Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (PIT): Los empleadores deben retener el PIT de los salarios de los empleados según una tasa impositiva progresiva que varía del 5% al 35% de los ingresos del empleado. La cantidad retenida debe ser remitida a las autoridades fiscales antes del 15 del mes siguiente. Se debe presentar una declaración detallada de los salarios pagados a cada empleado durante el año fiscal anterior a las autoridades fiscales antes del 30 de abril.
• Impuesto Complementario sobre el Salario (TCTS): Se retiene un TCTS del 5% de los salarios y otras formas de compensación y se remite al Tesoro Público antes del 15 del mes siguiente.
• Contribuciones a la Seguridad Social: Los empleadores contribuyen con el 20.1% del salario bruto del empleado al Fondo Nacional de Seguridad Social (CNSS) y al Fondo Nacional de Seguro de Enfermedad y Garantía Social (CNAMGS). El CNSS tiene un techo anual de base imponible de XAF 18 millones, mientras que el CNAMGS tiene un techo mensual de XAF 2.5 millones.
• Impuesto de Retenciones: Un impuesto de retención del 20% se aplica a los pagos realizados a empresas o individuos no residentes, como dividendos, intereses y regalías.

Obligaciones del Empleado

• Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (PIT): Los empleados están sujetos al PIT según su nivel de ingresos, con tasas que varían del 5% al 35%. Los empleados deben presentar su declaración personal de impuestos antes del 1 de marzo de cada año.
• Contribuciones a la Seguridad Social: Los empleados contribuyen con el 2.5% de su salario bruto al sistema de seguridad social.

Año Fiscal y Presentación de Declaraciones

El año fiscal en Gabón sigue el año calendario. Los empleadores son responsables de calcular, retener y remitir el PIT, TCTS y las contribuciones a la seguridad social a las autoridades fiscales. Los recibos de pago deben detallar claramente todas las deducciones para la transparencia del empleado.

Las deducciones fiscales para empleados en Gabón consisten en varios componentes, incluyendo el impuesto sobre la renta, las contribuciones a la seguridad social y otros gravámenes.

Impuesto sobre la Renta (IRPP)

• Tasas Progresivas: Las tasas del impuesto sobre la renta son progresivas, oscilando entre el 5% y el 35%, y se determinan según los tramos de ingresos y el estado familiar (número de dependientes hasta seis). La tasa para los ingresos empresariales es del 30% fijo.
• Año Fiscal: El año fiscal es el año calendario.
• Fecha Límite para la Declaración de Impuestos: Los empleadores deben presentar un estado detallado de los salarios de los empleados para el año fiscal anterior antes del 30 de abril. Los empleados deben presentar su declaración de impuestos individual antes del 1 de marzo de cada año. Los matrimonios pueden presentar sus declaraciones de manera conjunta o separada.

Contribuciones a la Seguridad Social

• Contribuciones del Empleado: Los empleados contribuyen con un 2.5% para el seguro de jubilación (CNSS) y un 1% para el seguro de salud (CNAMGS).
• Contribuciones del Empleador: Los empleadores contribuyen con un 20.1% del salario imponible del empleado, cubriendo asignaciones familiares (8%), jubilación (5%), accidentes laborales (3%), evacuaciones sanitarias de salud (0.6%), medicinas (2%) y hospitalizaciones (1.5%).
• Base de Contribución: La base de contribución es el salario bruto hasta un techo de XAF 18 millones anuales (XAF 1.5 millones mensuales). Las asignaciones por gastos profesionales, si se usan adecuadamente, están excluidas.
• Pago: Los empleadores deducen las contribuciones de los empleados de los salarios y remiten la contribución total (porciones del empleado y del empleador) al Fondo Nacional de Seguridad Social (CNSS) mensualmente.

