Arbeitgeber in Spanien haben mehrere Steuerpflichten, einschließlich der Beiträge zur Sozialversicherung und der Einbehaltung der Einkommensteuer (IRPF) von den Gehältern der Mitarbeiter.

Sozialversicherungsbeiträge

Arbeitgeber zahlen je nach Art des Arbeitsvertrags etwa 29,9 % des Bruttogehalts eines Mitarbeiters für allgemeine Risiken. Dies deckt verschiedene Sozialversicherungsprogramme wie Renten, Arbeitslosengeld und Gesundheitsversorgung ab. Die Beiträge sind wie folgt aufgeschlüsselt:

• Allgemeine Risiken: Etwa 23,6%
• Arbeitslosigkeit: 5,5%
• Lohnzahlungsgarantie (FOGASA): 0,2%
• Berufsausbildung: 0,6%
• Arbeitsunfälle (variiert je nach Branchenrisiko)

Einbehaltung der Einkommensteuer (IRPF)

Arbeitgeber sind dafür verantwortlich, die Einkommensteuer (IRPF) von den Gehältern der Mitarbeiter einzubehalten, die nach progressiven Steuersätzen berechnet wird. Die Einkommensteuersätze reichen von 19% bis 47%. Regionale Unterschiede können in Regionen wie dem Baskenland und Navarra gelten.

Zahlungsfristen

Arbeitgeber zahlen in der Regel die Sozialversicherungsbeiträge und die einbehaltene IRPF monatlich bis zum 20. des Folgemonats. Sie müssen das Formular 111 für die einbehaltene Einkommensteuer und die Formulare TC1 und TC2 für die Sozialversicherungsbeiträge einreichen.

In Spanien unterliegen Arbeitnehmer zwei Hauptarten von Steuerabzügen: Einkommensteuer (IRPF) und Sozialversicherungsbeiträge.

Einkommensteuer (IRPF)

Dies ist eine progressive Einkommensteuer, die direkt vom Gehalt abgezogen wird. Alle Personen, die in Spanien Einkommen erzielen, sind einkommensteuerpflichtig, wobei Bewohner und Nichtbewohner in der Regel unterschiedlich besteuert werden. Die Steuer wird anhand einer progressiven Steuerskala berechnet, bei der der Steuersatz mit steigendem Einkommen zunimmt.

Sozialversicherungsbeiträge

Dies sind Abzüge vom Gehalt, die Sozialversicherungsprogramme wie Renten, Gesundheitsversorgung, Arbeitslosengeld, Mutterschafts-/Vaterschaftsurlaub und Invaliditätsleistungen unterstützen. Im Allgemeinen sind diese Beiträge für alle Arbeitnehmer in Spanien obligatorisch. Ausnahmen können je nach spezifischen Umständen oder Sozialversicherungsabkommen mit anderen Ländern gelten. Sozialversicherungsbeiträge werden in der Regel als Prozentsatz des Bruttogehalts eines Arbeitnehmers berechnet. Der genaue Satz wird jedoch durch die Art des Arbeitsvertrags und andere Faktoren bestimmt.

In Spanien beträgt der Standard-Mehrwertsteuersatz (MwSt) 21%, der auf die meisten Dienstleistungen angewendet wird. Es gibt jedoch auch ermäßigte Steuersätze. Ein Satz von 10% gilt für bestimmte Dienstleistungen, einschließlich Personentransport, Gastgewerbe, bestimmte Lebensmittelprodukte und Gesundheitswesen. Ein Satz von 4% gilt für eine begrenzte Anzahl von als wesentlich erachteten Dienstleistungen, wie Grundnahrungsmittel und Bücher.

Es gibt auch bestimmte Dienstleistungen in Spanien, die von der Mehrwertsteuer befreit sind. Diese umfassen in der Regel Finanzdienstleistungen (z.B. Bankwesen, Versicherungen, Finanztransaktionen), Bildungsdienstleistungen, medizinische und Gesundheitsdienstleistungen, bestimmte kulturelle Dienstleistungen und die Vermietung von Wohnimmobilien.

Unternehmen, die eine bestimmte Umsatzschwelle überschreiten, müssen sich bei der spanischen Steuerbehörde (AEAT) für die Mehrwertsteuer registrieren. Mehrwertsteuererklärungen werden in der Regel vierteljährlich für die meisten Unternehmen eingereicht. Größere Unternehmen müssen jedoch möglicherweise monatlich einreichen. Die Abgabefristen hängen von der Einreichungshäufigkeit ab (monatlich oder vierteljährlich). Für genaue Termine und Einreichungsmethoden wird empfohlen, die Website der AEAT zu konsultieren.

Spanien bietet eine Reihe von Steueranreizen, um Investitionen und wirtschaftliche Aktivitäten zu stimulieren. Diese Anreize sind darauf ausgelegt, Unternehmen in verschiedenen Wachstumsphasen und in verschiedenen Sektoren zu unterstützen.

Reduzierter Körperschaftsteuersatz (CIT)

Startups und Unternehmen, die in ausgewiesenen Sonderwirtschaftszonen (ZECs) tätig sind, können von einem reduzierten Körperschaftsteuersatz profitieren. Für Startups beträgt der CIT-Satz in den ersten vier Jahren mit positivem zu versteuerndem Einkommen 15%. Das Antragsverfahren für ZECs variiert je nach spezifischer Zone, beinhaltet jedoch in der Regel die Einreichung von Vorschlägen bei der zuständigen ZEC-Behörde.

Steuerabzüge und -gutschriften

In Spanien stehen Unternehmen mehrere Steuerabzüge und -gutschriften zur Verfügung:

• Forschungs- und Entwicklungsaktivitäten (F&E): Unternehmen können von einer 25%igen Steuergutschrift für F&E-Ausgaben profitieren, mit einer zusätzlichen Gutschrift für die Überschreitung früherer F&E-Ausgaben.
• Innovationsaktivitäten: Abzüge oder Steuergutschriften sind für Investitionen in Innovationsprojekte verfügbar.
• Investitionsabzüge: Unternehmen können einen höheren Prozentsatz bestimmter Investitionen von ihrem zu versteuernden Einkommen abziehen, wie z.B. Investitionen in immaterielle Vermögenswerte, die für Innovation oder ökologische Nachhaltigkeit genutzt werden.
• Internationalisierung: Steuererleichterungen können für Ausgaben im Zusammenhang mit der internationalen Expansion verfügbar sein.

Anträge für diese Abzüge und Gutschriften werden in der Regel mit der regulären Körperschaftsteuererklärung eingereicht.

Steuerstundung

Start-up-Unternehmen können die Zahlung eines Teils ihrer Körperschaftsteuer für die ersten zwei Jahre mit positivem zu versteuerndem Einkommen aufschieben.

Steuerbefreiung auf reinvestierte Dividenden

Einzelinvestoren in Startups können sich für eine Steuerbefreiung auf einen Teil ihrer Investitionen qualifizieren, die innerhalb eines bestimmten Zeitraums in das Unternehmen reinvestiert werden.

Zusätzliche Überlegungen

Bestimmte Regionen in Spanien können zusätzliche Steueranreize oder Abweichungen von den nationalen Programmen anbieten. Das spezifische Antragsverfahren für jedes Anreizprogramm kann variieren, daher wird dringend empfohlen, einen mit dem spanischen Steuerrecht vertrauten Steuerberater zu konsultieren.