Estonia

En 2025, Estonia implementó varios cambios fiscales que afectan a empresas e individuos.

Impuesto sobre la Renta Corporativa

• La tasa general del impuesto sobre la renta corporativa aumentó al 22% desde el 20%. Esto se aplica a todas las distribuciones de beneficios hechas desde el 1 de enero de 2025, incluso si los beneficios se generaron en 2024.
• La tasa reducida del 14% sobre los dividendos distribuidos regularmente fue eliminada. Todas las distribuciones de dividendos ahora se gravan a la tasa estándar del 22%.
• La tasa de pago anticipado del impuesto sobre la renta para las instituciones de crédito aumentó al 18%.

Impuesto sobre la Renta Personal

• La tasa del impuesto sobre la renta personal aumentó al 22% desde el 20% para todos los ingresos recibidos a partir del 1 de enero de 2025. Esto incluye salarios por trabajo realizado en diciembre de 2024 si se pagan en 2025.
• La exención mensual de impuestos es de hasta €654, con un máximo anual de €7,848, dependiendo del ingreso bruto anual del individuo. Para los jubilados, estas cifras son €776 y €9,312, respectivamente. El aumento planeado de la exención básica fija a €700 mensuales (€8,400 anuales) se ha pospuesto hasta 2026.

Impuesto Social y Otras Obligaciones del Empleador

• La tasa del impuesto social se mantiene en el 33% del salario bruto del empleado, con un pago mensual mínimo de €270.60 basado en una tasa mensual mínima de €820.
• Los empleadores también pagan primas de seguro de desempleo: 0.8% del salario bruto del empleado, mientras que los empleados contribuyen con un 1.6%.
• Los empleadores deben retener y remitir las contribuciones obligatorias al fondo de pensiones. Los empleados pueden elegir contribuciones del 2%, 4% o 6% de su salario bruto. El estado también contribuye con un 4% del impuesto social pagado en nombre de cada empleado inscrito, independientemente de la tasa elegida.
• El salario mínimo es de €886 mensuales o €5.31 por hora.
• Hasta €400 en gastos relacionados con la salud por empleado anualmente están exentos de impuestos para el empleador.

Impuesto al Valor Agregado (IVA)

• La tasa estándar del IVA es del 22% hasta el 30 de junio de 2025, aumentando al 24% a partir del 1 de julio de 2025, como una medida temporal de impuesto para la defensa. Se aplican tasas reducidas de IVA del 9% y 13% a bienes y servicios específicos. El umbral de registro para el IVA es de €40,000.

Otros Impuestos

• Un nuevo impuesto sobre vehículos de motor fue introducido a partir de 2025.
• Un nuevo impuesto temporal para la defensa del 2% se añadirá a la tasa estándar del IVA, la renta personal y las ganancias corporativas, comenzando en julio de 2025 para el IVA, y en 2026 para los impuestos personales y corporativos.

En 2025, Estonia implementó varios cambios en su sistema tributario que afectan tanto a personas como a empresas.

Impuesto sobre la Renta

• Impuesto sobre la Renta Personal: La tasa del impuesto sobre la renta personal es del 22%. La exención básica se mantiene en €654 por mes (€7,848 anualmente), sujeta a limitaciones de ingresos, con exenciones más altas para pensionistas (€776 mensuales/€9,312 anuales). El aumento previamente planeado de la exención básica universal a €700 por mes se ha pospuesto hasta 2026.
• Impuesto sobre la Renta Corporativa: La tasa de impuesto sobre la renta corporativa es del 22%. Se ha abolido la tasa preferencial del 14% para las ganancias distribuidas.
• Retención Fiscal sobre Dividendos: El impuesto de retención del 7% se aplica solo a los dividendos distribuidos de las ganancias gravadas con la tasa anterior del 14%.
• Impuesto sobre Pagos Anticipados por Instituciones de Crédito: Aumentado al 18%.

