Impuestos en Afganistán

Navegando por las complejidades de la tributación laboral es un aspecto crítico para operar en cualquier país, y Afganistán no es la excepción. Los Employer of Record, o EOR, son responsables de entender y cumplir con varias obligaciones fiscales relacionadas con su fuerza laboral, incluyendo impuestos sobre la nómina y la retención del impuesto sobre la renta. De manera similar, los empleados están sujetas al impuesto sobre la renta de sus ingresos, con provisiones para ciertas deducciones y allowances que pueden afectar su responsabilidad fiscal final.

El sistema fiscal en Afganistán, supervisado por el Ministerio de Finanzas y la Afghanistan Revenue Department, incluye disposiciones para el impuesto sobre la renta de individuos y corporaciones, así como otros impuestos. Para el empleo, el enfoque principal es la retención del impuesto sobre la renta individual de los salarios y sueldos, y las posibles contribuciones a esquemas de seguridad social o pensiones, que los Employers of Record deben gestionar diligentemente para asegurar el cumplimiento y evitar penalizaciones.

Obligaciones del Employer of Record en Seguridad Social y Impuestos sobre la Nómina

Los Employers of Record en Afganistán generalmente deben contribuir a fondos de seguridad social o pensiones en nombre de sus empleados. Las tasas específicas y regulaciones para estas contribuciones están sujetas a la política gubernamental y pueden variar. Hasta el entendimiento actual para 2026, los empleadores suelen ser responsables de un porcentaje del salario bruto del empleado hacia estos esquemas. También puede haber honorarios administrativos u otros pequeños impuestos relacionados con la nómina, dependiendo de la industria o regulaciones específicas.

• Contribución a Seguridad Social/Pensiones: Los Employers of Record suelen estar obligados a contribuir con un porcentaje del salario bruto del empleado. La tasa exacta es determinada por la legislación correspondiente.
• Base de Cálculo: Las contribuciones generalmente se calculan en base al salario bruto total del empleado o una porción definida del mismo.
• Frecuencia de Pago: Estas contribuciones generalmente deben pagarse de forma regular, a menudo mensualmente, junto con la retención del impuesto sobre la renta.

Requisitos de Retención del Impuesto sobre la Renta

Los Employers of Record están obligados a retener el impuesto sobre la renta de los salarios, sueldos y otras remuneraciones pagadas a sus empleados. Este sistema de "Pay As You Earn" (PAYE) requiere que los empleadores calculen el impuesto debido en base a los ingresos del empleado y los tramos fiscales aplicables, y luego remitan la cantidad retenida a las autoridades fiscales. Las tasas del impuesto sobre la renta para individuos en Afganistán son progresivas, lo que significa que los niveles de ingreso más altos se gravan a tasas mayores.

Las tasas y tramos del impuesto sobre la renta aplicables para 2026 están estructurados de la siguiente manera:

Ingreso mensual (AFN)	Ingreso anual (AFN)	Tasa de impuesto
0 - 5,000	0 - 60,000	0%
5,001 - 12,500	60,001 - 150,000	2%
12,501 - 100,000	150,001 - 1,200,000	10%
Más de 100,000	Más de 1,200,000	20%

• Método de Cálculo: Los empleadores calculan la retención mensual del impuesto en base al ingreso total mensual gravable del empleado y el tramo fiscal correspondiente. El impuesto de cada tramo se calcula por separado y luego se suman para determinar la responsabilidad fiscal total mensual.
• Ejemplo: Un empleado que gana AFN 150,000 al mes tendría su impuesto calculado de la siguiente manera:
  • Primer AFN 5,000: 0% = AFN 0
  • Siguiente AFN 7,500 (12,500 - 5,000): 2% = AFN 150
  • Siguiente AFN 87,500 (100,000 - 12,500): 10% = AFN 8,750
  • Resto AFN 50,000 (150,000 - 100,000): 20% = AFN 10,000
  • Retención total mensual del impuesto: AFN 0 + 150 + 8,750 + 10,000 = AFN 18,900

Deducciones y Allowances en el Impuesto

Aunque el sistema fiscal se basa principalmente en la estructura progresiva aplicada a los ingresos brutos, puede haber deducciones o allowances específicos limitados disponibles para los empleados que puedan reducir su ingreso gravable. Estos generalmente están definidos por la ley fiscal y no son tan extensos como en otras jurisdicciones.

