Arbeitgebersteuerbeiträge

Steuerart	Satz	Basis
Beitrag zur Arbeitsversicherung	2,25 %	Bruttomonatsgehalt
Beitrag zur Sozialversicherung (Rente)	4-8 % (bei besonderen/harten Bedingungen)	Einkommen des Arbeitnehmers

Anmeldung & Compliance

• Die konsolidierte monatliche Steuererklärung (Formular D112) muss elektronisch bis zum 25. des Monats nach dem Gehaltszahlungsmonat eingereicht werden.
• Zahlungen für die Einkommensteuer und Sozialabgaben sind bis zum 25. des Monats nach dem Abrechnungszeitraum fällig.
• Arbeitgeber müssen jeden Mitarbeiter vor seinem offiziellen Arbeitsbeginn im Elektronischen Register der Arbeitnehmer ("REVISAL") registrieren.

In Rumänien umfassen die Lohnsteuerabzüge für Arbeitnehmer obligatorische Sozialversicherungsbeiträge, Einkommenssteuer und bestimmte zulässige Abzüge für spezielle Ausgaben und persönliche Umstände.

Sozialversicherungsbeiträge

• Pensionsversicherung: 25% des Bruttogehalts.
• Krankenversicherung: 10% des Bruttogehalts.
• Ausnahme: Für Vollzeitbeschäftigte, die zwischen RON 4.050 (minimaler Bruttolohn) und RON 4.300 verdienen, gilt eine RON 300 Abzug von der Berechnungsgrundlage für diese Beiträge. Dies gilt vom 1. Januar bis zum 30. Juni 2026. Vom 1. Juli bis zum 31. Dezember 2026 wird der Abzug auf RON 200 reduziert, anwendbar für Mitarbeiter, die zwischen RON 4.325 (aktualisierter minimaler Bruttolohn) und RON 4.600 verdienen.

Einkommensteuer

• Satz: 10% des zu versteuernden Einkommens (Bruttoeinkommen nach Sozialversicherungsbeiträgen und anderen Abzügen).
• Abzüge: Verschiedene Kategorien persönlicher Abzüge basierend auf der Anzahl der Dependents verringern sich mit steigendem Bruttogehalt. Abzüge sind nur für ein monatliches Einkommen von bis zu RON 5.300 möglich. Arbeitnehmer mit Behinderungen könnten vollständig von der Einkommensteuer befreit sein.

Weitere abzugsfähige Ausgaben

• Freiwillige Pensionsfonds: Beiträge bis zu RON-Äquivalent von EUR 400 jährlich.
• Private Krankenversicherung: Prämien und Abonnements bis zu RON-Äquivalent von EUR 400 jährlich.
• Gewerkschaftsbeiträge: Monatliche Mitgliedsbeiträge.
• Sportstätten-Abonnements: Bis zu RON-Äquivalent von EUR 100 jährlich.
• Wohltätige Spenden: Bis zu 3,5% der jährlichen Einkommenssteuer können für wohltätige Zwecke verwendet werden.
• Streichung der Steueranreize (2025): Steueranreize wie Steuerbefreiungen oder reduzierte Beiträge, die zuvor für Branchen wie IT, Bauwesen und Landwirtschaft galten, werden ab Januar 2025 abgeschafft.
• Mindestlöhne (2026): Der Mindestlohn im Bausektor ist auf RON 4.582 festgesetzt, während der Mindestlohn in anderen Sektoren ab dem 1. Januar 2026 bei RON 4.050 liegt. Ab dem 1. Juli 2026 steigt der Mindestlohn in anderen Sektoren auf RON 4.325.
• Essensgutscheine / Essenszulagen: Mitarbeiter können diese Vorteile erhalten, aber sie werden bei der Berechnung der RON 4.300 Schwelle für den RON 300 Abzug vom Januar bis Juni 2026 berücksichtigt, und bei der RON 4.600 Schwelle für den RON 200 Abzug von Juli bis Dezember 2026.

Allgemeine Steuerinformationen

• Besteuerung basiert auf weltweitem Einkommen für rumänische Steueransässige und auf in Rumänien erzielten Einkommen für Nicht-Ansässige.
• Es gelten spezifische Regeln bezüglich Erstattungen für Reisekosten und Nebenkosten für Telearbeiter (bis zu RON 400 monatlich).