Subsidios y Deducciones Exentos de Impuestos

• Asignación Diaria para Viajes de Negocios: Aumentada a €75 para los primeros 15 días de viaje dentro de un mes y €40 para los días subsiguientes.
• Compensación por Uso de Vehículo Personal: Aumentada a €0.50 por km, hasta un máximo de €550 por mes.
• Gastos de Salud y Deportes: Los empleadores pueden deducir hasta €400 por empleado anualmente. Ahora se incluyen el masaje y otros servicios de salud específicos.
• Regalos a Empleados: Libres de impuestos hasta €100 por ocasión. Un adicional de €100 libre de impuestos para aniversarios laborales si el empleado ha trabajado al menos cinco años. Los regalos para los hijos de los empleados siguen siendo libres de impuestos hasta €100.

Otros Cambios Fiscales

• Un impuesto temporal de defensa del 2% se aplicará a los ingresos personales a partir del 1 de enero de 2026 hasta el 31 de diciembre de 2028, y es aplicable a ingresos previamente exentos de impuestos, como dividendos extranjeros y pagos de pensiones. Un impuesto de defensa similar del 2% sobre las ganancias anuales de las empresas se introducirá a partir del 1 de enero de 2026.
• En 2025 se implementó un nuevo Impuesto sobre Vehículos de Motor.
• Han aumentado los impuestos especiales.

Es importante recordar que estas cifras se basan en información disponible al 5 de febrero de 2025 y pueden estar sujetas a cambios. Se recomienda consultar los recursos oficiales de impuestos estonios o a un asesor fiscal calificado para obtener las actualizaciones más recientes y situaciones específicas.

En Estonia, el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA), conocido localmente como Käibemaks (KM), se aplica a la mayoría de los bienes y servicios.

Tipos de IVA

• Tasa Estándar: 22% (actualmente). Esta aumentará al 24% el 1 de julio de 2025 como una medida temporal hasta el 31 de diciembre de 2028, para fortalecer las capacidades de defensa. Se aplican ciertas normas transitorias a los contratos preexistentes.
• Tasas Reducidas:
  • Una tasa del 9% se aplica a productos y servicios específicos como libros, algunas publicaciones periódicas, productos farmacéuticos y dispositivos médicos, y alojamiento. Esta tasa cambiará al 13% para el alojamiento (incluido el desayuno) y publicaciones de prensa el 1 de enero de 2025. Se aplican ciertas normas transitorias a los contratos preexistentes concluidos bajo las tasas anteriores.
  • Una tasa de 0% se aplica a ciertos bienes como transporte de pasajeros intra-comunitario e internacional, exportaciones y suministro intra-comunitario de bienes.
• Suministros Exentos: Ciertos suministros están exentos del IVA. Por ejemplo: atención médica, educación, seguros, servicios postales y financieros, servicios de bienestar social, alquileres de bienes raíces a largo plazo, apuestas y juegos de azar. Sin embargo, el IVA soportado de las compras relacionadas con estas ventas exentas generalmente no se puede recuperar.

Registro de IVA

• Umbral: €40,000 en volumen de negocios imponible dentro de un año calendario para las empresas estonias obliga al registro de IVA. Se permite el registro voluntario antes de alcanzar este umbral. Las empresas que operan exclusivamente fuera de Estonia y/o generando un 0% de volumen de negocios imponible pueden estar exentas.
• Empresas No Residentes: Las empresas extranjeras (entidades no establecidas a efectos del IVA), incluidas las de la UE, generalmente deben registrarse para el IVA tras su primer suministro en Estonia, independientemente de su volumen de negocios. Se requiere un representante fiscal para empresas ubicadas fuera de la Unión Europea. Para las empresas con sede en la UE que se dediquen a la venta a distancia (venta de bienes por internet) directamente a consumidores en Estonia, el umbral de registro es de €35,000, si están registradas para el IVA en la UE.
• Adquisiciones Intra-Comunitarias: Las empresas cuyas adquisiciones intra-comunitarias de bienes superen los €10,000 dentro de un año calendario también deben registrarse para el IVA.

Presentación y Pago del IVA

• Período Fiscal: Normalmente un mes calendario. A petición y justificación, la autoridad fiscal podría conceder un período fiscal más largo, alineado con las fechas de inicio y fin del mes calendario.
• Fecha Límite de Presentación: El día 20 del mes siguiente al período imponible para las devoluciones de IVA y los informes de Suministro Intra-Comunitario.
• Método de Presentación: La presentación electrónica a través del portal e-MTA es el método recomendado.
• Penalizaciones: Las presentaciones y pagos tardíos pueden resultar en multas de hasta €32,000 más un interés diario del 0.06% sobre el IVA vencido.

