Los empleadores en Afganistán tienen ciertas obligaciones fiscales que deben cumplir. Aquí hay un desglose de las áreas clave:

Impuesto sobre la Renta

Las contribuciones del empleador hacia las pensiones de los empleados o los fondos de seguridad social se consideran parte del ingreso imponible del empleado. Los empleadores son responsables de retener el impuesto sobre la renta de los salarios de los empleados cada mes. El impuesto se calcula en base a una tabla de tasas impositivas progresivas proporcionada en la Ley del Impuesto sobre la Renta (Artículo 4). Los impuestos retenidos deben ser presentados al gobierno dentro de los 10 días posteriores al final del mes en que fueron retenidos.

Impuesto sobre la Renta Corporativa

Las empresas en Afganistán están sujetas a una tasa de impuesto sobre la renta corporativa del 20% sobre su ingreso imponible. El ingreso imponible se determina deduciendo los gastos comerciales permitidos de los ingresos brutos de la empresa. Para información específica sobre las deducciones permitidas, se debe consultar la Ley del Impuesto sobre la Renta.

Otros Impuestos Potenciales para el Empleador

Los empleadores pueden ser responsables de los derechos de aduana sobre bienes importados para uso comercial. Los propietarios de propiedades, que podrían incluir negocios, pueden estar sujetos al impuesto sobre la propiedad.

Registro y Presentación

Los empleadores generalmente necesitan registrarse en el Departamento de Ingresos de Afganistán (ARD) para obtener un Número de Identificación Fiscal (TIN). La presentación de declaraciones de impuestos y el pago de los mismos generalmente se realizan de manera mensual o anual, dependiendo del tipo específico de impuesto.

Recuerde siempre consultar con un asesor fiscal en Afganistán para asegurarse de comprender completamente y cumplir con sus obligaciones fiscales como empleador.

En Afganistán, los empleados tienen un número limitado de deducciones fiscales que pueden reclamar contra su responsabilidad del impuesto sobre la renta.

Impuesto sobre la Renta

El impuesto sobre la renta se retiene directamente de los salarios de los empleados por parte de sus empleadores. El monto retenido se calcula en base a una estructura de tasas impositivas progresivas. Los tramos impositivos actuales son los siguientes:

• 0 – 5000 AFN: 0%
• 5000 – 12500 AFN: 2%
• 12500 – 100,000 AFN: 10% + 150 AFN
• Más de 100,000 AFN: 20% + 8900 AFN

Seguridad Social (Seguro Social)

Los empleadores están obligados a retener y contribuir al seguro social de los empleados, a veces referido como seguro social.

Deducciones Limitadas

Afganistán tiene un alcance relativamente limitado de deducciones disponibles para los empleados en comparación con otros países. En la actualidad, cosas como gastos médicos o contribuciones caritativas no son deducibles.

Deducción Estándar

Puede aplicarse una deducción estándar para reducir su ingreso imponible según su estado civil para efectos de la declaración.

Afganistán ha implementado un sistema de Impuesto al Valor Agregado (IVA) que impacta al sector de servicios de varias maneras.

Tasa Estándar del IVA

La tasa estándar del IVA en Afganistán es actualmente del 10%. Esta tasa se aplica a la mayoría de los suministros imponibles de servicios dentro del país.

Servicios Imponibles

En general, la mayoría de los servicios proporcionados en Afganistán están sujetos al IVA. Pueden existir algunas excepciones limitadas, como la atención médica básica y la educación.

Registro del IVA

Las empresas que proporcionan servicios imponibles con una facturación anual que exceda un umbral específico, según lo determine el Departamento de Ingresos de Afganistán, generalmente están obligadas a registrarse para el IVA.

Lugar de Suministro de Servicios

El lugar de suministro de servicios determina dónde se debe el IVA. Generalmente, el lugar de suministro de servicios se considera donde el servicio es efectivamente utilizado o consumido. Para algunos servicios, se aplican reglas más específicas, como los servicios relacionados con bienes inmuebles.

