Impuestos en Estonia

En 2025, Estonia implementó varios cambios fiscales que afectan a empresas e individuos.

Impuesto de Sociedades

• La tasa general del impuesto de sociedades aumentó al 22% desde el 20%. Esto se aplica a todas las distribuciones de beneficios realizadas a partir del 1 de enero de 2025, incluso si los beneficios se generaron en 2024.
• Se abolió la tasa reducida del 14% en dividendos distribuidos regularmente. Todas las distribuciones de dividendos ahora se gravan a la tasa estándar del 22%.
• La tasa de pago anticipado del impuesto sobre la renta para instituciones de crédito aumentó al 18%.

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

• La tasa del impuesto sobre la renta de las personas físicas aumentó al 22% desde el 20% para todos los ingresos recibidos a partir del 1 de enero de 2025. Esto incluye salarios por trabajo realizado en diciembre de 2024 si se pagan en 2025.
• La asignación mensual libre de impuestos es de hasta €654, con un máximo anual de €7,848, dependiendo de los ingresos brutos anuales del individuo. Para los jubilados, estas cifras son €776 y €9,312, respectivamente. La subida prevista en la exención básica fija a €700 mensuales (€8,400 anuales) se ha pospuesto para 2026.

Impuesto Social y Otras Obligaciones del Empleador

• La tasa del impuesto social permanece en el 33% del salario bruto del empleado, con un pago mensual mínimo de €270,60 basado en una tarifa mensual mínima de €820.
• Los empleadores también pagan primas de seguro de desempleo: 0,8% del salario bruto del empleado, mientras que los empleados contribuyen con un 1,6%.
• Los empleadores deben retener y remitir las contribuciones obligatorias a fondos de pensiones. Los empleados pueden elegir contribuciones del 2%, 4% o 6% de su salario bruto. El estado también contribuye con un 4% del impuesto social pagado en nombre de cada empleado inscrito, independientemente de la tasa elegida.
• El salario mínimo es de €886 por mes o €5,31 por hora.
• Hasta €400 en gastos relacionados con la salud por empleado al año son exentos de impuestos para el empleador.

Impuesto al Valor Añadido (IVA)

• La tasa estándar de IVA es del 22% hasta el 30 de junio de 2025, aumentando al 24% a partir del 1 de julio de 2025, como medida temporal de defensa fiscal. Se aplican tasas reducidas de IVA del 9% y 13% a bienes y servicios específicos. El umbral de registro de IVA es de €40,000.

Otros Impuestos

• Se introdujo un nuevo impuesto sobre vehículos de motor a partir de 2025.
• Se añadirá un nuevo impuesto temporal de defensa del 2% a la tasa estándar de IVA, y a los impuestos sobre la renta personal y los beneficios corporativos, comenzando en julio de 2025 para el IVA, y en 2026 para los impuestos personales y corporativos.

En 2025, Estonia implementó varios cambios en su sistema fiscal que afectan tanto a individuos como a empresas.

Impuesto sobre la Renta

• Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas: La tasa de impuesto sobre la renta de las personas físicas es del 22%. La exención básica permanece en €654 mensuales (€7,848 anuales), sujeta a limitaciones de ingreso, con exenciones mayores para pensionistas (€776 mensuales/€9,312 anuales). La subida previamente planificada de la exención básica universal a €700 por mes ha sido pospuesta para 2026.
• Impuesto sobre Sociedades: La tasa de impuesto sobre sociedades es del 22%. Se ha eliminado la tasa preferencial del 14% para beneficios distribuidos.
• Retención en la Fuente sobre Dividendos: La retención del 7% se aplica solo a dividendos distribuidos de beneficios gravados con la tasa del 14% anterior.
• Impuesto sobre Pagos Anticipados por Instituciones de Crédito: Aumentado al 18%.