Información Adicional

• Se permiten los grupos de IVA, lo que permite a las empresas matrices y sus subsidiarias registrarse como una sola entidad de IVA.
• Las empresas extranjeras registradas para el IVA en Estonia pueden recuperar el IVA soportado bajo ciertas condiciones, incluyendo acuerdos de reciprocidad para empresas no pertenecientes a la UE.
• Desde el 1 de enero de 2025, una única declaración de IVA consolidada reemplazará las declaraciones de IVA y ESL (Lista Europea de Ventas) separadas.
• Los eBooks se consideran un ítem diferente de los libros físicos a efectos de IVA.

Esta información es vigente a partir del 5 de febrero de 2025 y está sujeta a cambios. Se recomienda consultar con un asesor fiscal para situaciones específicas.

Impuestos Corporativos

El sistema fiscal de Estonia es reconocido por su simplicidad y enfoque digital, destacando un impuesto corporativo del 0% sobre las ganancias reinvertidas.

• Impuesto sobre la Renta Corporativa: 0% sobre las ganancias retenidas y reinvertidas. Un impuesto del 22% se aplica a las ganancias distribuidas (dividendos, gastos no empresariales, etc.).
• Impuesto Nacional de Seguridad (2025-2028): Un impuesto temporal del 2% sobre las ganancias corporativas, pagado trimestralmente por adelantado en base a la ganancia contable del año financiero anterior. Aplica solo a empresas con ganancias.
• IVA: La tasa estándar es del 22% (aumentada en 2% en 2024). Se aplican tasas específicas a ciertos bienes y servicios.
• Beneficios Marginales: Gravados a nivel del empleador, sujetos a impuesto sobre la renta e impuesto social.
• Impuesto de Retención sobre Dividendos: No hay impuesto de retención sobre los dividendos pagados a no residentes.
• Periodo Fiscal: Mensual para entidades corporativas, con declaraciones y pagos debidos el día 10 del mes siguiente.

Impuesto sobre la Renta Personal

• Tasa Fija: 20%, que aumentará al 22% a partir de 2025. Aplica tanto a residentes como a no residentes.
• Residencia Fiscal: Determinada por la presencia física (más de 183 días en cualquier periodo de 12 meses) o tener una residencia permanente en Estonia. Los residentes son gravados sobre ingresos globales, los no residentes solo sobre ingresos obtenidos en Estonia.
• Exención Básica: Hasta €7,848 anuales en 2024. Esta disminuye al aumentar los ingresos anuales por encima de €14,400, eliminándose completamente sobre €25,200. A partir de 2026, se aplicará una cantidad de ingresos libres de impuestos universal de €700 mensuales a todos los contribuyentes. Los pensionistas tendrán un ingreso mensual libre de impuestos de €776 en 2025.
• Deducciones: Permitidas para gastos específicos como intereses hipotecarios, donaciones y gastos de formación, con límites individuales y colectivos.
• Impuesto Social: Pagado por los empleadores al 33% de los salarios de los empleados. Esto cubre la seguridad social y el seguro de salud. Impuestos adicionales como el seguro de desempleo y las contribuciones obligatorias a pensiones se deducen de los salarios de los empleados.

Otros Impuestos

• Impuesto sobre la Tierra: Impuesto anual sobre el valor tasado de la tierra, pagado por el propietario o usuario. Las tasas varían del 0.1% al 2.5%, decidido localmente. Existen algunas exenciones para individuos, especialmente para terrenos residenciales dentro de ciertos límites.
• Impuestos Especiales: Aplicados a bienes específicos como alcohol, tabaco y combustible.

Es importante tener en cuenta que las leyes y regulaciones fiscales están sujetas a cambios. Esta información es vigente al 5 de febrero de 2025 y debe verificarse con fuentes oficiales para obtener las actualizaciones más recientes. Aunque no existen incentivos fiscales específicos, el impuesto del 0% sobre las ganancias reinvertidas funciona como un beneficio indirecto significativo, fomentando el crecimiento empresarial y la reinversión dentro de Estonia.