Otros Impuestos y Deducciones

• Impuesto Complementario sobre los Salarios (TCS): Se deduce un 5% de los ingresos laborales como TCS.
• Fondo Nacional de Vivienda: Se aplica una tasa del 2% al salario para este fondo.
• Tasa para Capacitación: Hay un gravamen del 0.5% sobre el salario para capacitación.
• Impuesto sobre las Ganancias de Capital: Se aplica un impuesto final del 20% a las ganancias de capital, pagadero antes del 30 de abril del año siguiente.
• Deducción por Gastos Profesionales: Los empleados pueden deducir el 20% de su salario bruto (después de las deducciones de seguridad social) para gastos profesionales, hasta un máximo de XAF 10 millones anuales.
• Impuesto Retenido en la Fuente para Extranjeros: Se aplica un impuesto retenido del 20% a la remuneración pagada a extranjeros que trabajan en Gabón.

Información General sobre Impuestos en Gabón

El sistema fiscal de Gabón se basa en el franco CFA de África Central (XAF). El Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) es del 18% y se aplica a la mayoría de bienes y servicios. La autoridad fiscal en Gabón es la Dirección General de Impuestos y Dominios (Direction Générale des Impôts et des Domaines o DGID). Existen tratados de doble imposición con varios países para mitigar o eliminar la doble imposición para los trabajadores y empresas internacionales. Es importante consultar fuentes oficiales del gobierno o profesionales de impuestos para obtener la información más actualizada sobre regulaciones fiscales, ya que están sujetas a cambios.

En Gabón, el Impuesto al Valor Agregado (IVA) es un impuesto al consumo aplicado a la mayoría de los bienes y servicios.

Tasas de IVA

• Tasa Estándar: 18% (se aplica a la mayoría de las transacciones)
• Tasa Reducida: 10% (bienes específicos como cemento, equipos de pesca y carne/pollo importado)
• Tasa Super Reducida: 5% (agua mineral, productos enlatados y hardware informático)
• Tasa Cero: 0% (exportaciones, transporte internacional)
• Exento: Ciertos bienes y servicios esenciales determinados por el Código Fiscal Gabonés están exentos del IVA. Algunos ejemplos incluyen juegos de azar, servicios financieros, médicos, de construcción, educativos y caritativos. Las actividades de hidrocarburos también están exentas.

Registro de IVA

• Registro Obligatorio: Las empresas con una facturación anual de al menos XAF 60 millones (aproximadamente USD 100,349 a partir de 2024) deben registrarse para el IVA. Las empresas forestales tienen un umbral más alto de XAF 500 millones.
• Registro Voluntario: Las empresas por debajo de este umbral pueden registrarse voluntariamente.
• Empresas No Residentes: Las empresas extranjeras sin un establecimiento permanente en Gabón, pero que realizan transacciones sujetas al IVA, deben designar un representante registrado para el IVA en Gabón.

Presentación y Pago del IVA

• Declaraciones Mensuales: Las declaraciones y pagos del IVA generalmente vencen el 20 del mes siguiente.
• Declaraciones Nulas: Si no hay actividad de IVA en un mes determinado, se debe presentar una declaración nula.
• Deducción del IVA Soportado: Las empresas pueden deducir el IVA soportado en compras relacionadas con sus actividades comerciales, siempre que posean un Número de Identificación Fiscal (NIF). Hay algunas excepciones para gastos específicos, como los relacionados con vivienda, alojamiento, restaurantes o vehículos de pasajeros con menos de diez asientos.

Requisitos de Facturación

• Las facturas deben incluir detalles como el nombre del negocio, fechas, descripciones de productos/servicios, la tasa de IVA aplicable y el monto total a pagar.
• La facturación electrónica no es actualmente obligatoria, pero está volviéndose más común.

Regímenes Especiales de IVA

• Bienes Raíces: La tasa estándar de IVA del 18% se aplica a las transacciones inmobiliarias.
• Bienes de Segunda Mano: Las ventas de bienes de segunda mano por no comerciantes están exentas.

