Burkina FasoDetalles de Obligaciones Fiscales

En Burkina Faso, los empleadores asumen varias obligaciones fiscales y contribuciones legales para sus empleados.

Impuestos y Contribuciones del Empleador

• Contribuciones a la Seguridad Social: Los empleadores contribuyen con el 16% del salario bruto del empleado a la seguridad social. Esto abarca asignaciones para accidentes de trabajo (3.5%), asignación familiar (7%) y pensión de vejez (5.5%). La contribución está limitada a XOF 33,000 por mes. Las empresas con 20 o más empleados deben remitir estas contribuciones mensualmente, mientras que aquellas con menos de 20 empleados pueden remitir trimestralmente.
• Impuesto sobre la Nómina: Los empleadores están sujetos a un impuesto del 3% sobre el salario bruto del empleado.
• Contribución al Seguro de Salud Universal: Tanto los empleadores como los empleados contribuyen con el 2.5% cada uno, sumando un total del 5% de la remuneración mensual bruta del empleado (excluyendo costos de reembolso), al seguro de salud universal.
• Impuesto de Retención para el Fondo de Apoyo Patriótico (FSP): Se retiene y remite un 1% del salario neto del empleado por parte del empleador para el Fondo de Apoyo Patriótico. Esto se aplica a empleados tanto del sector público como privado. Además, se aplica un impuesto del 25% sobre incentivos y bonificaciones solo para empleados del sector público.

Impuestos y Contribuciones del Empleado

• Contribuciones a la Seguridad Social: Los empleados contribuyen con el 5.5% de su salario bruto a la seguridad social.
• Impuesto sobre la Renta Individual (IUTS): Los empleados están sujetos al IUTS, un impuesto progresivo con tasas que van del 0% al 25% basado en el ingreso bruto imponible. Los empleados pueden reclamar deducciones del 20% o 25% por gastos profesionales.
• Contribución al Seguro de Salud Universal: Los empleados contribuyen con el 2.5% de su remuneración mensual bruta.
• Impuesto de Retención para el Fondo de Apoyo Patriótico (FSP): Se retiene un 1% del salario neto del empleado para el FSP.

Impuestos Corporativos

• Impuesto sobre la Renta Corporativa (IS): Las empresas en Burkina Faso están sujetas a un impuesto sobre la renta corporativa del 27.5% sobre sus ganancias.
• Impuesto al Valor Agregado (IVA): Se aplica una tasa estándar de IVA del 18% a la mayoría de bienes y servicios.

Plazos Fiscales

• Los impuestos y contribuciones sobre la nómina mensuales suelen vencer dentro de los 15 días posteriores al final del mes.
• Las contribuciones trimestrales vencen dentro de los 30 días posteriores al final del trimestre.
• El impuesto de retención para el Fondo de Apoyo Patriótico vence el día 5 del mes siguiente.
• Las contribuciones al seguro de salud universal vencen el día 10 del mes siguiente.

Otras Consideraciones

Aunque los empleadores no están obligados a proporcionar un seguro de salud privado, las contribuciones al seguro de salud universal cubren la atención médica básica. Los contratos de trabajo deben redactarse de acuerdo con las leyes laborales de Burkina Faso. Tenga en cuenta que esta información es actual al 5 de febrero de 2025 y puede cambiar en el futuro. Siempre consulte con las autoridades locales o profesionales tributarios para obtener la normativa más actualizada.

En Burkina Faso, los empleadores deducen impuestos y contribuciones a la seguridad social de los salarios de los empleados.