Asignaciones y Deducciones Exentas de Impuestos

• Asignación diaria por viajes de negocios: Aumentada a €75 para los primeros 15 días de viaje dentro de un mes y €40 para los días siguientes.
• Compensación por uso de vehículo personal: Aumentada a €0.50 por km, hasta un máximo de €550 por mes.
• Costos de salud y deportes: Los empleadores pueden deducir hasta €400 por empleado anualmente. Se incluyen ahora masajes y otros servicios específicos de atención médica.
• Regalos a empleados: Sin impuestos hasta €100 por ocasión. €100 adicionales libres de impuestos para aniversarios laborales si el empleado ha trabajado al menos cinco años. Los regalos a los hijos de los empleados siguen siendo libres de impuestos hasta €100.

Otros cambios fiscales

• Se aplicará un impuesto de defensa temporal del 2% a la renta personal a partir del 1 de enero de 2026 hasta el 31 de diciembre de 2028, y es aplicable a ingresos previamente exentos de impuestos como dividendos extranjeros y pagos de pensiones. Se introducirá un impuesto de defensa similar del 2% sobre las ganancias anuales de las empresas a partir del 1 de enero de 2026.
• En 2025 se implementó un nuevo Impuesto sobre Vehículos de Motor.
• Los derechos de consumo han aumentado.

Es importante recordar que estas cifras se basan en información disponible hasta el 5 de febrero de 2025 y pueden estar sujetas a cambios. Se recomienda consultar recursos fiscales oficiales de Estonia o a un asesor fiscal calificado para las últimas actualizaciones y situaciones específicas.

En Estonia, el Impuesto al Valor Agregado (IVA), conocido localmente como Käibemaks (KM), se aplica a la mayoría de los bienes y servicios.

Tasas de IVA

• Tasa Estándar: 22% (actualmente). Esto aumentará a 24% el 1 de julio de 2025, como medida temporal hasta el 31 de diciembre de 2028, para fortalecer las capacidades de defensa. Existen ciertas reglas transitorias que se aplican a contratos preexistentes.
• Tasas Reducidas:
  • La tasa del 9% se aplica a bienes y servicios específicos como libros, algunos publicaciones periódicas, productos farmacéuticos y dispositivos médicos, y alojamiento. Esta tasa cambiará al 13% para alojamiento (incluido desayuno) y publicaciones de prensa a partir del 1 de enero de 2025. Existen ciertas reglas transitorias que se aplican a contratos preexistentes celebrados bajo las tasas anteriores.
  • Una tasa del 0% se aplica a ciertos bienes como transporte de pasajeros intra-comunitario e internacional, exportaciones y suministros intra-comunitarios de bienes.
• Suministros Exentos: Ciertos suministros están exentos de IVA. Por ejemplo: atención médica, educación, seguros, servicios postales y financieros, bienestar social, alquileres de bienes raíces a largo plazo, apuestas y juegos de azar. Sin embargo, el IVA soportado por compras relacionadas con estas ventas exentas generalmente no puede ser recuperado.

Registro de IVA

• Umbral: €40,000 en volumen de negocios gravable dentro de un año calendario para las empresas estonias que requiere el registro de IVA. Se permite el registro voluntario antes de alcanzar este umbral. Para empresas que operan exclusivamente fuera de Estonia y/o generan un volumen de negocios gravable del 0%, puede estar exento.
• Empresas No Residentes: Las empresas extranjeras (entidades no establecidas para fines de IVA), incluyendo las de la UE, generalmente deben registrarse para el IVA tras su primera entrega en Estonia, independientemente de su volumen de negocios. Se requiere un representante fiscal para las empresas ubicadas fuera de la Unión Europea. Para empresas basadas en la UE que participan en ventas a distancia (vendiendo bienes por internet) directamente a consumidores en Estonia, el umbral de registro es de €35,000, si están registradas para el IVA en la UE.
• Adquisiciones Intra-comunitarias: Las empresas cuyas adquisiciones intra-comunitarias de bienes superen los €10,000 dentro de un año calendario también deben registrarse para el IVA.

Presentación y Pago del IVA

• Período Fiscal: Generalmente un mes calendario. A solicitud y justificación, la autoridad fiscal puede conceder un período fiscal más largo, alineado con las fechas de inicio y fin del mes calendario.
• Fecha Límite de Presentación: El día 20 del mes siguiente al período gravable para las declaraciones de IVA y los informes de Intra-Community Supply.
• Método de Presentación: La presentación electrónica a través del portal e-MTA es el método recomendado.
• Multas: Las presentaciones y pagos tardíos pueden resultar en multas de hasta €32,000 más intereses diarios del 0.06% sobre el IVA vencido.

