Contribuciones fiscales del empleador

Tipo de impuesto	Tasa	Base
Impuesto Social	33%	Salario bruto (gasto del empleador)
Prima de Seguro de Desempleo (Empleador)	0.8%	Ganancias brutas
Impuesto sobre la Renta (Retenido)	22%	Salario bruto (impuesto del empleado)
Fondo de Pensión Obligatorio (Retenido)	2% (empleado)	Salario bruto (contribución del empleado)

Presentación de informes y cumplimiento

• Presentar la Declaración de Ingresos y Impuesto Social, Primas de Seguro de Desempleo y Contribuciones al Fondo de Pensión Obligatorio (formulario TSD) antes del día 10 del mes siguiente al pago.
• Remitir todos los montos retenidos y las contribuciones del empleador a la Junta de Impuestos y Aduanas de Estonia antes del día 10 del mes siguiente al pago.
• Registrar a los nuevos empleados en el Registro de Empleo de Estonia antes de que comiencen a trabajar.

En 2025, Estonia implementó varios cambios en su sistema fiscal que afectan tanto a individuos como a empresas.

Impuesto sobre la Renta

• Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas: La tasa de impuesto sobre la renta personal es del 22%. La exención básica permanece en €654 al mes (€7,848 anuales), sujeta a limitaciones de ingresos, con exenciones mayores para pensionistas (€776 mensuales/€9,312 anuales). La aumento previamente planeado de la exención básica universal a €700 por mes ha sido pospuesto hasta 2026.
• Impuesto sobre Sociedades: La tasa de impuesto sobre la renta de las empresas es del 22%. Se ha eliminado la tasa preferencial del 14% para beneficios distribuidos.
• Retención de Impuestos sobre Dividendos: La retención del 7% se aplica solo a dividendos distribuidos de beneficios gravados con la tasa del 14% anterior.
• Impuesto sobre Pagos Anticipados por Instituciones de Crédito: Aumentado al 18%.

Permisos y Deducciones Exentas de Impuestos

• Asignación diaria para viajes de negocios: Aumentada a €75 para los primeros 15 días de viaje dentro de un mes y €40 para los días siguientes.
• Compensación por uso de vehículo personal: Aumentada a €0.50 por km, hasta un máximo de €550 por mes.
• Costos de salud y deportes: Los empleadores pueden deducir hasta €400 por empleado anualmente. Ahora se incluyen masajes y otros servicios específicos de atención médica.
• Regalos a empleados: Sin impuestos hasta €100 por ocasión. €100 adicionales libres de impuestos para aniversarios laborales si el empleado ha trabajado al menos cinco años. Los regalos a los hijos de los empleados siguen siendo libres de impuestos hasta €100.

Otros Cambios Fiscales

• Se aplicará un impuesto de defensa temporal del 2% sobre la renta personal a partir del 1 de enero de 2026 hasta el 31 de diciembre de 2028, y será aplicable a ingresos previamente exentos de impuestos como dividendos extranjeros y pagos de pensiones. Se introducirá un impuesto de defensa similar del 2% sobre las ganancias anuales de las empresas a partir del 1 de enero de 2026.
• En 2025 se implementó un nuevo Impuesto sobre Vehículos de Motor.
• Los derechos de consumo han aumentado.

Es importante recordar que estas cifras se basan en la información disponible hasta el 5 de febrero de 2025, y pueden estar sujetas a cambios. Se recomienda consultar recursos fiscales oficiales de Estonia o a un asesor fiscal calificado para las últimas actualizaciones y situaciones específicas.