Deducciones Fiscales para Empleados

• Impuesto sobre la Renta Individual (IUT): Un impuesto progresivo aplicado a todos los ingresos obtenidos por residentes y no residentes.
• Impuesto sobre Incentivos/Motivaciones: Un impuesto del 1% aplicado al salario neto después de las deducciones de seguridad social e IUT, aplicable a bonos y otros incentivos. Se aplica un impuesto adicional del 25% sobre incentivos/motivaciones a los empleados del sector público. Estas contribuciones son deducidas por el empleador.
• A partir de 2025, el tratado fiscal entre Burkina Faso y Francia ya no está en vigor, afectando las obligaciones fiscales para las empresas francesas que operan en Burkina Faso. Esto significa que los dividendos, intereses y regalías pagados por empresas con sede en Burkina Faso a empresas matrices en Francia ahora están sujetos a impuestos de retención franceses, y los impuestos pagados en Burkina Faso no pueden ser acreditados contra impuestos franceses, pero pueden ser deducibles en Francia.

Contribuciones a la Seguridad Social

• Los empleados contribuyen con el 5.5% de su salario a la seguridad social.
• No hay un límite basado en el salario para estas contribuciones hasta la fecha, sin embargo, podría introducirse en el futuro.

Impuesto sobre Nómina del Empleador

• Los empleadores pagan un impuesto del 3% sobre nómina basado en el salario bruto del empleado.
• Los empleadores también igualan las contribuciones a la seguridad social de los empleados con un 16% del salario del empleado.

Consideraciones Adicionales

• 13º Salario: Los bonos de fin de año son comunes en Burkina Faso. Estos están sujetos al impuesto del 1% sobre incentivos/motivaciones y, si corresponde, al impuesto adicional del 25% para empleados del sector público.
• Salario Mínimo: El salario mínimo mensual en el sector formal de Burkina Faso es de 34,664 XOF. Algunos sectores, como el agrícola, no tienen un salario mínimo establecido. Nota: Aunque el salario mínimo es importante para el cumplimiento general, actualmente no influye directamente en los cálculos de impuestos.

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Descargo de responsabilidad: Esta información es válida al 5 de febrero de 2025 y está sujeta a cambios. Consulte con un profesional de impuestos para obtener asesoramiento personalizado.

En Burkina Faso, el Impuesto al Valor Agregado (IVA) es un impuesto al consumo que se aplica a la mayoría de los bienes y servicios.

Tarifas de IVA

• Tasa Estándar: 18% Esta se aplica a la mayoría de los bienes y servicios.
• Tasa Reducida: 10% Esta se aplica específicamente a los servicios de alojamiento y catering proporcionados por hoteles y restaurantes.

Umbral de Registro de IVA

Las empresas deben registrarse para el IVA si su facturación anual supera los XOF 50,000,000. Además, las personas o empresas que se dedican a profesiones liberales están automáticamente sujetas al IVA, independientemente de su facturación. Los organismos estatales y locales, junto con los establecimientos públicos, también son automáticamente responsables del IVA en sus actividades industriales y comerciales.

Presentación y Pago del IVA

• Las declaraciones de IVA deben presentarse mensualmente, antes del día 15 del mes siguiente, cubriendo las transacciones del mes anterior.
• Las declaraciones se presentan utilizando un formulario estándar proporcionado por la administración tributaria.
• Los contribuyentes no residentes deben nombrar un representante fiscal en Burkina Faso para cumplir con sus obligaciones de IVA.

Bienes y Servicios Exentos

Algunos bienes y servicios están exentos de IVA, incluyendo ciertas necesidades básicas como algunos productos agrícolas, suministros médicos y materiales educativos. Las exportaciones generalmente están exentas con el derecho a deducir el IVA soportado, convirtiéndolas efectivamente en tasa cero. Existen exenciones adicionales para misiones diplomáticas y organizaciones internacionales con la certificación adecuada.

