In Polen haben Arbeitgeber mehrere Steuerverpflichtungen. Diese umfassen Sozialversicherungsbeiträge, Einkommensteuerabzug und Zahlungen an verschiedene Fonds.

Sozialversicherungsbeiträge

Arbeitgeber sind für erhebliche Sozialversicherungsbeiträge im Namen ihrer Mitarbeiter verantwortlich. Diese umfassen:

• Rentenversicherung: 9,76 % des Bruttogehalts des Mitarbeiters
• Invalidenversicherung: 6,5 % des Bruttogehalts des Mitarbeiters
• Krankenversicherung: 2,45 % des Bruttogehalts des Mitarbeiters
• Unfallversicherung: Der Satz variiert je nach Branche und Risikostufe, mit einem Durchschnitt von etwa 1,67 %

Arbeitsfonds und Garantiefonds für Arbeitnehmerleistungen

Arbeitgeber zahlen auch Beiträge zum Arbeitsfonds in Höhe von 2,45 % des Bruttogehalts des Mitarbeiters. Zusätzlich zahlen sie Beiträge zum Garantiefonds für Arbeitnehmerleistungen in Höhe von 0,1 % des Bruttogehalts des Mitarbeiters.

Einkommensteuer (PIT)

Arbeitgeber müssen die Einkommensteuer von den Löhnen der Mitarbeiter nach einem progressiven Steuersystem einbehalten. Die aktuellen Sätze und Einkommensstufen finden Sie auf der Website des polnischen Finanzministeriums. Einbehaltene Einkommensteuern müssen bis zum 20. des Folgemonats an das Finanzamt gezahlt werden.

Zahlungsfristen

Sozialversicherungsbeiträge und Beiträge zum Arbeitsfonds müssen bis zum 15. des Folgemonats an die Sozialversicherungsanstalt (ZUS) gezahlt werden.

Autoritative Ressourcen

Weitere Informationen finden Arbeitgeber bei der Sozialversicherungsanstalt (ZUS) und dem polnischen Finanzministerium.

In Polen wird ein progressives Einkommenssteuersystem verwendet, was bedeutet, dass höhere Steuersätze gelten, wenn Ihr Einkommen steigt. Alle Personen, die in Polen Einkommen erzielen, sind einkommensteuerpflichtig. Die aktuellen Einkommenssteuerklassen und -sätze werden vom polnischen Finanzministerium bereitgestellt. Arbeitgeber verwenden ein Quellensteuersystem, bei dem die Steuern direkt vom Gehalt der Mitarbeiter anhand der bereitgestellten Steuertabellen abgezogen werden.

Sozialversicherungsbeiträge

Es gibt mehrere Arten von Sozialversicherungsbeiträgen in Polen. Dazu gehören die Rentenversicherung, die 9,76 % des Bruttogehalts beträgt, die Invalidenversicherung, die 1,5 % des Bruttogehalts beträgt, und die Krankenversicherung, die 2,45 % des Bruttogehalts beträgt. Diese Beiträge gelten für die meisten Arbeitnehmer in Polen und werden als Prozentsätze des Bruttogehalts eines Arbeitnehmers berechnet.

Wichtige Hinweise

Arbeitnehmer erhalten jeden Monat einen kleinen steuerfreien Freibetrag, der ihre Steuerlast verringert.

In Polen beträgt der Standard-Mehrwertsteuersatz (MwSt) 23%. Dieser Satz gilt im Allgemeinen für die Mehrheit der Dienstleistungen. Es gibt jedoch auch reduzierte Mehrwertsteuersätze von 8% und 5% für bestimmte Kategorien von Dienstleistungen. Diese umfassen Lebensmittel, bestimmte medizinische Versorgungsgüter, Personenbeförderung und Unterkunft.

