In den Vereinigten Staaten ist die Unterscheidung zwischen Arbeitnehmern und unabhängigen Auftragnehmern sowohl für Unternehmen als auch für Arbeitnehmer entscheidend, da sie wichtige Bereiche wie Steuern, Leistungen und rechtlichen Schutz beeinflusst.

Kontrolle

Arbeitnehmer unterliegen einer erheblichen Kontrolle durch ihre Arbeitgeber, die Arbeitszeiten festlegen, Arbeitsmethoden diktieren und spezifische Werkzeuge und Ausrüstungen bereitstellen. Unabhängige Auftragnehmer hingegen haben mehr Autonomie bei der Ausführung ihrer Arbeit. Sie legen ihre eigenen Arbeitszeiten fest, verwenden ihre eigenen Werkzeuge und haben mehr Kontrolle über die Projektausführung.

Beziehung

Ein Arbeitnehmer wird typischerweise als integraler Bestandteil des Unternehmens betrachtet, und die Beziehung ist fortlaufend. Im Gegensatz dazu erbringt ein unabhängiger Auftragnehmer Dienstleistungen für ein bestimmtes Projekt oder eine bestimmte Aufgabe, und die Beziehung ist oft vorübergehend.

Finanzielle Investition

Arbeitgeber bieten Arbeitnehmern typischerweise Leistungen wie Krankenversicherung, bezahlten Urlaub und Arbeitnehmerentschädigung. Sie ziehen auch Einkommenssteuern, Sozialversicherung und Medicare von den Löhnen der Arbeitnehmer ab. Unabhängige Auftragnehmer sind jedoch für ihre eigenen Steuern und Leistungen verantwortlich. Unternehmen ziehen keine Steuern von den Zahlungen an unabhängige Auftragnehmer ab.

Verhaltensfaktoren

Arbeitgeber haben das Recht, Arbeitnehmer wegen Fehlverhaltens oder schlechter Leistung zu disziplinieren und zu entlassen. Es gibt typischerweise weniger Kontrolle über das Verhalten eines unabhängigen Auftragnehmers, und die Beendigung erfolgt auf Grundlage des Abschlusses des Projekts oder Vertrags.

Bestimmung des Status als Arbeitnehmer vs. unabhängiger Auftragnehmer

Der Internal Revenue Service (IRS) verwendet einen "Common Law Test" mit mehreren Faktoren, um Arbeitnehmer zu klassifizieren. Kein einzelner Faktor ist entscheidend, und das Gewicht, das jedem Faktor beigemessen wird, kann je nach Situation variieren. Wichtige Faktoren umfassen verhaltensbezogene Aspekte (kontrolliert das Unternehmen, wie die Arbeit ausgeführt wird?), finanzielle Aspekte (wer stellt die Werkzeuge und Ausrüstungen bereit? Zieht das Unternehmen Steuern ab?), und die Art der Beziehung (ist die Arbeit integraler Bestandteil des Unternehmens? Ist es eine fortlaufende Beziehung?).

Bedeutung der richtigen Klassifizierung

Die Fehlklassifizierung eines Arbeitnehmers als unabhängiger Auftragnehmer kann zu erheblichen rechtlichen und finanziellen Konsequenzen für Unternehmen führen. Der IRS kann Nachsteuern, Strafen und Zinsen auferlegen. Darüber hinaus haben fehlklassifizierte Arbeitnehmer möglicherweise Anspruch auf Leistungen und Schutz, die ihnen vorenthalten wurden.

Unabhängige Auftragsarbeit bietet Flexibilität und Autonomie für Arbeiter, während Unternehmen von spezialisierten Fähigkeiten profitieren können, ohne die Gemeinkosten von Mitarbeitern zu tragen. Allerdings erfordert das Navigieren durch die rechtlichen Aspekte und das Maximieren der Vorteile ein Verständnis der Feinheiten dieses Arbeitsverhältnisses.

Vertragsstrukturen für unabhängige Auftragnehmer

Ein gut definierter Vertrag schützt beide Parteien und vermeidet Missverständnisse. Wichtige Elemente eines Vertrags für unabhängige Auftragnehmer umfassen:

• Arbeitsumfang: Definieren Sie klar die Projektergebnisse, den Zeitplan und die Meilensteine.
• Zahlungsbedingungen: Geben Sie die Zahlungsmethode (Stundensatz, Projektgebühr), den Zahlungsplan und Strafen für verspätete Zahlungen an.
• Vertraulichkeit: Schließen Sie Klauseln zum Schutz sensibler Geschäftsinformationen ein.
• Kündigung: Legen Sie die Bedingungen für die Vertragskündigung durch beide Parteien fest.

