In Nordmazedonien ist die Unterscheidung zwischen Arbeitnehmern und unabhängigen Auftragnehmern aus rechtlichen und steuerlichen Gründen von großer Bedeutung. Eine Fehlklassifizierung kann zu Geldstrafen, Sanktionen und Forderungen nach nicht gezahlten Leistungen führen. Die wesentlichen rechtlichen Unterscheidungen basieren auf dem Arbeitsgesetz (Zakon za Trud [ZT] - "Amtsblatt" Nr. 110/2019, 267/20, 151/21, 288/21 und 111/23).

Kontrolle

Arbeitnehmer unterliegen einer erheblichen Kontrolle durch ihre Arbeitgeber in Bezug auf ihren Arbeitsplan, Aufgaben und Methoden. Dies umfasst die Festlegung der Arbeitszeiten, die Vorgabe, wie Aufgaben auszuführen sind, und die Bereitstellung spezifischer Werkzeuge oder Ausrüstungen. Unabhängige Auftragnehmer hingegen haben größere Autonomie bei der Ausführung ihrer Arbeit. Sie kontrollieren ihren Zeitplan, Methoden und verwendete Werkzeuge mit minimaler Aufsicht durch den Arbeitgeber.

Abhängigkeit

Arbeitnehmer sind finanziell vom Arbeitgeber abhängig und erhalten ein regelmäßiges Gehalt oder einen Lohn. Sie können in der Regel nicht für andere Unternehmen arbeiten, während sie beschäftigt sind. Unabhängige Auftragnehmer hingegen sind nicht finanziell von einer einzelnen Entität abhängig. Sie können gleichzeitig für mehrere Kunden arbeiten und ihre eigenen Gebühren festlegen.

Integration

Arbeitnehmer sind ein integrierter Teil des Unternehmens des Arbeitgebers und arbeiten innerhalb der organisatorischen Struktur des Arbeitgebers. Im Gegensatz dazu agieren unabhängige Auftragnehmer als eigenständige Geschäftseinheit, die Dienstleistungen für den Arbeitgeber erbringt, aber unabhängig von dessen Struktur bleibt.

Leistungen und Steuern

Arbeitgeber sind dafür verantwortlich, die Einkommensteuer und Sozialversicherungsbeiträge vom Lohn der Arbeitnehmer einzubehalten. Arbeitnehmer haben Anspruch auf Leistungen wie Mindestlohn, bezahlten Urlaub und Krankheitsurlaub. Unabhängige Auftragnehmer hingegen sind dafür verantwortlich, ihre eigenen Steuern und Sozialversicherungsbeiträge zu zahlen. Sie haben in der Regel keinen Anspruch auf Arbeitnehmerleistungen.

Unabhängige Vertragsarbeit bietet sowohl Unternehmen als auch qualifizierten Einzelpersonen in Nordmazedonien Flexibilität und Autonomie. Allerdings erfordert die Navigation auf diesem Weg ein Verständnis des rechtlichen Rahmens, der Vertragsstrukturen, der Verhandlungspraktiken und der gängigen Branchen für unabhängige Arbeit.

Vertragsstrukturen

Unabhängige Vertragsvereinbarungen in Nordmazedonien sollten klar und präzise sein und den Arbeitsumfang, die Gebühren, die Zahlungsbedingungen und die Kündigungsklauseln festlegen. Hier sind einige gängige Vertragsstrukturen:

• Festpreisverträge: Legen eine Gesamtgebühr für das gesamte Projekt fest.
• Stundensatzverträge: Legen einen Stundensatz für die erbrachten Dienstleistungen fest.
• Retainer-Vereinbarungen: Garantieren eine Mindestmenge an Arbeit oder Dienstleistung für einen festgelegten Zeitraum zu einer festen Gebühr.

Verhandlungspraktiken

Das Aushandeln einer fairen und umfassenden Vereinbarung für unabhängige Vertragsarbeit ist entscheidend. Hier sind einige wichtige Punkte zu beachten:

• Arbeitsumfang: Definieren Sie klar die zu erbringenden Leistungen, Fristen und Überarbeitungsprozesse.
• Zahlungsbedingungen: Verhandeln Sie Zahlungspläne, Meilensteine für Zahlungsauslösungen und Strafen für verspätete Zahlungen.
• Kündigungsklausel: Legen Sie klare Verfahren für die Kündigung der Vereinbarung durch beide Parteien fest.

Darüber hinaus wird unabhängigen Auftragnehmern geraten, ein professionelles Angebot vorzulegen, das ihre Qualifikationen, Erfahrungen und vorgeschlagenen Gebühren darlegt, um ihre Verhandlungsposition zu stärken. Das Verständnis der nordmazedonischen Steuervorschriften ist unerlässlich, da unabhängige Auftragnehmer für die Einreichung ihrer eigenen Steuererklärungen verantwortlich sind.

Gängige Branchen für unabhängige Vertragsarbeit

Mehrere Branchen in Nordmazedonien sind stark auf unabhängige Auftragnehmer angewiesen:

• Informationstechnologie (IT): Webentwickler, Programmierer, Softwareingenieure.
• Kreativbranchen: Grafikdesigner, Schriftsteller, Übersetzer, Fotografen, Videofilmer.
• Marketing und Kommunikation: Social Media Manager, Content-Ersteller, Marketingberater.

