Bosnia y Herzegovina (BiH) tiene un sistema fiscal complejo debido a su estructura de entidades y cantones. Los empleadores en esta región tienen varias responsabilidades fiscales.

Contribuciones a la Seguridad Social

Los empleadores son responsables de realizar importantes contribuciones a la seguridad social en nombre de sus empleados. Estas contribuciones cubren:

• Seguro de Pensión e Invalidez: Varía según la entidad.
• Seguro de Salud: Varía según la entidad.
• Seguro de Desempleo: Varía según la entidad.
• Contribuciones Adicionales:
  • Contribución del 0.5% para la protección contra desastres naturales y otros (solo FBiH)
  • Cargo del 0.5% para la protección del agua (solo FBiH)

Las tasas de contribución a la seguridad social difieren entre las dos principales entidades de Bosnia y Herzegovina:

• Federación de Bosnia y Herzegovina (FBiH): Los empleadores realizan contribuciones a la seguridad social.
• Republika Srpska (RS): Los empleadores no realizan contribuciones a la seguridad social. Las contribuciones se retienen completamente del salario bruto del empleado.

Impuesto sobre la Renta Personal (PIT)

Los empleadores son responsables de retener el impuesto sobre la renta personal de los salarios de los empleados. La tasa de PIT es un 10% fijo en toda BiH.

Otras Contribuciones

Los empleadores deben retener una contribución del 0.25% de los salarios netos de los empleados para un Fondo de Solidaridad que apoya a niños con enfermedades raras.

Consideraciones Adicionales

Algunos cantones dentro de la FBiH pueden tener impuestos o gravámenes adicionales. Es esencial consultar con las autoridades fiscales locales. Los empleadores deben registrarse con las autoridades fiscales relevantes en BiH. Hay plazos específicos para reportar varios impuestos y contribuciones. El incumplimiento puede resultar en sanciones.

En Bosnia y Herzegovina, se aplica una tasa plana de impuesto sobre la renta personal del 10% en todo el país. Además del impuesto sobre la renta, los empleados también están sujetos a contribuciones obligatorias de seguridad social.

Contribuciones Obligatorias de Seguridad Social

En la Federación de Bosnia y Herzegovina (FBiH), estas contribuciones incluyen:

• Seguro de Pensión e Invalidez: 17%
• Seguro de Salud: 10.2%
• Seguro de Desempleo: 0.5%
• Fondo de Solidaridad: 0.5%

En la República Srpska (RS), las contribuciones son:

• Seguro de Pensión e Invalidez: 18.5%
• Seguro de Salud: 12%

Deducciones Fiscales para Empleados

Se proporcionan deducciones fiscales estándar para los empleados en Bosnia y Herzegovina. En la Federación de Bosnia y Herzegovina (FBiH), la deducción es de 300 BAM por mes. Los empleados también pueden ser elegibles para deducciones aumentadas basadas en dependientes o intereses pagados en préstamos para vivienda. En la República Srpska (RS), la deducción es de 500 BAM por mes.

Impuestos Adicionales

Los empleados en Bosnia y Herzegovina también pueden estar sujetos a impuestos adicionales dependiendo de la jurisdicción específica. Estos pueden incluir Impuestos Cantonales, donde algunos cantones dentro de la Federación de Bosnia y Herzegovina (FBiH) pueden imponer impuestos adicionales. Los individuos también pueden estar sujetos a impuestos sobre la propiedad basados en la posesión de bienes inmuebles.

La tasa estándar del IVA en Bosnia y Herzegovina (BiH) es del 17%. Esto se aplica a la mayoría de los servicios suministrados dentro del país. Sin embargo, ciertos servicios esenciales, como la atención médica, la educación y algunos servicios financieros, pueden estar exentos de IVA.

IVA en Servicios Importados

BiH puede utilizar un mecanismo de "autoliquidación" para los servicios recibidos desde fuera de sus fronteras. En este caso, el receptor del servicio en BiH es responsable de calcular y pagar el IVA, incluso si el proveedor es una entidad extranjera. Es esencial evaluar si los servicios importados específicos están sujetos al IVA en BiH.

Consideraciones Importantes

El tratamiento específico del IVA en los servicios puede variar ligeramente dependiendo de la naturaleza del servicio. La prestación de servicios a través de fronteras puede tener implicaciones de IVA más complejas en cuanto al lugar de suministro.

Mantenerse en Cumplimiento

El sitio web oficial de la Autoridad de Impuestos Indirectos de Bosnia y Herzegovina es la fuente principal para las regulaciones y actualizaciones del IVA. Para situaciones complejas, transacciones internacionales o para asegurar el cumplimiento total, consulte a un asesor fiscal especializado en regulaciones de IVA dentro de Bosnia y Herzegovina.

Bosnia y Herzegovina (BiH) ofrece una variedad de incentivos fiscales para atraer inversiones, apoyar industrias específicas y fomentar la creación de empleo. Estos incentivos están disponibles en diferentes niveles gubernamentales dentro del país, incluyendo la Federación de Bosnia y Herzegovina (FBiH), la Republika Srpska (RS) y el Distrito de Brčko (BD).

Principales Incentivos Fiscales

Incentivos a la Inversión

En FBiH, los contribuyentes que reinviertan más del 50% de sus ganancias en equipos de producción pueden beneficiarse de una reducción del 30% en su impuesto sobre la renta corporativa para el año de la inversión. Las empresas que inviertan un mínimo de BAM 20 millones (aproximadamente USD 10.8 millones) durante cinco años consecutivos en FBiH pueden ser elegibles para una reducción del 50% en impuestos durante cinco años. Tanto RS como BD ofrecen incentivos para inversiones en producción y activos fijos.

Incentivos al Empleo

Las empresas en BiH pueden recibir subsidios por contratar nuevos empleados, particularmente aquellos de grupos vulnerables como jóvenes, desempleados de larga duración o personas con discapacidades. Los empleadores son elegibles para reducciones en las contribuciones a la seguridad social en casos específicos, particularmente al contratar grupos objetivo o aumentar salarios.

Incentivos Sectoriales

Bosnia y Herzegovina ofrece incentivos dirigidos a sectores económicos específicos, incluyendo agricultura y procesamiento de alimentos, manufactura, turismo, tecnología de la información e investigación y desarrollo.

Incentivos para Pequeñas y Medianas Empresas (PYMEs)

Las PYMEs son una parte importante de la economía de BiH y pueden ser elegibles para incentivos específicos, como procedimientos fiscales simplificados, acceso a financiamiento y apoyo para la innovación y exportaciones.