Los empleadores en Corea del Sur tienen varias responsabilidades fiscales. Una de las principales responsabilidades es la retención del impuesto sobre la renta de los salarios de los empleados cada mes. Las tasas impositivas son progresivas, y van del 6% al 45%. El Servicio Nacional de Impuestos de Corea del Sur (NTS) proporciona tablas simplificadas de retención de impuestos para agilizar el proceso de cálculo. El impuesto sobre la renta retenido debe ser presentado a la oficina de impuestos del distrito correspondiente antes del día 10 del mes siguiente. Además, los empleadores deben completar un informe de liquidación de impuestos de fin de año antes de febrero del año siguiente para finalizar la responsabilidad fiscal de los empleados.

Contribuciones a la Seguridad Social

Los empleadores también están obligados a realizar contribuciones a varios esquemas de seguridad social en Corea del Sur. Estos incluyen:

• Pensión Nacional: Los empleadores contribuyen con el 4.5% de los salarios de los empleados (igualado por la contribución del empleado).
• Seguro Nacional de Salud: Los empleadores son responsables del 3.50% de los salarios de los empleados (igualado por la contribución del empleado).
• Seguro de Empleo: La tasa de contribución varía entre aproximadamente 0.9% y 1.65% de los salarios, dependiendo del sector industrial.
• Seguro de Cuidado a Largo Plazo: Los empleadores contribuyen con el 0.43% de los salarios de los empleados.
• Seguro de Compensación para Trabajadores: La tasa depende de la industria, con contribuciones realizadas únicamente por el empleador. Las tasas varían entre 0.7% y 18.6%.

Sobretasa Residencial (Local)

Otra responsabilidad es el pago de una sobretasa residencial (local). Se aplica una sobretasa del 10% sobre el impuesto sobre la renta a pagar. Esta sobretasa se paga junto con los pagos del impuesto sobre la renta.

En Corea del Sur, hay varios tipos de deducciones fiscales para empleados.

Impuesto sobre la Renta

Este es un impuesto progresivo aplicado sobre los ingresos obtenidos por un individuo. Las tasas son progresivas, aumentando a medida que los ingresos suben.

Contribuciones a la Seguridad Social

Estas contribuciones apoyan programas públicos. Incluyen el Plan Nacional de Pensiones, que es un plan de ahorro para la jubilación obligatorio, el Seguro Nacional de Salud que proporciona cobertura sanitaria, el Seguro de Empleo que ofrece beneficios por desempleo, y el Seguro de Cuidado a Largo Plazo que apoya el cuidado de ancianos o personas con discapacidades severas.

Impuestos de Propósito Especial

Estos incluyen el Impuesto sobre la Renta Local, que es un recargo sobre el impuesto sobre la renta, calculado como un porcentaje de la obligación tributaria sobre la renta, y el Impuesto de Residencia, un impuesto fijo aplicado a los residentes.

Criterios de Elegibilidad

El Impuesto sobre la Renta es aplicable a todas las personas que obtienen ingresos en Corea del Sur, incluidos residentes y no residentes. Los extranjeros pueden optar por una tasa impositiva fija del 19% bajo circunstancias específicas. Las Contribuciones a la Seguridad Social son generalmente obligatorias para los empleados que trabajan en Corea del Sur, con posibles exenciones basadas en acuerdos de seguridad social entre Corea del Sur y otros países. La elegibilidad para los Impuestos de Propósito Especial varía, pero usualmente se aplica a los residentes.

Métodos de Cálculo

El Impuesto sobre la Renta se calcula en base a los ingresos imponibles después de las deducciones aplicables. Los tramos y tasas impositivas pueden cambiar, por lo que es crucial usar las tablas de impuestos más recientes. Las Contribuciones a la Seguridad Social generalmente se calculan como un porcentaje del salario bruto del empleado. Los métodos de cálculo para los Impuestos de Propósito Especial varían, siendo el impuesto sobre la renta local un porcentaje del impuesto sobre la renta y el impuesto de residencia una cantidad fija.

En Corea del Sur, la tasa estándar del IVA es del 10%, que se aplica a la mayoría de los servicios. Sin embargo, ciertos servicios califican para una tasa de IVA del cero por ciento. Estos son típicamente servicios proporcionados a no residentes o corporaciones extranjeras cuando se utilizan para ganar moneda extranjera, aunque se aplican ciertas condiciones y excepciones. Ejemplos de estos servicios incluyen servicios profesionales, apoyo empresarial y servicios de asesoramiento en inversiones.

Exenciones

También hay servicios específicos que están exentos de IVA en Corea del Sur. Estos incluyen servicios esenciales como necesidades básicas, servicios médicos, de salud, educativos y financieros. Los servicios culturales, como actuaciones y exposiciones, también están exentos, al igual que los servicios de bienestar social.

Procedimientos de Presentación

Las declaraciones de IVA en Corea del Sur generalmente se presentan trimestralmente y deben entregarse dentro de los 25 días posteriores al final de cada trimestre. Además, la presentación electrónica de facturas de IVA es obligatoria en el país.

Corea del Sur ofrece una variedad de incentivos fiscales para atraer inversiones y estimular actividades empresariales específicas. Estos incentivos vienen en diversas formas, y sus criterios de elegibilidad y procesos de aplicación difieren.

Tipos de Incentivos Fiscales

Reducción/Exención del Impuesto sobre la Renta Corporativa (IRC):

• Ciertas industrias o actividades empresariales como I+D, tecnologías verdes y startups pueden beneficiarse de tasas impositivas reducidas.
• En algunos casos, está disponible una exención completa del IRC.

Créditos Fiscales:

• Las empresas pueden reclamar créditos contra su responsabilidad fiscal por actividades como inversión en I+D, contratación de nuevos empleados y costos de capacitación. Las tasas de crédito específicas y los criterios de elegibilidad varían según el programa.

Deducciones Especiales:

• Las empresas pueden deducir un porcentaje mayor de gastos específicos de su ingreso imponible, como la depreciación de activos calificados utilizados en regiones o industrias designadas.

Incentivos Fiscales a la Inversión:

• Se ofrecen exenciones o deducciones fiscales para inversiones en equipos específicos, instalaciones o proyectos de infraestructura que se alineen con las prioridades del gobierno.

Criterios de Calificación

La elegibilidad para los incentivos fiscales depende de varios factores:

Industria: Algunos incentivos están dirigidos a industrias específicas como manufactura, biotecnología o turismo.

Ubicación: Se pueden ofrecer incentivos a empresas que operen en regiones designadas o zonas económicas libres.

Tamaño de la Empresa: Los programas a menudo favorecen a las Pequeñas y Medianas Empresas (PYMEs) o startups.

Actividades: Los incentivos pueden recompensar inversiones en I+D, creación de empleo o esfuerzos de sostenibilidad ambiental.

Proceso de Aplicación

El proceso de aplicación varía según el programa de incentivos específico. Generalmente implica:

1. Reunir la documentación requerida: Esto puede incluir licencias comerciales, estados financieros y propuestas de proyectos.
2. Presentar una solicitud: Las solicitudes a menudo se presentan al Servicio Nacional de Impuestos (NTS) o a una agencia gubernamental relevante.
3. Esperar la aprobación: La agencia gubernamental revisará la solicitud y determinará la elegibilidad.