Otros Impuestos Indirectos

• La Contribución Especial de Solidaridad (SSC) se impone a las empresas que superan un cierto umbral de facturación. Por favor, consulte fuentes oficiales para más información.

Nota: Esta información es vigente al 5 de febrero de 2025 y puede estar sujeta a cambios. Consulte con un profesional fiscal para obtener asesoramiento personalizado.

Gabón ofrece varios incentivos fiscales para atraer inversión y estimular el crecimiento económico.

Incentivos Fiscales Generales

• Código de Inversiones: Garantiza la libertad empresarial, la propiedad, la transparencia de las leyes comerciales y sociales, la no discriminación entre nacionales y extranjeros, la libre conversión de moneda local y la libre transferencia de ganancias de acuerdo con las regulaciones de cambio de divisas de CEMAC, y una fiscalidad acorde a estándares internacionales. Los incentivos incluyen exenciones del impuesto sobre la renta de las sociedades, derechos de licencia comercial, derechos de licencia de operaciones, IVA y reducciones en los aranceles aduaneros.
• Exención del Impuesto Mínimo: Las empresas recién registradas pueden estar exentas del impuesto mínimo global de 1 millón de XAF y del impuesto de tarifa fija por hasta dos años, sujeto a restricciones relacionadas con el tipo de actividad e inversiones realizadas.
• Exención de IVA para Inversiones: Las inversiones en sectores como el turismo y la construcción están exentas de IVA para inversiones que superen los 300 millones de XAF.

Zonas Económicas Especiales (SEZs)

• Exención del Impuesto sobre la Renta de Sociedades (CIT): Las nuevas empresas en SEZs como la Isla Mandji y Nkok pueden disfrutar de una exención de CIT de 10 años y una tasa reducida del 10% a partir del undécimo año.
• Exención de Otros Impuestos: Existe una exención de 25 años del impuesto sobre la retención, IVA, impuesto a la propiedad y derechos de importación.
• Contratación Libre de Empleados Extranjeros: Las empresas en SEZs pueden contratar libremente empleados extranjeros.

Incentivos Específicos por Sector

• Petróleo y Gas: El código de hidrocarburos ofrece un marco revisado con tasas impositivas más bajas, una tasa mínima de regalías (que varía según la ubicación y el tipo de recurso) y la eliminación del impuesto sobre la renta de sociedades.
• Minería: Las empresas en el sector minero se benefician de exenciones de impuestos sobre la distribución, licencias comerciales e impuestos a la propiedad.

Créditos Fiscales

• Creación de Empleo: Las empresas pueden recibir un crédito fiscal equivalente al 20% del salario bruto pagado a los nuevos empleados gaboneses. Se aplican requisitos específicos sobre el número de empleos creados (según el tamaño de la empresa) y el tipo de contrato.

Otras Disposiciones

• Pago Diferido del IVA en Importaciones: Las empresas industriales y exportadoras que importan bienes (materiales, equipos, maquinaria y repuestos) que superen los 100 millones de XAF pueden diferir el pago del IVA si cumplen con requisitos de cumplimiento específicos.

Información Adicional:

• Aunque la información anterior refleja la situación al día de hoy, 5 de febrero de 2025, las leyes y regulaciones fiscales están sujetas a cambios. Es esencial consultar las fuentes oficiales más recientes para obtener detalles actualizados.
• Los criterios específicos de elegibilidad, procedimientos de aplicación y documentación requerida para cada incentivo pueden variar. La información detallada se puede encontrar en los sitios web de las agencias gubernamentales pertinentes de Gabón o a través de la consulta con profesionales fiscales que se especializan en regulaciones gabonesas.
• El gobierno ha expresado su intención de avanzar hacia incentivos basados en el rendimiento y fomentar la reinversión por parte de empresas establecidas, pero los detalles de implementación requieren más clarificación.