Steuern in Bitte geben Sie den zu übersetzenden Text an.

In Myanmar, employers face several tax obligations, including income tax withholding, social security contributions, and annual salary statement filing.

Income Tax

• Withholding: Employers must withhold income tax from employee salaries at the time of payment. The tax is calculated based on progressive rates depending on the employee's residency status (resident or non-resident) and income level. Payment of the withheld tax is due within 15 days of the deduction. All income tax obligations are fulfilled in the currency in which the income was earned.
• Annual Salary Statement: Employers must file an annual salary statement (Form PaTa Kha (Wa Nga) – 03-07 (A)) for each employee within three months of the end of the income year (March 31st).
• Currency: Income tax is paid in the currency the income was earned.

Social Security Contributions

• Rates: Employers contribute 3% of an employee's total salary and wages, up to a maximum of MMK 9,000 per month. Employees contribute 2% of their total salary and wages, capped at MMK 6,000 per month.
• Payment: Contributions must be made in Myanmar Kyat, regardless of the currency of salary payment, within 15 days of the following month. The exchange rate used is the one prescribed by the Myanmar Foreign Trade Bank (MFTB) on the first day of the relevant month.
• Threshold: Social security contributions apply to companies with five or more employees.

Corporate Income Tax

• Rate: The general corporate income tax rate is 25%. Specific rates apply to other sectors, such as oil and gas exploration and production (40%-50%) or publicly listed companies (17%).
• Filing: Annual corporate income tax returns must be filed by July 1st of the following year. Companies registered with the Large Taxpayers Office (LTO) or Medium Taxpayers Office (MTO) must file electronically. Others can file physically or by mail/email.
• Payment: Advance quarterly income tax payments are required based on estimated income. Final tax liability is due within 21 days of the notice issued by the Internal Revenue Department (IRD).

Other Taxes

• Commercial Tax: Businesses with annual turnover exceeding MMK 50,000,000 are subject to commercial tax, generally at a rate of 5%. Some sectors, such as infrastructure, have a reduced rate of 3%.
• Capital Gains Tax: A 10% tax applies to capital gains, with specific rates for the oil and gas sector. Payment is due within 30 days of asset disposal.

This information is current as of February 5, 2025, and may be subject to change. Consulting a tax professional is recommended for specific situations.

Arbeitnehmersteuerabzüge in Myanmar werden durch progressive Sätze bestimmt, was bedeutet, dass höher Verdienende einen größeren Prozentsatz ihres Einkommens an Steuern zahlen. Verschiedene Abzüge und Freibeträge können das zu versteuernde Einkommen reduzieren.

Personal Income Tax (PIT)

• Steuerjahr: Das Steuerjahr läuft vom 1. April bis zum 31. März.
• Steuersätze: Progressive Sätze reichen von 0% bis 25% für nicht ansässige Ausländer und von 3% bis 30% für ansässige Bürger und ansässige Ausländer. Diese Sätze gelten für weltweites Einkommen für Ansässige und für in Myanmar stammendes Einkommen für Nicht-Ansässige. Nicht-ansässige Myanmar-Bürger werden auf Gehaltszahlungen in ausländischen Ländern besteuert.
• Einkommensschwelle: Jährliches Gehalt bis zu MMK 4,8 Millionen ist von PIT befreit.

Abzüge und Freibeträge

• Grundfreibetrag: 20% des Gesamteinkommens, begrenzt auf MMK 10 Millionen jährlich.
• Ehegattenfreibetrag: MMK 1.000.000 für einen nicht berufstätigen Ehepartner ohne zu versteuerndes Einkommen.
• Kindfreibetrag: MMK 500.000 pro Kind, das bestimmte Kriterien erfüllt (ledig, kein zu versteuerndes Einkommen, unter 18 oder in Vollzeitbildung, wenn älter).
• Elternfreibetrag: MMK 1.000.000 pro abhängigem Elternteil, der mit dem Steuerzahler lebt.
• Lebensversicherungsprämien: Für den Steuerzahler und Ehepartner gezahlte Prämien sind absetzbar.
• Sozialversicherungsbeiträge: Arbeitnehmerbeiträge sind absetzbar.
• Wohltätigkeitsspenden: Spenden an anerkannte Organisationen sind absetzbar, bis zu 25% des Einkommens.

Sozialversicherungsbeiträge

• Arbeitnehmerbeitrag: 2% des Gesamteinkommens, begrenzt auf MMK 6.000 monatlich.
• Arbeitgeberbeitrag: 3% des Grundgehalts, begrenzt auf MMK 9.000 monatlich.

Kapitalertragssteuer (CGT)

• Satz: 10% auf Gewinne aus dem Verkauf, Tausch oder Transfer von Kapitalanlagen.
• Schwelle: CGT gilt nicht, wenn der Gesamtverkaufswert der Vermögenswerte unter MMK 10 Millionen liegt.