Reduzierte Mehrwertsteuersätze

• Lebensmittel
• Bestimmte medizinische Versorgungsgüter
• Personenbeförderung
• Unterkunft

Darüber hinaus sind einige Dienstleistungen vollständig von der Mehrwertsteuer befreit. Diese Befreiungen umfassen typischerweise Gesundheitsdienstleistungen, Bildungsdienstleistungen und Finanzdienstleistungen.

Mehrwertsteuerbefreiungen

• Gesundheitsdienstleistungen
• Bildungsdienstleistungen
• Finanzdienstleistungen

Unternehmen, die Dienstleistungen erbringen und eine bestimmte Umsatzschwelle überschreiten, müssen sich bei den Steuerbehörden in Polen für die Mehrwertsteuer registrieren. Mehrwertsteuererklärungen werden in der Regel monatlich oder vierteljährlich eingereicht, wobei die Häufigkeit vom Umsatz des Unternehmens abhängt. Mehrwertsteuererklärungen und Zahlungen sind normalerweise am 25. des Monats nach dem Berichtszeitraum fällig.

Mehrwertsteuerverfahren

• Registrierung: Unternehmen, die Dienstleistungen erbringen und eine bestimmte Umsatzschwelle überschreiten, müssen sich für die Mehrwertsteuer registrieren.
• Einreichungshäufigkeit: Mehrwertsteuererklärungen werden in der Regel monatlich oder vierteljährlich eingereicht, abhängig vom Umsatz des Unternehmens.
• Fristen: Mehrwertsteuererklärungen und Zahlungen sind normalerweise am 25. des Monats nach dem Berichtszeitraum fällig.

Forschung und Entwicklung (F&E) Steuererleichterung ist eine Art von Steueranreiz, der es Unternehmen ermöglicht, F&E-Ausgaben abzuziehen. Um sich zu qualifizieren, müssen Unternehmen F&E-Aktivitäten durchführen, wie sie im polnischen Recht definiert sind. Diese Aktivitäten sollten darauf abzielen, neue Produkte zu entwickeln oder bestehende Produkte zu verbessern, die rechtlichen Schutzmöglichkeiten wie Patente, Designs, Software usw. haben. Es gibt keinen formellen Antragsprozess für F&E-Erleichterungen, aber Unternehmen müssen ordnungsgemäße Dokumentationen ihrer F&E-Ausgaben für Steuerprüfungen führen.

Wichtige Punkte

Unternehmen können 200% der Löhne und Sozialversicherungsbeiträge der Mitarbeiter, die mit F&E-Projekten verbunden sind, von ihrem zu versteuernden Einkommen abziehen. Zusätzliche förderfähige Kosten wie Materialien, Dienstleistungen und Abschreibungen auf Ausrüstung könnten ebenfalls für einen 200%igen Abzug qualifizieren, wenn das Unternehmen den Status eines F&E-Zentrums hat.

Innovationsbox (IP Box)

Die Innovationsbox (IP Box) ist eine weitere Art von Steueranreiz, der einen reduzierten Steuersatz auf Einkommen aus geistigem Eigentum (IP) bietet. Um sich zu qualifizieren, müssen Unternehmen Einkommen aus selbst entwickelten IP-Rechten generieren, die durch F&E-Aktivitäten geschaffen wurden. Das Verhältnis der Kosten, die für interne F&E im Vergleich zu ausgelagerter F&E für das IP anfallen, spielt eine Rolle bei der Bestimmung des Steuervorteils. Es ist kein separater Antrag erforderlich, aber Unternehmen müssen nachweisen, dass sie die Kriterien während der Steuererklärung erfüllen und ordnungsgemäße Dokumentationen der IP-Entwicklungskosten führen.

Wichtige Punkte

Die IP Box bietet einen deutlich reduzierten Steuersatz von 5% auf Einkommen aus qualifizierten IP-Rechten. Dieser Vorteil kann bis zum Ablauf des IP-Rechts bestehen, zum Beispiel 20 Jahre für Patente.