En Aruba, los empleadores tienen responsabilidades significativas hacia varias primas sociales para sus empleados. Estas incluyen:

Pensión de Vejez (AOV)

Los empleadores contribuyen con el 10% del salario bruto del empleado.

Pensión para Viudas y Huérfanos (AWW)

Los empleadores contribuyen con el 1% del salario bruto del empleado.

Seguro General de Salud (AZV)

Los empleadores contribuyen con el 8.9% del salario bruto del empleado.

Seguro de Enfermedad (ZV)

Los empleadores contribuyen con el 2.65% del salario bruto del empleado.

Seguro de Accidentes

La tasa varía entre el 0.25% y el 2.5% del salario bruto del empleado, dependiendo de la industria y el nivel de riesgo.

Indemnización por Despido (Cesantia)

Los empleadores contribuyen con una cantidad fija de AWG 40 por mes por cada empleado.

Impuesto sobre la Nómina

Aruba no tiene un impuesto específico sobre la nómina que se aplique a los empleadores basado en los salarios totales. Sin embargo, los empleadores son responsables de retener el impuesto sobre la renta de los salarios de sus empleados y de presentar declaraciones regulares de impuestos sobre la nómina ante las autoridades fiscales de Aruba.

Aruba utiliza un sistema de impuesto sobre la renta progresivo, lo que significa que las tasas impositivas sobre los ingresos aumentan a medida que los niveles de ingresos suben. Pueden estar disponibles ciertas deducciones y exenciones para reducir el ingreso imponible de un empleado. Ejemplos pueden incluir intereses hipotecarios y gastos específicos relacionados con el trabajo.

Tasas Progresivas

Las tasas y los tramos impositivos se pueden encontrar en el sitio web de las Autoridades Fiscales de Aruba.

Exenciones

Pueden estar disponibles deducciones y exenciones para reducir el ingreso imponible de un empleado.

Los empleados en Aruba tienen una parte de sus salarios deducida para varios programas de seguro social. Estos incluyen la Pensión de Vejez (AOV), la Pensión para Viudas y Huérfanos (AWW) y el Seguro General de Salud (AZV). La tasa exacta de deducción para estos programas se calcula en base a un porcentaje del salario bruto del empleado, hasta un techo salarial.

Primas Sociales

Pensión de Vejez (AOV)

La tasa de deducción se calcula en base a un porcentaje del salario bruto del empleado, hasta un techo salarial.

Pensión para Viudas y Huérfanos (AWW)

Esta tasa de deducción también se calcula como un porcentaje del ingreso bruto, hasta un techo salarial.

Seguro General de Salud (AZV)

La contribución se calcula como un porcentaje del salario bruto del empleado, hasta un techo máximo.

Los empleadores son responsables de calcular las cantidades correctas para el impuesto sobre la renta y las primas sociales, retener estas cantidades de los salarios de sus empleados y remitir los impuestos retenidos a las Autoridades Fiscales de Aruba.

Cálculo y Retención

Los empleadores son responsables de calcular y retener las cantidades correctas para el impuesto sobre la renta y las primas sociales.

Las deducciones de primas sociales generalmente tienen techos salariales máximos sobre los cuales se calculan. Estos techos se actualizan periódicamente. Si eres autónomo en Aruba, serás responsable de calcular y realizar tus propios pagos de impuestos y primas sociales directamente.

Notas Importantes

Techos Salariales

Las deducciones de primas sociales generalmente tienen techos salariales máximos sobre los cuales se calculan.

Individuos Autónomos

Si eres autónomo en Aruba, serás responsable de calcular y realizar tus propios pagos de impuestos y primas sociales directamente.

Aruba impone un impuesto sobre la facturación en el suministro de bienes y servicios dentro de su territorio. La tasa combinada de los impuestos sobre la facturación, que incluye BBO (Belasting op Bedrijfsomzetten), BAZV (Bestemmingsheffing AZV) y BAVP (Belasting Additionele Voorzieningen), es actualmente del 6%. El BBO es del 1.5% sobre la facturación de un negocio, el BAZV es del 3% para el seguro de salud general, y el BAVP es del 1.5% para financiar proyectos de asociaciones público-privadas.

Servicios Sujetos al Impuesto sobre la Facturación

La mayoría de los servicios proporcionados en Aruba están sujetos al impuesto sobre la facturación del 6%. Estos servicios abarcan una amplia gama, incluyendo consultoría, servicios legales, contabilidad, marketing, diseño y servicios tecnológicos.

Lugar de Suministro

La ubicación del suministro determina dónde se considera gravable un servicio. En Aruba, la regla general es que los servicios son gravables donde se realizan o se utilizan efectivamente.

Exenciones

Ciertos servicios específicos están exentos del impuesto sobre la facturación en Aruba. Estos pueden incluir servicios financieros, servicios médicos y servicios educativos.

Cumplimiento

Las empresas que proporcionan servicios gravables en Aruba pueden necesitar cumplir con varios requisitos. Estos pueden incluir registrarse con las autoridades fiscales de Aruba si su facturación excede un cierto umbral, cobrar el impuesto sobre la facturación en el suministro de bienes y servicios a la tasa estándar del 6%, emitir facturas que cumplan con las regulaciones de Aruba, presentar declaraciones periódicas del impuesto sobre la facturación y pagar el impuesto adeudado a las autoridades fiscales.

Las empresas establecidas en una de las Zonas Francas designadas de Aruba pueden aprovechar varios incentivos fiscales. Estos incluyen una tasa reducida de impuesto sobre la renta corporativa, exención del impuesto sobre el volumen de negocios y exención de derechos de importación.

Zonas Francas

Las empresas en la Zona Franca generalmente están sujetas a una tasa del 2% de impuesto sobre la renta corporativa sobre las ganancias de actividades calificadas. Además, hay una exención sobre bienes y servicios exportados desde la Zona Franca. No se aplican derechos de importación sobre los bienes importados a la Zona Franca para actividades comerciales calificadas.

Deducción por Inversión

Las empresas en Aruba pueden reclamar una deducción por inversión del 10% para la compra de nuevos activos comerciales. Esto se aplica tanto dentro como fuera de las Zonas Francas.

Otros Incentivos

Pueden aplicarse incentivos fiscales a nuevos desarrollos hoteleros y de tiempo compartido. Los proyectos aprobados pueden recibir exenciones y reducciones fiscales por un período específico. El gobierno de Aruba puede considerar ofrecer facilidades fiscales, que podrían incluir varias exenciones y reducciones fiscales para industrias y actividades comerciales específicas. Estas facilidades generalmente se evalúan y negocian caso por caso.