Weitere Steuern

• In Myanmar werden derzeit keine Erbschafts-, Nachlass-, Schenkungs- oder Vermögenssteuern erhoben.
• Stempelsteuer gilt für verschiedene Urkunden.

Arbeitgeberpflichten

• Quellensteuer: Arbeitgeber müssen PIT von den Gehältern der Arbeitnehmer abziehen und innerhalb von 15 Tagen nach Abzug an die Steuerbehörden abführen.
• Jährliche Gehaltsabrechnung: Arbeitgeber müssen den Arbeitnehmern innerhalb von drei Monaten nach Ende des Steuerjahres eine jährliche Gehaltsabrechnung vorlegen.
• Sozialversicherungsbeiträge: Arbeitgeber müssen sich für die Sozialversicherung anmelden und Beiträge leisten, wenn sie fünf oder mehr Mitarbeiter haben. Sie ziehen auch die Arbeitnehmerbeiträge ein.

Einreichung und Zahlung

• Einzelpersonen reichen separate Steuererklärungen ein; eine gemeinsame Einreichung für verheiratete Paare ist nicht erlaubt.
• Für Einkommen außer Gehalt müssen Einzelpersonen ihre Steuererklärungen einreichen.
• Die bereitgestellten Informationen basieren auf verfügbaren Ressourcen bis zum heutigen Datum, 05. Februar 2025, und können sich aufgrund zukünftiger Änderungen in den Steuervorschriften ändern.

Myanmar's primäre indirekte Steuer ist die Commercial Tax (CT), nicht die Value Added Tax (VAT). CT funktioniert ähnlich wie VAT in vielen anderen Ländern.

Commercial Tax (CT) in Myanmar

CT ist eine Umsatzsteuer, die auf Waren und Dienstleistungen erhoben wird, die innerhalb Myanmars gehandelt, produziert oder erbracht werden, sowie auf importierte Waren.

• Allgemeiner Satz: 5%
• Reduzierte Sätze: 1% (z.B. Gold, Schmuck), 3% (z.B. Bauleistungen, Hotel- und Tourismuseinrichtungen).
• Höherer Satz: 8% (Export von Elektrizität).
• Nullsatz: 0% (alle Exporte außer Elektrizität und Rohöl, die mit 8% bzw. 5% besteuert werden).
• Ausnahmen: Eine Vielzahl von Waren und Dienstleistungen sind befreit, einschließlich Grundnahrungsmittel, landwirtschaftliche Produkte, Gesundheitswesen, Bildung, religiöse und kulturelle Aktivitäten, einige Finanzdienstleistungen und öffentlicher Verkehr.
• Registrierungsschwelle: Unternehmen mit einem Jahresumsatz von mehr als MMK 50 Millionen (etwa USD 23.800 zum 5. Februar 2025, basierend auf dem Referenzkurs von 2.100 MMK/USD, obwohl der Markthandelssatz deutlich höher ist) müssen sich für CT registrieren. Unternehmen mit einem Umsatz zwischen MMK 50 Millionen und MMK 10 Millionen können sich freiwillig registrieren. Import-/Export-Unternehmen müssen sich unabhängig vom Umsatz registrieren.
• Abgabe und Zahlung: CT-Erklärungen werden vierteljährlich eingereicht und die Zahlungen innerhalb eines Monats nach Quartalsende geleistet. Eine jährliche Erklärung ist ebenfalls innerhalb von drei Monaten nach Ende des Geschäftsjahres (31. März) erforderlich. Für verspätete Einreichung gibt es eine Strafe von 10%.

Jüngste Entwicklungen

Die Regierung hat kürzlich die Verwendung des Referenz-Wechselkurses der Central Bank of Myanmar (CBM) von 2.100 MMK/USD zur Berechnung von Import-/Exportzöllen und CT auf gehandelte Waren wieder eingeführt, was eine kurzlebige Politik rückgängig macht, die den Markthandelssatz verwendet hatte. Es finden auch laufende Diskussionen über die Einführung eines Goods and Services Tax (GST)-Systems in naher Zukunft statt, möglicherweise bis 2027, aber ein konkretes Datum für die Umsetzung wurde noch nicht festgelegt. Stand 5. Februar 2025 bleibt CT das anwendbare indirekte Steuersystem.

Weitere Steuern

Neben CT können Unternehmen in Myanmar auch anderen Steuern unterliegen, wie z.B. Specific Goods Tax (SGT), Zölle, Verbrauchssteuern, Einkommensteuer, Quellensteuer und verschiedene andere Abgaben.

Geschäftstätigkeit in Myanmar

Es ist wichtig zu beachten, dass die Steuergesetze und -vorschriften in Myanmar komplex sein können und Änderungen unterliegen. Unternehmen, die in Myanmar tätig sind oder den Eintritt in den Markt erwägen, sollten professionelle Steuerberatung in Anspruch nehmen, um die Einhaltung aller geltenden Vorschriften sicherzustellen.