Standardisierte vs. maßgeschneiderte Verträge

• Standardisierte Verträge: Viele Online-Plattformen bieten grundlegende Vorlagen für Verträge mit unabhängigen Auftragnehmern an. Diese können ein Ausgangspunkt sein, decken jedoch möglicherweise nicht die spezifischen Bedürfnisse der Branche ab.
• Maßgeschneiderte Verträge: Es wird empfohlen, bei komplexen Projekten oder hochpreisigen Engagements einen Anwalt zu konsultieren, um einen Vertrag an das spezifische Projekt und die besten Praktiken der Branche anzupassen.

Verhandlungspraxis für unabhängige Auftragnehmer

Unabhängige Auftragnehmer sind dafür verantwortlich, ihre eigenen Interessen zu vertreten. Hier sind einige Verhandlungstipps:

• Marktpreise recherchieren: Das Verständnis der typischen Preise für ähnliche Arbeiten in Ihrer Branche ist entscheidend für die Festlegung Ihrer Gebühren.
• Wertversprechen: Artikulieren Sie klar den Wert, den Sie dem Projekt bringen, und die Expertise, die Sie besitzen.
• Zahlungsbedingungen: Verhandeln Sie günstige Zahlungsbedingungen, wie z.B. Vorauszahlungen oder Meilensteinzahlungen, um eine rechtzeitige Vergütung sicherzustellen.
• Scope Creep: Definieren Sie den Projektumfang klar und wehren Sie sich gegen zusätzliche Anfragen, die außerhalb der vereinbarten Leistungen liegen.

Häufige Branchen für unabhängige Auftragnehmer

Unabhängige Auftragsarbeit ist in verschiedenen Branchen weit verbreitet, wobei einige Sektoren stärker auf diese Arbeitskräfte angewiesen sind:

• Informationstechnologie: Programmierer, Webentwickler und IT-Sicherheitsspezialisten sind als unabhängige Auftragnehmer stark gefragt.
• Content-Erstellung: Schriftsteller, Redakteure, Grafikdesigner und Social-Media-Manager arbeiten oft freiberuflich.
• Beratung: Unternehmen engagieren unabhängige Berater für spezialisierte Expertise in Bereichen wie Marketing, Finanzen oder Personalwesen.
• Bau: Zimmerleute, Elektriker und Klempner arbeiten häufig als unabhängige Auftragnehmer an Bauprojekten.
• Transport: Der Aufstieg der Gig-Economy hat zu einem Anstieg unabhängiger Auftragnehmer in Sektoren wie Ride-Sharing und Lieferdiensten geführt.

Vorteile und Herausforderungen der unabhängigen Auftragsarbeit

Während unabhängige Auftragsarbeit Flexibilität und Kontrolle über die Arbeit bietet, bringt sie Herausforderungen wie unregelmäßiges Einkommen, fehlende Vorteile und potenzielle Projektinstabilität mit sich. Das Verständnis dieser Feinheiten ist entscheidend, um fundierte Entscheidungen über die Verfolgung dieses Karrierewegs zu treffen.

Geistiges Eigentum (IP) wird oft von Freiberuflern und unabhängigen Auftragnehmern im Rahmen ihrer Arbeit geschaffen. Das Verständnis der Eigentums- und Nutzungsrechte dieses IP ist sowohl für die Freiberufler als auch für die Unternehmen, die sie beauftragen, entscheidend.

Urheberrechtseigentum: Standardregel vs. Auftragswerk

Nach dem US-Urheberrecht ist der Freiberufler, der das Originalwerk schafft, der standardmäßige Urheberrechtsinhaber, selbst wenn das Werk von einem Unternehmen in Auftrag gegeben wurde. Dies gilt für eine breite Palette kreativer Werke, wie schriftliche Inhalte, Designs, Fotografien, Videografie und Softwarecode.

Es gibt jedoch eine Ausnahme, die als "Auftragswerk" bekannt ist. Wenn das Werk in diese Kategorie fällt, geht das Urheberrecht automatisch auf die beauftragende Partei, in der Regel das Unternehmen, über. Damit ein Werk nach dem Urheberrechtsgesetz als "Auftragswerk" gilt, muss es von einem Angestellten im Rahmen seiner Anstellung geschaffen werden oder das Werk muss in eine von neun spezifischen Kategorien fallen, und es muss eine schriftliche Vereinbarung zwischen den Parteien bestehen, die ausdrücklich festlegt, dass es sich um ein "Auftragswerk" handelt.

In Ermangelung einer schriftlichen Vereinbarung, die ein "Auftragswerk" spezifiziert, behält der Freiberufler das Urheberrecht. Aus diesem Grund sind schriftliche Verträge sowohl für Freiberufler als auch für Unternehmen unerlässlich, um Eigentums- und Nutzungsrechte klar zu definieren.

