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Contribuciones fiscales del empleador
| Tipo de impuesto | Tasa | Base |
|---|---|---|
| Seguridad Social (CNSS) | 16% | Salario bruto (hasta un techo de XOF 600,000/mes) |
| Impuesto del empleador y de aprendizaje (TPA) | 3% | Toda remuneración (salarios, sueldos, asignaciones, emolumentos, beneficios en especie) |
| Impuesto sobre la nómina (IUTS) | 0%-25% (progresivo) | Ingresos laborales sujetos a impuestos (salarios, sueldos, asignaciones, emolumentos, beneficios en efectivo y en especie) |
Presentación y cumplimiento
- Las remesas mensuales por impuestos retenidos (IRPP/IUTS) y contribuciones a la CNSS generalmente deben realizarse antes del 15 del mes siguiente.
- Los empleadores del sector privado deben declarar y remitir la retención del Impuesto del Fondo de Apoyo Patriótico (FSP) a la Dirección General de Impuestos antes del 10 del mes siguiente.
- Se requiere un informe anual que resuma los salarios totales pagados y los impuestos retenidos para cada empleado.
En Burkina Faso, los empleadores deducen impuestos y contribuciones a la seguridad social de los salarios de los empleados.
Deducciones de Impuestos para Empleados
- Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IUT): Un impuesto progresivo aplicado a todos los ingresos obtenidos por residentes y no residentes.
- Impuesto sobre Incentivos/Motivaciones: Un impuesto del 1% aplicado al salario neto después de las deducciones de seguridad social e IUT, aplicable a bonificaciones y otros incentivos. Se grava un 25% adicional sobre incentivos/motivaciones para los empleados del sector público. Estas contribuciones son deducidas por el empleador.
- A partir de 2025, el tratado fiscal entre Burkina Faso y Francia ya no está en vigor, lo que afecta las obligaciones fiscales para las empresas francesas que operan en Burkina Faso. Esto significa que los dividendos, intereses y regalías pagados por empresas con sede en Burkina Faso a empresas matrices francesas están ahora sujetos a retención en la fuente en Francia, y los impuestos pagados en Burkina Faso no pueden ser acreditados contra los impuestos franceses, pero pueden ser deducibles en Francia.
Contribuciones a la Seguridad Social
- Los empleados contribuyen con un 5.5% de su salario a la seguridad social.
- No existe actualmente un límite salarial para estas contribuciones, sin embargo, podría ser introducido en el futuro.
Impuesto sobre la Nómina del Empleador
- Los empleadores pagan un impuesto del 3% sobre la nómina basado en el salario bruto del empleado.
- Los empleadores también igualan las contribuciones a la seguridad social del empleado con un 16% del salario del empleado.
Consideraciones Adicionales
- Salario del 13º: Las bonificaciones de fin de año son comunes en Burkina Faso. Estas están sujetas al impuesto del 1% sobre incentivos/motivaciones y, si corresponde, al adicional del 25% para empleados del sector público.
- Salario Mínimo: El salario mínimo mensual en el sector formal de Burkina Faso es de 34,664 XOF. Algunos sectores, como la agricultura, no tienen un salario mínimo establecido. Nota: Aunque el salario mínimo es importante para el cumplimiento general, actualmente no influye directamente en los cálculos de impuestos.
Disclaimer: Esta información está actualizada a partir del 5 de febrero de 2025 y está sujeta a cambios. Consulte con un profesional fiscal para asesoramiento personalizado.
