Arbeitgeber haben die Verantwortung, die Einkommensteuer von den Gehältern der Mitarbeiter im Rahmen des Pay-As-You-Earn (PAYE)-Systems einzubehalten. Die Türkei verwendet ein progressives Einkommensteuersystem, und die Einkommensteuer gilt für Löhne, Gehälter, Boni, Leistungen und andere Formen der Vergütung. Einbehaltene Einkommensteuerzahlungen müssen bis zum 26. des Folgemonats an die Steuerbehörden geleistet werden.

Sozialversicherungsbeiträge

Arbeitgeber müssen sich bei der Sozialversicherungsanstalt (SGK) registrieren und im Namen ihrer Mitarbeiter Beiträge leisten. Die Beitragssätze der Arbeitgeber betragen typischerweise 20,5% des Bruttogehalts, wobei eine Reduktion von 5% möglich ist, wenn bestimmte Bedingungen erfüllt sind. Sozialversicherungsbeiträge decken Renten-, Invaliditäts-, Gesundheits- und Arbeitslosenleistungen ab. Typischerweise werden die Sozialversicherungsbeiträge ebenfalls bis zum 26. des Folgemonats gezahlt.

Arbeitslosenversicherung

Arbeitgeber müssen in den Arbeitslosenversicherungsfonds einzahlen. Der Arbeitgeberbeitrag beträgt 2% des Bruttogehalts. Diese Versicherung unterstützt Arbeitslosenleistungen und wird zusammen mit den Sozialversicherungsprämien gezahlt.

Stempelsteuer

Arbeitgeber müssen auf bestimmte Dokumente, einschließlich Gehaltsabrechnungen, Stempelsteuer einbehalten und zahlen. Der Stempelsteuersatz beträgt 0,759% der berechneten Basis. Die Stempelsteuer gilt für spezifische Dokumente und Transaktionen. Die Stempelsteuer muss bis zum 26. des Folgemonats an das Finanzamt abgeführt werden.

Türkische Arbeitnehmer unterliegen mehreren wichtigen Steuerabzügen.

Lohnsteuerabzug (PAYE)

Dies ist eine Art Einkommensteuer. Alle Arbeitnehmer, die über der Mindestverdienstgrenze liegen, unterliegen der Einkommensteuer. Die Berechnungsmethode basiert auf gestaffelten Steuersätzen. Die Türkei hat ein progressives Einkommensteuersystem.

Sozialversicherungsbeiträge

Dies ist ein obligatorischer Beitrag zur Sozialversicherungsanstalt (SGK). Alle Arbeitnehmer müssen in das Sozialversicherungssystem einzahlen. Der Standardbeitragssatz für Arbeitnehmer zur Sozialversicherung beträgt 14% des Bruttogehalts. Diese Beiträge finanzieren Renten-, Gesundheits-, Invaliditäts- und Hinterbliebenenleistungen.

Arbeitslosenversicherung

Dies ist ein Beitrag zum Arbeitslosenversicherungsfonds. Die meisten Arbeitnehmer müssen in die Arbeitslosenversicherung einzahlen. Der Arbeitnehmerbeitragssatz zur Arbeitslosenversicherung beträgt 1% des Bruttogehalts.

Stempelsteuer

Dies ist eine Transaktionssteuer auf bestimmte Dokumente oder Transaktionen. Sie kann in bestimmten Transaktionsszenarien je nach Art des Dokuments anfallen. Der Stempelsteuersatz beträgt 0,759% der berechneten Bemessungsgrundlage.

Die Türkei betreibt ein Mehrwertsteuersystem (Katma Değer Vergisi oder KDV), das auf die Lieferung von Waren und Dienstleistungen angewendet wird. Dieses System hat erhebliche Auswirkungen auf Dienstleistungen.

Standard-Mehrwertsteuersätze

Es gibt drei Standard-Mehrwertsteuersätze in der Türkei:

• 18%: Dies ist der Standardsatz für die meisten Waren und Dienstleistungen.
• 8%: Dieser ermäßigte Satz gilt für Grundgüter, einige Lebensmittel, Unterkünfte und mehr.
• 1%: Dieser weiter ermäßigte Satz gilt für bestimmte landwirtschaftliche Produkte, Zeitungen und andere.