• Allowance Personal: En general, los tramos fiscales incorporan una especie de allowance personal, al tener un umbral de tasa cero para niveles de ingreso bajos.
• Deducciones Específicas: Podrían permitirse deducciones por ciertos gastos relacionados con el trabajo o contribuciones, pero estas suelen estar estrictamente definidas y requerir documentación adecuada.
• Allowances por Familia: Las disposiciones para allowances basadas en el estado familiar (por ejemplo, número de dependientes) no son estándar, pero pueden ser introducidas o modificadas por la legislación fiscal. Los Employers of Record deben verificar con las autoridades fiscales cualquier allowance aplicable.

Plazos para el Cumplimiento Fiscal y Reportes

Los Employers of Record tienen plazos específicos para remitir los impuestos retenidos y las contribuciones a la seguridad social, así como para presentar los informes requeridos ante las autoridades fiscales. Cumplir con estos plazos es crucial para evitar penalizaciones e intereses.

• Remesas mensuales: La retención del impuesto sobre la renta y las contribuciones a la seguridad social generalmente deben remitirse a la Afghanistan Revenue Department mensualmente. La fecha límite suele ser un número específico de días después del final del mes en el que se pagaron los salarios.
• Reportes anuales: Los Employers of Record generalmente deben presentar informes anuales detallando la remuneración total pagada a cada empleado y el total de impuestos y contribuciones retenidos y remesados durante el año fiscal. Este informe sirve como una declaración de conciliación. La fecha límite para el informe anual suele ser varios meses después del fin del año fiscal (que coincide con el año fiscal afgano).
• Conservación de registros: Los Employers of Record deben mantener registros precisos de los salarios, beneficios, retenciones fiscales y contribuciones durante un período especificado, según lo requiera la ley fiscal.

Consideraciones fiscales especiales para trabajadores extranjeros y empresas

Los trabajadores extranjeros y las empresas que operan en Afganistán pueden enfrentar consideraciones fiscales específicas. El tratamiento fiscal generalmente depende del estado de residencia del individuo y de la presencia y actividades jurídicas de la empresa extranjera en el país.

• Estado de Residencia: Las obligaciones fiscales de los individuos extranjeros que trabajan en Afganistán dependen de si se consideran residentes fiscales o no residentes. Los residentes generalmente están gravados por sus ingresos mundiales, mientras que los no residentes suelen ser gravados solo por ingresos de fuente dentro de Afganistán. Las reglas de residencia son definidas por la ley fiscal y generalmente dependen de la duración de la estadía.
• Tratados de Doble Imposición: Afganistán puede tener tratados de doble imposición con otros países. Estos tratados pueden afectar la responsabilidad fiscal de los trabajadores y empresas extranjeras mediante alivios de doble imposición o especificando qué país tiene el derecho principal de gravar ciertos tipos de ingreso.
• Empresas extranjeras: Las empresas extranjeras que emplean personal en Afganistán, incluso sin un establecimiento permanente, pueden activar obligaciones del employer of record, incluyendo la retención de impuestos y contribuciones a la seguridad social. Los requerimientos específicos dependen de la naturaleza y duración de sus actividades. Registrar con las autoridades relevantes suele ser necesario.
• Moneda y remesas: Los cálculos y pagos de impuestos generalmente se hacen en la moneda local, Afghani (AFN). Las empresas extranjeras deben gestionar la conversión de moneda para la nómina y fines fiscales.