Otras Consideraciones Fiscales para Empresas en Burkina Faso

• Reporte País por País (CbC): Las Empresas Multinacionales (MNEs) con una facturación consolidada de 491 mil millones de XOF o más deben presentar reportes CbC dentro de los 12 meses de su cierre fiscal. Esto se aplica a partir del 1 de enero de 2023.
• Precios de Transferencia: Las empresas que cumplen con ciertos umbrales de facturación o activos (XOF 1,000,000,000) y que participan en transacciones entre partes relacionadas deben mantener documentación sobre precios de transferencia y presentar una declaración anual.
• Registro de Propiedad Beneficiaria: Las empresas están obligadas a mantener un registro de sus propietarios beneficiarios y presentar una declaración de propietarios beneficiarios junto con su declaración del impuesto sobre la renta corporativa.

Comercio Electrónico y Servicios Digitales

Las transacciones de comercio electrónico, incluidos los servicios digitales como video a la carta y ventas en línea, están sujetas al IVA estándar del 18%. Las plataformas que facilitan estas transacciones son responsables de cobrar y remitir el IVA, incluso si el proveedor no está basado en Burkina Faso.

Nota: La información anterior se basa en datos disponibles al 5 de febrero de 2025 y podría cambiar debido a nuevas legislaciones o decisiones administrativas. Es crucial consultar con profesionales tributarios locales para obtener el asesoramiento más actualizado.

Burkina Faso ofrece varios incentivos fiscales para atraer inversiones, especialmente en sectores prioritarios.

Incentivos Fiscales Generales

El Código de Inversiones de Burkina Faso de 2018 ofrece varios incentivos fiscales. Estos incluyen exenciones del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) en equipos específicos, junto con otras reducciones fiscales destinadas a reducir la tasa impositiva efectiva para los inversores. Además, existe un régimen fiscal y aduanero especial para acuerdos de inversión importantes firmados con el estado, que ofrece beneficios fiscales sustanciales. Asimismo, la Ley de Finanzas de 2013 introdujo medidas como la eliminación de las limitaciones a la deducción de las remuneraciones pagadas a no residentes y la posibilidad de aplicar pérdidas de ejercicios anteriores a los gastos de la sede en años con pérdidas. Aunque las exoneraciones fiscales permanentes han sido eliminadas, existen incentivos regionales para inversiones realizadas a más de 50 km de Ouagadougou y Bobo-Dioulasso.

Incentivos para Pequeñas y Medianas Empresas (PYMES)

La legislación reciente, adoptada en julio de 2023, introdujo nuevos incentivos fiscales y aduaneros específicamente para las PYMES. Estos incluyen exenciones del IVA en las importaciones de equipo de producción y vehículos utilitarios, especialmente aquellos utilizados para el transporte de mercancías. Cabe destacar que, aunque la ley de 2012 estableció un régimen fiscal especial para grandes inversores, Burkina Faso está trabajando activamente para apoyar también a las empresas más pequeñas.

Incentivos Específicos por Sector

Aunque no se dispone de detalles específicos en las fuentes proporcionadas para incentivos sectoriales para 2025, cabe destacar que incentivos anteriores han estado dirigidos a sectores clave. La información sobre el sector energético, resaltada en algunas de las fuentes, indica el interés del gobierno en atraer inversiones tanto en fuentes de energía tradicionales como renovables. Esto sugiere que podrían existir o desarrollarse incentivos específicos por sector en el futuro para fomentar aún más la inversión en este y otros áreas prioritarias.

Administración Fiscal y Desarrollos Recientes

Burkina Faso está llevando a cabo mejoras en su administración fiscal, incluyendo el fortalecimiento de funciones clave y la implementación de un sistema de facturación electrónica estandarizado para grandes contribuyentes bajo la Dirección de Grandes Empresas como parte de la ley de presupuesto 2025. Esto es parte de un esfuerzo continuo para mejorar la sostenibilidad fiscal y la precisión en la recaudación de impuestos. El país también ha mostrado mejoras en los índices de libertad económica y percepción de la corrupción. Aunque los recursos proporcionados no contienen más detalles específicos por sector para 2025, se recomienda encarecidamente consultar fuentes gubernamentales oficiales y asesores fiscales para obtener la información más actualizada y detallada.