Ausnahmen für Dienstleistungen

Bestimmte Dienstleistungen in der Türkei sind von der Mehrwertsteuer befreit. Dazu gehören:

• Finanzdienstleistungen: Die meisten Finanzdienstleistungen gelten als befreit.
• Bildungsdienstleistungen: Bildungsdienstleistungen, die bestimmte Bedingungen erfüllen, sind befreit.
• Gesundheitsdienstleistungen: Medizinische und gesundheitliche Dienstleistungen, die unter bestimmte Kategorien fallen, sind ebenfalls befreit.

Einreichungsverfahren

Unternehmen, die steuerpflichtige Dienstleistungen erbringen und eine bestimmte Umsatzschwelle erreichen, müssen sich bei den Steuerbehörden für die Mehrwertsteuer registrieren. Mehrwertsteuererklärungen werden in der Regel monatlich eingereicht, obwohl einige Unternehmen mit kleineren Umsätzen vierteljährlich einreichen können. Mehrwertsteuerzahlungen sind in der Regel bis zum 26. des Monats nach dem Steuerzeitraum fällig.

Die Türkei bietet eine Reihe von Steueranreizen, um Investitionen und Wirtschaftswachstum zu fördern. Diese Anreize sind darauf ausgelegt, Unternehmen in bestimmte Sektoren und Regionen zu locken und großangelegte Investitionen sowie strategische Projekte zu unterstützen.

Arten von Steueranreizen

Berechtigte Unternehmen können von verschiedenen Steueranreizen profitieren, darunter:

• Reduzierung der Körperschaftsteuer (KSt): Ein reduzierter KSt-Satz kann für einen bestimmten Zeitraum angeboten werden, typischerweise im Zusammenhang mit Investitionen in ausgewiesenen Regionen oder Sektoren.
• Mehrwertsteuerbefreiungen (MwSt): Befreiungen von der MwSt können für den Import von Maschinen, Ausrüstungen und Rohstoffen gewährt werden, die für genehmigte Investitionsprojekte entscheidend sind.
• Zollbefreiungen: Unternehmen, die in bestimmten Sektoren oder Regionen tätig sind, können von Zollbefreiungen auf Importe profitieren.
• Technopark-Anreize: Unternehmen, die in ausgewiesenen Technologieentwicklungszonen tätig sind, können erhebliche Anreize erhalten, einschließlich Steuererleichterungen und F&E-Unterstützung.

Qualifikationskriterien

Die Berechtigung für Steueranreize hängt oft von mehreren Faktoren ab:

• Sektor: Prioritäre Sektoren umfassen Technologie, Fertigung, Energie, Gesundheitswesen, F&E und Tourismus.
• Region: Investitionen in weniger entwickelten Regionen der Türkei können zusätzliche Anreize erhalten.
• Investitionsgröße und Schaffung von Arbeitsplätzen: Großangelegte Investitionen mit erheblichem Beschäftigungspotenzial sind eher berechtigt.
• Strategische Projekte: Projekte, die als wichtig für die strategischen Ziele der Türkei angesehen werden, können für Anreize in Frage kommen.

Antragsverfahren

Der Antragsprozess für Steueranreize umfasst typischerweise die folgenden Schritte:

1. Projektvorschlag: Unternehmen müssen einen detaillierten Projektvorschlag erstellen, der die potenziellen wirtschaftlichen Vorteile der Investition und die Erfüllung der Qualifikationskriterien darlegt.
2. Einreichung: Vorschläge werden beim Ministerium für Industrie und Technologie, bei den zuständigen Regierungsbehörden oder bei der Verwaltung spezieller Investitionszonen (z.B. Technoparks) eingereicht.
3. Bewertung und Genehmigung: Die Projekte werden gründlich bewertet, und berechtigte Unternehmen erhalten ein Anreizzertifikat, das die spezifischen Anreize detailliert beschreibt.