Contribuciones fiscales del empleador

Tipo de impuesto	Tasa	Base
A-tax (Impuesto sobre la renta retenido)	Progresiva (basada en la tarjeta tributaria del empleado)	Salario después de la deducción de AM-bidrag
AM-bidrag (Contribución al mercado laboral)	8%	Salario bruto
ATP (Pensión complementaria del mercado laboral)	DKK 297.00/mes (máximo para tiempo completo)	Horas trabajadas (cantidad fija)
AES (Seguro de lesiones y enfermedades profesionales)	Varía	Basado en las contribuciones de ATP y el código de comercio de la empresa

Presentación de informes y cumplimiento

• Reportar pagos de salario, A-skat retenido y AM-bidrag al sistema eIndkomst antes del 10º día del mes siguiente al pago del salario.
• Pagar A-skat retenido, AM-bidrag y ciertas contribuciones del empleador antes del último día laborable del mes siguiente al pago del salario.
• Pagar las contribuciones de ATP trimestralmente.

En Dinamarca, los empleados están sujetos a varias deducciones de su salario bruto, principalmente por impuestos sobre la renta, contribuciones al mercado laboral y seguridad social.

Impuesto sobre la Renta

• Sistema de Impuestos Progresivo: Dinamarca emplea un sistema de impuesto sobre la renta progresivo, lo que significa que los que ganan más pagan un porcentaje mayor de sus ingresos en impuestos. Las tasas y los tramos de impuestos varían según el municipio.
• Evaluación Preliminar de la Renta: Los empleados deben crear una evaluación preliminar de la renta para estimar sus ingresos en el año y determinar su tasa de impuesto. Esto genera una tarjeta de impuesto utilizada por los empleadores para la retención. Es crucial actualizar esta evaluación si los ingresos cambian significativamente.
• Aviso de Evaluación de Impuestos: Después de que termina el año fiscal, los empleados reciben un aviso de evaluación de impuestos para conciliar sus ingresos estimados con sus ingresos reales y determinar cualquier impuesto adicional adeudado o reembolsos. Este aviso incorpora cualquier deducción aplicable.

Contribución al Mercado Laboral (AM-bidrag)

• Tarifa Plana: Se deduce un 8% de la nómina bruta como contribución al mercado laboral. Esto se retiene antes de calcular otros impuestos.
• Responsabilidad del Employer of Record: Los empleadores son responsables de retener y remitir esta contribución a las autoridades fiscales.
• Exención por Edad: A partir del 1 de enero de 2026, los empleados menores de 18 años están exentos del 8% de contribución al mercado laboral hasta el 1 de enero del año en que cumplen 18 años.

Seguridad Social (ATP)

• Contribución ATP: Los empleados contribuyen con una pequeña cantidad a la pensión complementaria del mercado laboral (ATP).
• Aportación del Employer of Record: Los empleadores también contribuyen a la ATP, generalmente el doble de la contribución del empleado.

Deducciones

• Deducción por Empleo: Todas las personas empleadas y los trabajadores autónomos con beneficios reciben una deducción automática por empleo para incentivar la participación laboral. La cantidad de la deducción es del 12.75% de los ingresos hasta un límite máximo de 63,300 DKK en 2026.
• Gastos relacionados con el trabajo: Se permiten deducciones por gastos relacionados con el trabajo que excedan los 7,600 DKK en 2026. Esto incluye costos como ropa de trabajo, herramientas y cursos de formación profesional. Se requiere documentación.
• Gastos de desplazamiento: Hay deducciones disponibles para gastos de desplazamiento que excedan los 24 kilómetros entre la residencia y el lugar de trabajo habitual, siempre que el employer of Record no proporcione un coche de empresa ni cubra los costes de transporte. Se aplican tarifas específicas por kilómetro, que varían según la distancia. En 2026, la deducción es de 2.28 DKK por kilómetro para distancias entre 25 y 120 kilómetros, y de 1.14 DKK por kilómetro para distancias superiores a 120 kilómetros.
• Cuotas sindicales y de seguro de desempleo: Las contribuciones a fondos de seguro de desempleo (A-kasser) y membresías sindicales son deducibles.
• Otras Deducciones: Podrían estar disponibles otras deducciones específicas, como ciertos gastos relacionados con el trabajo, literatura técnica o costos de oficina en casa. Es aconsejable consultar con la Agencia Tributaria Danesa (Skat) para una lista completa y criterios de elegibilidad.

Régimen Fiscal para Expatriados

• Tasa de Impuesto Reducida: Existe un régimen fiscal especial para ciertos expatriados altamente pagados e investigadores durante un máximo de siete años (84 meses). Este régimen ofrece una tasa fija del 27% sobre los ingresos por empleo y algunas asignaciones en efectivo.
• Requisitos de Elegibilidad: Se aplican criterios estrictos, incluyendo umbrales mínimos de salario y empleo por una entidad fiscal danesa. A partir del 1 de enero de 2026, el requisito mínimo de salario mensual bruto para el régimen fiscal para expatriados con tasa fija del 27% es de 65,400 DKK.

Plazos y Procedimientos

• Fecha límite para la Declaración de Impuestos: La fecha límite para presentar la declaración anual de impuestos suele ser en mayo del año siguiente.
• Presentación en Línea: Las declaraciones de impuestos generalmente se presentan en línea a través del sitio web de Skat.
• Documentación: Mantenga registros completos de ingresos, gastos y cualquier documentación de respaldo para las deducciones.

Nota: Esta información está actualizada a partir del 17 de febrero de 2026 y está sujeta a cambios según futuras modificaciones en la legislación fiscal. Consulte siempre con la Agencia Tributaria Danesa (Skat) o con un asesor fiscal para la información más actualizada y orientación personalizada.