Geistige Eigentumsrechte (IP) sind ein entscheidender Aspekt für Freiberufler und unabhängige Auftragnehmer in Nordmazedonien. IP umfasst geistige Schöpfungen, einschließlich Erfindungen, literarische und künstlerische Werke, Designs sowie Symbole, Namen und Bilder, die im Handel verwendet werden. Für Freiberufler, die kreative Inhalte produzieren, ist es besonders wichtig zu verstehen, wer die Rechte an den von ihnen geschaffenen Werken besitzt.

Eigentum an Urheberrechten

In Nordmazedonien hält sich das Land an internationale Urheberrechtsverträge, und der Urheberrechtsschutz ist automatisch bei der Schaffung eines Originalwerks gegeben. Als Freiberufler besitzen Sie von Natur aus das Urheberrecht an den von Ihnen produzierten Werken, es sei denn, es wurde vertraglich etwas anderes vereinbart. Um Streitigkeiten zu vermeiden, ist es ratsam, eine schriftliche Vereinbarung mit Ihrem Kunden zu haben, die das Eigentum am Urheberrecht klar festlegt. Diese Vereinbarung kann festlegen, ob Sie das Urheberrecht behalten oder es an den Kunden übertragen, den Umfang der Übertragung und etwaige Einschränkungen, wie der Kunde das urheberrechtlich geschützte Werk nutzen kann.

Auftragsarbeiten

Es gibt Situationen, in denen das Urheberrecht gemäß dem nordmazedonischen Gesetz über Urheberrechte und verwandte Schutzrechte automatisch auf den Kunden übergeht. Dies gilt für "Auftragsarbeiten", also Werke, die von einem Arbeitnehmer im Rahmen seiner Anstellung geschaffen wurden. Die rechtliche Unterscheidung zwischen einem Arbeitnehmer und einem unabhängigen Auftragnehmer kann verschwommen sein. Um Verwirrung zu vermeiden, sollte der Vertrag ausdrücklich festlegen, ob das Werk als "Auftragsarbeit" gilt und das Urheberrecht entsprechend auf den Kunden übertragen wird.

Bedeutung von Verträgen

Ein gut definierter Vertrag ist für Freiberufler in Nordmazedonien unerlässlich. Eine klare Vereinbarung schützt sowohl Sie als auch Ihren Kunden, indem sie das Eigentum an geistigem Eigentum festlegt, spezifiziert, wie das Werk genutzt werden kann, und Missverständnisse sowie potenzielle rechtliche Streitigkeiten verhindert.

Freiberufliche Tätigkeit in Nordmazedonien bietet ein relativ einfaches Steuersystem im Vergleich zu einigen europäischen Ländern. Allerdings ist es entscheidend, Ihre Steuerverpflichtungen zu verstehen und Versicherungsmöglichkeiten zu erkunden, um finanzielle Sicherheit zu gewährleisten.

Steuersystem für Freiberufler

Freiberufler in Nordmazedonien arbeiten typischerweise als Einzelunternehmer. Dies vereinfacht den Prozess, da Sie kein formelles Unternehmen registrieren müssen.

Hier ist eine Aufschlüsselung der Steuerverpflichtungen:

• Steuersatz: Ein pauschaler Steuersatz von 10% gilt für Ihr gesamtes Einkommen als Freiberufler. Dies ist deutlich niedriger als die Einkommensteuersätze für angestellte Arbeitnehmer.

• Steuererklärung: Sie müssen monatliche Berichte beim Öffentlichen Einnahmenamt von Nordmazedonien einreichen und die entsprechende Steuer zahlen.

• Wichtiger Hinweis: Der pauschale Steuersatz von 10% gilt nur für Einkommen unter 7.500 MKD (etwa 1.200 €) pro Monat. Wenn Ihr Einkommen diese Schwelle überschreitet, müssen Sie sich für die Mehrwertsteuer (MwSt) registrieren und zusätzliche Steuerregelungen einhalten.

Sozialversicherung und Versicherungsoptionen

Als Freiberufler in Nordmazedonien sind Sie nicht verpflichtet, sich in das obligatorische staatliche Renten- und Krankenversicherungssystem einzuschreiben, das für angestellte Arbeitnehmer gilt.

Sie haben jedoch Optionen für Sozialversicherung und Krankenversicherung:

• Freiwillige Krankenversicherung: Sie können sich durch die Zahlung eines monatlichen Beitrags von 1.500 MKD (etwa 24 €) in das öffentliche Krankenversicherungssystem einschreiben. Dies gewährt Ihnen Zugang zu grundlegenden Gesundheitsdiensten.
• Private Krankenversicherung: Mehrere private Versicherungsgesellschaften bieten Krankenversicherungspläne an, die auf Freiberufler zugeschnitten sind. Diese Pläne bieten in der Regel eine breitere Abdeckung im Vergleich zum öffentlichen System.
• Private Rentenpläne: Sie können in freiwillige private Rentenpläne einzahlen, um Altersvorsorge aufzubauen.