Bedeutung schriftlicher Verträge

Ein gut ausgearbeiteter Vertrag kann verschiedene IP-Bedenken über das Urheberrecht hinaus ansprechen. Wichtige Elemente, die Freiberufler berücksichtigen sollten, sind:

• Spezifische Definition der Liefergegenstände: Dies stellt sicher, dass Klarheit darüber besteht, welche Arbeit in Auftrag gegeben wird, und vermeidet spätere Streitigkeiten.
• Eigentum der Rechte: Der Vertrag sollte ausdrücklich festlegen, wer das Urheberrecht und alle anderen relevanten IP-Rechte (Marken, Patente) im Zusammenhang mit dem Werk besitzt. Wenn das Unternehmen das Eigentum benötigt, sollte der Vertrag eine klare Abtretung der Rechte vom Freiberufler enthalten.
• Nutzungsrechte (Lizenzen): Wenn das Unternehmen die Arbeit des Freiberuflers über das ursprüngliche Projekt hinaus nutzen muss, sollte der Vertrag den Umfang und die Dauer der gewährten Lizenz festlegen (z.B. exklusive Nutzung, Änderungsrechte).
• Vertraulichkeitsbestimmungen: Wenn das Projekt den Zugang zu vertraulichen Informationen des Unternehmens beinhaltet, sollte der Vertrag Vertraulichkeitsverpflichtungen für den Freiberufler enthalten.

Freelancing bietet Freiheit und Flexibilität, bringt aber auch einzigartige Steuer- und Versicherungsverpflichtungen mit sich. Das Verständnis dieser Aspekte ist entscheidend für eine effektive Finanzverwaltung.

Steuerpflichten

Als selbstständiger Freelancer sind Sie für die Zahlung mehrerer Steuern verantwortlich, die normalerweise nicht von den Gehaltsschecks der Mitarbeiter einbehalten werden. Hier ist eine Aufschlüsselung der wichtigsten:

• Einkommensteuer: Freelancer zahlen reguläre Einkommensteuer auf ihr Nettoeinkommen (Bruttoeinkommen minus Betriebsausgaben). Die Steuersätze sind progressiv, das heißt, sie steigen mit steigendem Einkommen.
• Selbstständigensteuer: Diese deckt die Beiträge zur Sozialversicherung und Medicare ab, die normalerweise von Arbeitgebern für Mitarbeiter gezahlt werden. Der kombinierte Selbstständigensteuersatz beträgt 15,3% (12,4% für die Sozialversicherung und 2,9% für Medicare) auf das Nettoeinkommen bis zu einer bestimmten Grenze (die jährlich angepasst wird). Sie können die Hälfte dieses Betrags (7,65%) von Ihrer Einkommensteuerschuld abziehen.
• Geschätzte Steuern: Im Gegensatz zu Mitarbeitern, bei denen die Steuern das ganze Jahr über einbehalten werden, sind Freelancer dafür verantwortlich, vierteljährlich geschätzte Steuern zu zahlen, um Strafen zu vermeiden.

Eine genaue Buchführung ist für Freelancer unerlässlich. Die Führung genauer Aufzeichnungen über Einkommen, Ausgaben und Steuerzahlungen vereinfacht die Einreichung von Steuererklärungen (typischerweise Formular 1040 mit Anhang SE) und hilft, die geltend gemachten Abzüge zu belegen.

Freelancer können viele Geschäftsausgaben von ihrem zu versteuernden Einkommen abziehen. Dazu können gehören:

• Heimarbeitsplatzkosten (mit Einschränkungen)
• Ausrüstung und Software
• Krankenversicherungsprämien
• Marketing- und Werbekosten
• Rechts- und Buchhaltungsgebühren
• Reisekosten im Zusammenhang mit Ihrer Arbeit

Die Konsultation eines Steuerberaters kann vorteilhaft sein, um sicherzustellen, dass Sie Ihre Abzüge maximieren und Ihre Steuerlast minimieren.

Versicherungsoptionen für Freelancer

Da Freelancer normalerweise nicht durch arbeitgeberfinanzierte Versicherungspläne abgedeckt sind, ist es entscheidend, Ihre eigene Kranken-, Invaliditäts- und Berufshaftpflichtversicherung abzuschließen:

• Krankenversicherung: Das Affordable Care Act (ACA) hat Gesundheitsversicherungsmarktplätze eingerichtet, auf denen Freelancer subventionierte Pläne kaufen können, wenn sie sich qualifizieren.
• Invaliditätsversicherung: Schützt Ihr Einkommen, wenn Sie aufgrund von Krankheit oder Verletzung nicht arbeiten können.
• Berufshaftpflichtversicherung (Errors and Omissions - E&O): Schützt Sie vor finanziellen Verlusten aufgrund von Ansprüchen wegen Fahrlässigkeit oder Fehlern in Ihrer Arbeit.

Die spezifischen Versicherungsbedürfnisse variieren je nach Beruf, Risikotoleranz und finanzieller Situation.