Myanmar bietet verschiedene Steueranreize, die hauptsächlich darauf abzielen, Investitionen und bestimmte Sektoren zu fördern. Diese Anreize umfassen oft Steuerbefreiungen, reduzierte Sätze und Zulagen, die sowohl für Unternehmen als auch für Einzelsteuerzahler gelten. Die Anspruchsvoraussetzungen und spezifischen Vorteile können je nach Faktoren wie Geschäftstätigkeit, Standort und Investitionsgröße variieren.

Corporate Tax Incentives

• General Incentives: Unternehmen, die an der Yangon Stock Exchange gelistet sind, profitieren von einem reduzierten Körperschaftsteuersatz von 17 %. Unternehmen, die in der Ausfuhr hergestellter Waren tätig sind, können für eine Einkommensteuerbefreiung von bis zu 50 % der Gewinne aus solchen Exporten in Frage kommen. Darüber hinaus können Forschungs- und Entwicklungskosten (F&E) vom zu versteuernden Einkommen abgezogen werden. Steuerverluste können für bis zu drei aufeinanderfolgende Jahre vorgetragen werden, vorausgesetzt, sie entstehen innerhalb von zwei Jahren nach Ende einer Steuerbefreiungsperiode.

• Myanmar Investment Law (MIL) Incentives: Das MIL bietet verschiedene Anreize, einschließlich Steuerbefreiungen für Unternehmen für Zeiträume von drei, fünf oder sieben Jahren, abhängig vom Entwicklungsstand der Region, in der die Investition getätigt wird. Diese Befreiungen richten sich an bestimmte geförderte Sektoren. Zusätzliche Vorteile können Befreiungen von Zöllen und anderen innerstaatlichen Steuern auf importierte Maschinen, Ausrüstung und Rohstoffe umfassen.

• Special Economic Zone (SEZ) Incentives: SEZs bieten bedeutende Steuervergünstigungen für Investoren und Entwickler. Investoren in einer Freizone können von einer siebenjährigen Steuerbefreiung profitieren, während diejenigen in einer geförderten Zone eine fünfjährige Befreiung erhalten. Beide Kategorien sind für eine 50%ige Steuererleichterung in den folgenden fünf Jahren berechtigt, die bei Reinvestition innerhalb eines Jahres um weitere fünf Jahre verlängert werden kann. Entwickler genießen eine achtjährige Befreiung, gefolgt von einer 50%igen Steuererleichterung für fünf Jahre, ebenfalls verlängerbar um weitere fünf Jahre bei Reinvestition. Importzollbefreiungen für bestimmte Waren sind ebenfalls innerhalb der SEZs verfügbar.

Individual Tax Incentives

• Personal Allowances: Ansässige Personen haben Anspruch auf einen Grundfreibetrag von 20 % ihres gesamten zu versteuernden Einkommens, begrenzt auf MMK 10 Millionen. Weitere Zulagen sind für Ehepartner (MMK 1 Million, vorausgesetzt, der Ehepartner hat kein zu versteuerndes Einkommen), Kinder unter 18 Jahren (MMK 500.000 pro Kind) und Eltern, die mit der Person leben (MMK 1 Million pro Elternteil), verfügbar. Lebensversicherungsprämien und Sozialversicherungsbeiträge sind ebenfalls abziehbar.

Other Tax Provisions and Updates

• Capital Gains Tax: Es gilt eine Steuer von 10 % auf Gewinne aus dem Verkauf oder der Übertragung von Kapitalanlagen, einschließlich Land, Gebäude und Aktien. Die Kapitalertragssteuer auf unbewegliches Eigentum für Einzelpersonen wird bis Ende 2025 verschoben.

• Commercial Tax: Eine Gewerbesteuer von 5 % wird auf die meisten Waren und Dienstleistungen erhoben, wobei einige Gegenstände befreit sind oder zu unterschiedlichen Sätzen besteuert werden.

• CMP Customs Duty Exemptions: Ab dem 1. Dezember 2024 sind Befreiungen von Zöllen und Steuern auf importierte Rohstoffe und Verpackungsmaterialien für die Cut-Make-Pack (CMP)-Operationen verfügbar, vorausgesetzt, die Fertigprodukte werden re-exportiert.

• Unused Land Tax: Ab 2025 wird eine neue Steuer auf ungenutztes Land eingeführt, die Landparzellen bis zu 5 Hektar befreit. Größere Grundstücke können von der Befreiung profitieren, wenn sie für Landwirtschaft, registrierte Wirtschaftstätigkeiten, Vermietung, staatliches Eigentum oder in SEZs genutzt werden, unter anderen Bedingungen.

Es ist wichtig, offizielle Quellen zu konsultieren und professionellen Rat einzuholen, um die neuesten Informationen zu erhalten und die Anspruchsberechtigung für spezifische Anreize zu bestimmen. Steuerrecht und -vorschriften können sich ändern. Diese Informationen sind aktuell bis zum 5. Februar 2025.