Impuestos en Burkina Faso

En Burkina Faso, los empleadores asumen varias obligaciones fiscales y contribuciones estatutarias para sus empleados.

Impuestos y Contribuciones del Employer of Record

• Contribuciones a la Seguridad Social: Los empleadores contribuyen con el 16% del salario bruto del empleado hacia la seguridad social. Esto incluye asignaciones por accidentes laborales (3.5%), asignación familiar (7%) y pensión de vejez (5.5%). La contribución está limitada a XOF 33,000 por mes. Las empresas con 20 o más empleados deben remitir estas contribuciones mensualmente, mientras que aquellas con menos de 20 empleados pueden remitir trimestralmente.
• Impuesto sobre la Nómina: Los empleadores están sujetos a un impuesto del 3% sobre la nómina del empleado.
• Contribución al Seguro Universal de Salud: Tanto empleadores como empleados contribuyen con un 2.5% cada uno, sumando un 5% de la remuneración mensual bruta del empleado (excluyendo costos de reembolso), hacia el seguro universal de salud.
• Impuesto de Retención del Fondo de Apoyo Patriótico (FSP): Se retiene y remite un 1% del salario neto del empleado por parte del empleador para el FSP. Esto es aplicable tanto a empleados del sector público como privado. Además, se aplica un impuesto del 25% sobre incentivos y bonificaciones solo para empleados del sector público.

Impuestos y Contribuciones del Empleado

• Contribuciones a la Seguridad Social: Los empleados contribuyen con un 5.5% de su salario bruto a la seguridad social.
• Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IUTS): Los empleados están sujetos al IUTS, un impuesto progresivo con tasas que van desde 0% hasta 25% en función de los ingresos gravables brutos. Los empleados pueden reclamar deducciones del 20% o 25% por gastos profesionales.
• Contribución al Seguro Universal de Salud: Los empleados contribuyen con un 2.5% de su remuneración mensual bruta.
• Impuesto de Retención del Fondo de Apoyo Patriótico (FSP): Se retiene un 1% del salario neto del empleado para el FSP.

Impuestos Corporativos

• Impuesto sobre Sociedades (IS): Las empresas en Burkina Faso están sujetas a un impuesto sobre sociedades del 27.5% sobre sus beneficios.
• Impuesto al Valor Agregado (VAT): Se aplica una tasa estándar de VAT del 18% a la mayoría de bienes y servicios.

Plazos de Impuestos

• Los impuestos y contribuciones mensuales sobre la nómina suelen pagarse dentro de los 15 días siguientes al fin del mes.
• Las contribuciones trimestrales se deben pagar dentro de los 30 días siguientes al fin del trimestre.
• El impuesto de retención del Fondo de Apoyo Patriótico se debe pagar antes del día 5 del mes siguiente.
• Las contribuciones al seguro universal de salud se deben pagar antes del día 10 del mes siguiente.

Otras Consideraciones

Aunque los empleadores no están obligados a proporcionar seguro de salud privado, las contribuciones al seguro universal de salud cubren la atención médica básica. Los contratos de empleo deben redactarse de acuerdo con las leyes laborales de Burkina Faso. Tenga en cuenta que esta información es vigente a partir del 5 de febrero de 2025 y podría cambiar en el futuro. Siempre consulte con las autoridades locales o profesionales fiscales para las últimas regulaciones.

En Burkina Faso, los empleadores deducen impuestos y contribuciones a la seguridad social de los salarios de los empleados.

Deducciones de Impuestos para Empleados

• Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IUT): Un impuesto progresivo aplicado a todos los ingresos obtenidos por residentes y no residentes.
• Impuesto sobre Incentivos/Motivaciones: Un impuesto del 1% aplicado al salario neto después de las deducciones de seguridad social e IUT, aplicable a bonificaciones y otros incentivos. Se grava un 25% adicional sobre incentivos/motivaciones para los empleados del sector público. Estas contribuciones son deducidas por el empleador.
• A partir de 2025, el tratado fiscal entre Burkina Faso y Francia ya no está en vigor, lo que afecta las obligaciones fiscales para las empresas francesas que operan en Burkina Faso. Esto significa que los dividendos, intereses y regalías pagados por empresas con sede en Burkina Faso a empresas matrices francesas están ahora sujetos a retención en la fuente en Francia, y los impuestos pagados en Burkina Faso no pueden ser acreditados contra los impuestos franceses, pero pueden ser deducibles en Francia.

Contribuciones a la Seguridad Social

• Los empleados contribuyen con un 5.5% de su salario a la seguridad social.
• No existe actualmente un límite salarial para estas contribuciones, sin embargo, podría ser introducido en el futuro.

Impuesto sobre la Nómina del Empleador

• Los empleadores pagan un impuesto del 3% sobre la nómina basado en el salario bruto del empleado.
• Los empleadores también igualan las contribuciones a la seguridad social del empleado con un 16% del salario del empleado.

Consideraciones Adicionales

• Salario de 13º: Las bonificaciones de fin de año son comunes en Burkina Faso. Estas están sujetas al impuesto del 1% sobre incentivos/motivaciones y, si corresponde, al adicional del 25% para empleados del sector público.
• Salario Mínimo: El salario mínimo mensual en el sector formal de Burkina Faso es de 34,664 XOF. Algunos sectores, como la agricultura, no tienen un salario mínimo establecido. Nota: Aunque el salario mínimo es importante para el cumplimiento general, actualmente no influye directamente en los cálculos de impuestos.

---

Disclaimer: Esta información está actualizada a partir del 5 de febrero de 2025 y está sujeta a cambios. Consulte con un profesional fiscal para asesoramiento personalizado.

En Burkina Faso, el Impuesto al Valor Agregado (IVA) es un impuesto al consumo aplicado a la mayoría de bienes y servicios.