Información Adicional

• Se permiten grupos de IVA, permitiendo que las empresas matriz y filiales se registren como una sola entidad de IVA.
• Las empresas extranjeras registradas para el IVA en Estonia pueden recuperar el IVA soportado bajo ciertas condiciones, incluyendo acuerdos de reciprocidad para empresas no pertenecientes a la UE.
• A partir del 1 de enero de 2025, una declaración de IVA consolidada reemplazará las declaraciones separadas de IVA y ESL (European Sales List).
• Los eBooks se consideran un artículo separado de los libros físicos a efectos del IVA.

Esta información está actualizada a partir del 5 de febrero de 2025 y está sujeta a cambios. Se recomienda consultar con un asesor fiscal para situaciones específicas.

El sistema fiscal de Estonia es reconocido por su simplicidad y enfoque digital-first, con un impuesto corporativo del 0% sobre las ganancias reinvertidas.

Impuestos Corporativos

• Impuesto sobre la Renta de Sociedades: 0% sobre las ganancias retenidas y reinvertidas. Se aplica un 22% sobre las ganancias distribuidas (dividendos, gastos no empresariales, etc.).
• Impuesto de Seguridad Nacional (2025-2028): Un impuesto temporal del 2% sobre las ganancias corporativas, pagado trimestralmente por adelantado en base a la ganancia contable del año financiero anterior. Aplica solo a empresas con beneficios.
• IVA: La tasa estándar es del 22% (aumentada en 2% en 2024). Se aplican tasas específicas a ciertos bienes y servicios.
• Beneficios Extras: Gravados a nivel del empleador, sujetos a impuesto sobre la renta y social.
• Retención de Impuestos sobre Dividendos: No hay retención de impuestos sobre dividendos pagados a no residentes.
• Período Fiscal: Mensual para entidades corporativas, con declaraciones y pagos antes del día 10 del mes siguiente.

Impuesto sobre la Renta de Personas Físicas

• Tasa Plana: 20%, aumentando a 22% desde 2025. Aplica tanto a residentes como a no residentes.
• Residencia Fiscal: Determinada por presencia física (más de 183 días en cualquier período de 12 meses) o tener una residencia permanente en Estonia. Los residentes tributan sobre ingresos mundiales, los no residentes solo sobre ingresos de fuente estonia.
• Exención Básica: Hasta €7,848 anualmente en 2024. Disminuye con ingresos anuales superiores a €14,400, eliminándose completamente por encima de €25,200. Desde 2026, se aplicará una cantidad universal de ingreso libre de impuestos de €700 mensuales a todos los contribuyentes. Los pensionistas tendrán un ingreso libre de impuestos mensual de €776 en 2025.
• Deducciones: Permitidas para gastos específicos como intereses hipotecarios, donaciones y gastos de formación, con límites individuales y colectivos.
• Impuesto Social: Pagado por los empleadores al 33% de los salarios de los empleados. Cubre seguridad social y seguro de salud. Impuestos adicionales como seguro de desempleo y contribuciones obligatorias a pensiones se deducen del salario del empleado.

Otros Impuestos

• Impuesto sobre la Tierra: Impuesto anual sobre el valor catastral de la tierra, pagado por el propietario o usuario. Las tasas varían del 0.1% al 2.5%, decididas localmente. Existen algunas exenciones para particulares, especialmente para terrenos residenciales hasta ciertos límites.
• Impuestos Especiales: Aplicados a bienes específicos como alcohol, tabaco y combustible.

Es importante señalar que las leyes y regulaciones fiscales están sujetas a cambios. Esta información está actualizada a partir del 5 de febrero de 2025 y debe verificarse con fuentes oficiales para las últimas actualizaciones. Aunque no existen incentivos fiscales específicos, el impuesto del 0% sobre las ganancias reinvertidas funciona como un beneficio indirecto importante, fomentando el crecimiento empresarial y la reinversión dentro de Estonia.