Arbeitgeber haben mehrere Steuerpflichten, die sie erfüllen müssen. Dazu gehören Pay As You Earn (PAYE), National Social Security Fund (NSSF), Local Service Tax (LST) und andere potenzielle Steuern wie die Quellensteuer (WHT) und die Abgabe zur Förderung der beruflichen Bildung.

Pay As You Earn (PAYE)

Arbeitgeber sind verpflichtet, PAYE von den Gehältern der Mitarbeiter abzuziehen und an die Uganda Revenue Authority (URA) abzuführen. Die Berechnung von PAYE basiert auf einem progressiven Steuersatz. Die Frist für die Abführung von PAYE ist der 15. des Folgemonats.

National Social Security Fund (NSSF)

Arbeitgeber sind verpflichtet, Beiträge zum NSSF im Namen ihrer Mitarbeiter zu leisten. Der Beitragssatz beträgt 10 % des Bruttogehalts des Mitarbeiters. Die Frist für die Abführung der NSSF-Beiträge ist der 15. des Folgemonats.

Local Service Tax (LST)

Arbeitgeber sind ebenfalls verpflichtet, LST von den Gehältern der Mitarbeiter abzuziehen und an den zuständigen Gemeinderat abzuführen. Die Sätze für LST variieren je nach Einkommensniveau des Mitarbeiters und dem Gemeinderat. LST sollte innerhalb von vier Monaten, spätestens bis zum 15. November, abgeführt werden.

Andere Potenzielle Steuern

Arbeitgeber müssen möglicherweise Steuern auf bestimmte Zahlungen an Nichtansässige einbehalten, bekannt als Quellensteuer (WHT). Zusätzlich kann eine Abgabe von 1 %, bekannt als Abgabe zur Förderung der beruflichen Bildung, für Arbeitgeber mit einer hohen Lohnsumme gelten.

Die Steuerabzüge für Arbeitnehmer in Uganda werden hauptsächlich in drei Kategorien unterteilt: Pay As You Earn (PAYE), National Social Security Fund (NSSF) und Local Service Tax (LST).

Pay As You Earn (PAYE)

PAYE ist eine Einkommenssteuer, die vom Gehalt der Arbeitnehmer abgezogen wird. Alle Arbeitnehmer, die über einer bestimmten Einkommensgrenze verdienen, derzeit 235.000 ugandische Schilling pro Monat, sind für diese Steuer berechtigt. Die Berechnung von PAYE basiert auf einer progressiven Steuerskala, was bedeutet, dass je höher Ihr Einkommen ist, desto höher ist der Steuersatz.

National Social Security Fund (NSSF)

NSSF ist ein obligatorischer Sozialversicherungsbeitrag, der für alle Arbeitnehmer in formeller Beschäftigung gilt. Die Berechnung dieses Beitrags erfolgt so, dass die Arbeitnehmer 5% ihres Bruttogehalts beitragen.

Local Service Tax (LST)

LST ist eine Steuer, die von den lokalen Gemeinderäten erhoben wird. Die Berechtigung für diese Steuer variiert je nach Gemeinderat, gilt jedoch im Allgemeinen für beschäftigte Personen in der Region. Die Berechnung der LST wird vom Gemeinderat in Bezug auf das Local Service Tax Act festgelegt. Die Steuer ist in der Regel ein fester Jahresbetrag oder ein Prozentsatz des Einkommens.

Zusätzliche Hinweise

Bestimmte Einkommensarten können von PAYE befreit sein, wie z.B. einige Zulagen. Darüber hinaus können Arbeitnehmer für bestimmte Ausgaben steuerliche Erleichterungen erhalten. Für detaillierte Informationen ist es ratsam, das Einkommensteuergesetz zu konsultieren oder einen Steuerberater hinzuzuziehen.

Mehrwertsteuer (MwSt) ist eine bedeutende Verbrauchssteuer in Uganda, und es ist für Unternehmen entscheidend, ihre Auswirkungen auf Dienstleistungen zu verstehen.