Tasas de IVA

• Tasa Estándar: 18% Esto se aplica a la mayoría de bienes y servicios.
• Tasa Reducida: 10% Esto se aplica específicamente a servicios de alojamiento y catering proporcionados por hoteles y restaurantes.

Umbral de Registro de IVA

Las empresas deben registrarse para el IVA si su facturación anual supera XOF 50.000.000. Además, las personas o empresas dedicadas a profesiones liberales están automáticamente sujetas al IVA independientemente de su facturación. Los organismos del gobierno estatal y local, junto con los establecimientos públicos, también son automáticamente responsables del IVA en sus actividades industriales y comerciales.

Declaración y Pago del IVA

• Las declaraciones de IVA deben presentarse mensualmente, antes del día 15 del mes siguiente, cubriendo las transacciones del mes anterior.
• Las declaraciones se presentan utilizando un formulario estándar proporcionado por la administración tributaria.
• Los contribuyentes no residentes deben designar un representante fiscal en Burkina Faso para cumplir con sus obligaciones de IVA.

Bienes y Servicios Exentos

Algunos bienes y servicios están exentos de IVA, incluyendo ciertos productos básicos como algunos productos agrícolas, suministros médicos y materiales educativos. Las exportaciones suelen estar exentas con el derecho a deducir el IVA de entrada, lo que las hace con tasa cero. Existen exenciones adicionales para misiones diplomáticas y organizaciones internacionales con la certificación adecuada.

Otras Consideraciones Fiscales para Empresas en Burkina Faso

• Informe País por País (CbC): Las Empresas Multinacionales (MNEs) con una facturación consolidada de XOF 491 mil millones o más están obligadas a presentar informes CbC dentro de los 12 meses posteriores al cierre de su ejercicio fiscal. Esto aplica desde el 1 de enero de 2023.
• Precios de Transferencia: Las empresas que cumplen con ciertos umbrales de facturación o activos (XOF 1.000.000.000) que realizan transacciones con partes relacionadas deben mantener documentación de precios de transferencia y presentar una declaración anual.
• Registro de Propiedad Beneficiaria: Las empresas deben mantener un registro de sus beneficiarios efectivos y presentar una declaración de propietarios beneficiarios junto con su declaración del impuesto sobre la renta de sociedades.

Comercio Electrónico y Servicios Digitales

Las transacciones de comercio electrónico, incluidos los servicios digitales como video bajo demanda y ventas en línea, están sujetas al IVA estándar del 18%. Las plataformas que facilitan estas transacciones son responsables de recaudar y remitir el IVA, incluso si el proveedor no tiene sede en Burkina Faso.

Nota: La información anterior se basa en la información disponible hasta el 05 de febrero de 2025 y podría cambiar debido a nuevas legislaciones o decisiones administrativas. Es crucial consultar con profesionales fiscales locales para obtener el asesoramiento más actualizado.

Burkina Faso ofrece diversos incentivos fiscales para atraer inversión, particularmente en sectores prioritarios.

Incentivos Fiscales Generales

El Código de Inversiones de Burkina Faso de 2018 ofrece varios incentivos fiscales. Estos incluyen exenciones del Impuesto al Valor Agregado (IVA) en equipos específicos, junto con otros beneficios fiscales destinados a reducir la tasa efectiva de impuestos para los inversionistas. Además, existe un régimen fiscal y aduanero especial para grandes acuerdos de inversión firmados con el estado, que ofrece beneficios fiscales sustanciales. Asimismo, la Ley de Finanzas de 2013 introdujo medidas como la eliminación de limitaciones en la deducción de remuneraciones pagadas a no residentes y la posibilidad de llevar hacia atrás los gastos de la oficina matriz en años con pérdidas. Aunque se han eliminado las exoneraciones fiscales permanentes, existen incentivos regionales para inversiones realizadas a más de 50 km fuera de Ouagadougou y Bobo-Dioulasso.

Incentivos para Pequeñas y Medianas Empresas (PYMES)

La legislación reciente, adoptada en julio de 2023, introdujo nuevos incentivos fiscales y aduaneros específicamente para las PYMES. Estos incluyen exenciones del IVA en importaciones de equipos de producción y vehículos utilitarios, particularmente aquellos utilizados para el transporte de bienes. Es importante destacar que, aunque la ley de 2012 estableció un régimen fiscal especial para grandes inversionistas, Burkina Faso está trabajando activamente para apoyar también a las empresas más pequeñas.

Incentivos Específicos por Sector

Aunque no hay detalles específicos disponibles en las fuentes proporcionadas para incentivos sectoriales en 2025, cabe señalar que incentivos anteriores han dirigido a sectores clave. La información sobre el sector energético, resaltada en algunas de las fuentes, indica el interés del gobierno en atraer inversiones tanto en energías tradicionales como renovables. Esto sugiere que podrían existir o desarrollarse en el futuro incentivos específicos por sector para fomentar aún más la inversión en esta y otras áreas prioritarias.

Administración Tributaria y Desarrollos Recientes

Burkina Faso está realizando mejoras en su administración tributaria, incluyendo el fortalecimiento de funciones básicas y la implementación de un sistema de facturación electrónica estandarizado para grandes contribuyentes bajo la Dirección de Grandes Empresas como parte de la ley de presupuesto 2025. Esto forma parte de un esfuerzo continuo por mejorar la sostenibilidad fiscal y la precisión en la recaudación de impuestos. El país también ha mostrado mejoras en los índices de libertad económica y percepción de corrupción. Aunque los recursos proporcionados no contienen detalles específicos por sector para 2025, se recomienda encarecidamente consultar recursos oficiales del gobierno y asesores fiscales para obtener la información más actualizada y detallada.