Facturación del IVA

Las empresas registradas para el IVA que suministran servicios imponibles deben emitir facturas fiscales que cumplan con las regulaciones del IVA afgano. La factura debe incluir información como el Número de Identificación Fiscal (NIF) del proveedor, el NIF del cliente (si aplica), la fecha, descripción de los servicios, monto imponible y monto del IVA cobrado.

Servicios con Tasa Cero

Los servicios exportados normalmente tienen una tasa cero para fines del IVA. Esto significa que no se cobra IVA sobre la exportación, pero la empresa puede reclamar el IVA pagado en gastos relacionados con los servicios exportados.

Recuperación del IVA Soportado

Las empresas registradas para el IVA generalmente pueden recuperar el IVA que pagaron en gastos relacionados con el negocio (IVA soportado) compensándolo con el IVA que recaudan en sus ventas (IVA repercutido).

Presentación y Pago del IVA

Las empresas registradas para el IVA suelen estar obligadas a presentar declaraciones de IVA y remitir cualquier IVA adeudado de manera mensual o trimestral. Las fechas límite se pueden encontrar en el sitio web del Departamento de Ingresos de Afganistán (ARD).

Afganistán ofrece una variedad de incentivos fiscales para atraer inversiones y estimular sectores empresariales específicos. Estos incentivos incluyen tasas reducidas de impuesto sobre la renta corporativa, exenciones fiscales, depreciación acelerada, exenciones de derechos de aduana, exenciones en actividades específicas y otros incentivos como la asignación de tierras y la compensación de pérdidas.

Tasas Reducidas de Impuesto sobre la Renta Corporativa

Las empresas involucradas en la extracción de petróleo, gas o minerales pueden beneficiarse de una tasa reducida de impuesto sobre la renta corporativa del 20%. Otras empresas en ciertas áreas designadas o para proyectos específicos también pueden ser elegibles para tasas reducidas de impuesto sobre la renta corporativa por un período limitado.

Exenciones Fiscales

Las empresas recién establecidas en sectores o ubicaciones preferidas pueden recibir una exención fiscal, a menudo por un período de 3-5 años. Durante este tiempo, sus ingresos pueden estar exentos del impuesto sobre la renta corporativa.

Depreciación Acelerada

Las empresas que invierten en activos elegibles pueden beneficiarse de las asignaciones de depreciación acelerada. Esto les permite deducir una mayor parte del costo del activo en los primeros años de su operación, reduciendo su ingreso imponible.

Exenciones de Derechos de Aduana

Las empresas pueden importar ciertas maquinarias, equipos y materias primas para fines específicos sin pagar derechos de aduana.

Exenciones en Actividades Específicas

Algunas actividades, como ciertas actividades agrícolas, pueden recibir exenciones de impuestos específicos.

Otros Incentivos

Las empresas en industrias específicas o zonas de desarrollo pueden recibir acceso preferencial a tierras a tasas reducidas. Las empresas que incurran en pérdidas pueden tener permitido compensarlas en el futuro para reducir sus beneficios imponibles futuros, disminuyendo su carga fiscal futura.

Encontrar Información sobre Incentivos Fiscales

La información sobre oportunidades de inversión e incentivos disponibles en Afganistán se puede encontrar a través de la Agencia de Apoyo a la Inversión de Afganistán y el Ministerio de Finanzas. Consultar con asesores fiscales en Afganistán ofrecerá el asesoramiento más actualizado y personalizado sobre los incentivos aplicables a su negocio.

Consideraciones Importantes

Los incentivos fiscales generalmente tienen criterios de elegibilidad y condiciones específicas que la empresa debe cumplir para calificar. Puede haber un proceso formal de solicitud para obtener incentivos fiscales. Comprender el proceso de solicitud y los requisitos es importante. Los incentivos fiscales a veces se incluyen como parte de marcos más amplios de promoción de inversiones y pueden estar sujetos a cambios en línea con las prioridades de desarrollo.