Der Standard-MwSt-Satz in Uganda beträgt 18%. Dieser Satz gilt für die meisten steuerpflichtigen Lieferungen von Dienstleistungen im Geschäftsverlauf in Uganda.

Bestimmte Dienstleistungen sind für MwSt-Zwecke nullbesteuert. Das bedeutet, dass keine MwSt auf die Lieferung erhoben wird, aber der Lieferant kann dennoch Vorsteuer auf damit verbundene Ausgaben geltend machen. Nullbesteuerte Dienstleistungen umfassen oft den Export von Dienstleistungen (wenn nachweislich die Dienstleistung außerhalb Ugandas konsumiert wird), internationale Transportdienstleistungen und bestimmte Bildungs- und Finanzdienstleistungen.

Es gibt auch einige Dienstleistungen, die von der MwSt befreit sind. Das bedeutet, dass keine MwSt auf die Lieferung erhoben wird und der Lieferant keine Vorsteuer auf damit verbundene Ausgaben geltend machen kann. Befreite Dienstleistungen können medizinische Dienstleistungen, unverarbeitete Lebensmittel und bestimmte Bildungsdienstleistungen umfassen.

MwSt-Einreichungsverfahren

Unternehmen, die die MwSt-Registrierungsschwelle (derzeit 150 Millionen ugandische Schilling Jahresumsatz) überschreiten, müssen sich bei der Uganda Revenue Authority (URA) für die MwSt registrieren. MwSt-Erklärungen müssen monatlich eingereicht werden, und die Zahlung ist bis zum 15. des folgenden Monats fällig. Einreichung und Zahlung erfolgen über das Online-Portal der URA.

Uganda bietet eine Vielzahl von Steueranreizen, um Investitionen und Geschäftstätigkeiten zu fördern. Diese Anreize können die Steuerlast eines Unternehmens erheblich senken und machen Uganda zu einem attraktiven Ziel für sowohl lokale als auch ausländische Investoren.

Einkommensteuerbefreiungen

Unternehmen, die in ausgewiesenen Industrieparks oder Freizonen tätig sind, können erhebliche Steuervorteile genießen. Qualifizierte Unternehmen erhalten eine zehnjährige Einkommensteuerbefreiung auf Gewinne, die aus ihren Tätigkeiten stammen. Diese Befreiung gilt sowohl für Entwickler als auch für Betreiber innerhalb der Zone, wobei die Mindestinvestitionsschwellen je nach Herkunft des Investors (ausländisch oder Bürger der Ostafrikanischen Gemeinschaft) und Standort (ländliche Gebiete oder Kampala) variieren.

Unternehmen, die mindestens 80% ihrer Fertigwaren exportieren, können sich für eine zehnjährige Einkommensteuerbefreiung qualifizieren. Dieser Anreiz ermutigt Unternehmen, sich auf die Produktion für internationale Märkte zu konzentrieren und die Exporteinnahmen Ugandas zu steigern.

Weitere Steuervorteile

Unternehmen können einen erheblichen Teil der Kosten für qualifizierte Anlagen und Maschinen von ihrem zu versteuernden Einkommen abziehen. Der Abzugsbetrag variiert je nach Standort der Investition, wobei in Gebieten außerhalb von Kampala höhere Abzüge möglich sind.

Unternehmen, die Anlagen, Maschinen, Ausrüstungen und Baumaterialien für ihr Investitionsprojekt importieren, können von Befreiungen oder Stundungen der Einfuhrzölle profitieren. Dies kann die anfänglichen Kosten für die Gründung eines Unternehmens in Uganda erheblich senken.

Unternehmen können bis zu 100% der Schulungskosten, die für ihre Mitarbeiter im Jahr der Entstehung der Kosten anfallen, abziehen. Dies ermutigt Unternehmen, in die Entwicklung der Belegschaft zu investieren und deren Fähigkeiten zu verbessern.

Dies ist keine vollständige Liste aller in Uganda verfügbaren Steueranreize. Unternehmen wird empfohlen, sich mit einem Steuerberater in Verbindung zu setzen, um festzustellen, für welche Anreize sie sich qualifizieren und wie sie diese am besten nutzen können.