In Mexiko sind Arbeitgeber dafür verantwortlich, verschiedene Steuerbeiträge im Namen ihrer Mitarbeiter an das Mexikanische Institut für Soziale Sicherheit (IMSS) und den Mexikanischen Steuerverwaltungsdienst (SAT) einzubehalten und abzuführen.

Sozialversicherungsbeiträge (IMSS)

Arbeitgeber leisten einen erheblichen Beitrag zur Sozialversicherung, der einen großen Teil der Sozialversicherungsleistungen eines Mitarbeiters abdeckt. Diese Leistungen umfassen Gesundheitsversorgung, Invalidität, Rente und Arbeitslosenversicherung. Der Beitragssatz wird als Prozentsatz des Gehalts des Mitarbeiters berechnet und liegt typischerweise zwischen 34% und 50%, abhängig von der Risikokategorie des Unternehmens. Zusätzlich leisten Arbeitgeber einen zusätzlichen Beitrag von 1% des Gehalts des Mitarbeiters für Kinderbetreuungsdienste.

Wohn- und Dienstleistungsbeitrag (INFONACOT)

Arbeitgeber leisten auch einen Beitrag von 0,5% des Gehalts eines Mitarbeiters an das Nationale Institut für Arbeiterwohnungsfonds (INFONACOT). Dieser Beitrag hilft bei der Finanzierung von Wohnprogrammen und -leistungen für Mitarbeiter.

Einkommensteuerabzug (ISR)

Arbeitgeber sind verpflichtet, die Einkommensteuer (ISR) vom Gehalt der Mitarbeiter einzubehalten und im Namen der Mitarbeiter an das SAT abzuführen. Der Abzugssatz wird durch eine progressive Steuertabelle bestimmt, die auf dem Einkommensniveau des Mitarbeiters basiert.

Zusätzliche Arbeitgeberpflichten

Arbeitgeber müssen sich beim IMSS und SAT registrieren und regelmäßige elektronische Berichte über die Gehaltsabrechnung und Beiträge der Mitarbeiter einreichen. Darüber hinaus müssen Arbeitgeberbeiträge und einbehaltene Steuern bis zu den vom IMSS und SAT festgelegten Fristen gezahlt werden.

Mitarbeiter in Mexiko unterliegen verschiedenen Steuern und Beiträgen, die von ihren Gehältern abgezogen werden. Diese Abzüge betreffen hauptsächlich die Einkommensteuer, die Sozialversicherung, den Wohnungsbaufonds und zusätzliche Abzüge wie private Rentenpläne.

Einkommensteuerabzug (ISR)

Mexiko betreibt ein progressives Einkommensteuersystem, was bedeutet, dass Mitarbeiter mit höheren Gehältern einen höheren Prozentsatz an Einkommensteuer zahlen. Arbeitgeber ziehen die Einkommensteuer (ISR) von den Gehältern der Mitarbeiter auf Grundlage einer vom mexikanischen Steuerverwaltungsdienst (SAT) festgelegten Steuertabelle ab. Diese Tabelle berücksichtigt Faktoren wie Gehaltsniveau und etwaige anwendbare Abzüge oder Befreiungen.

Sozialversicherungsbeiträge

Mitarbeiter tragen einen Teil ihres Gehalts zu Sozialversicherungsleistungen bei. Diese Leistungen umfassen Gesundheitsversorgung, Invalidität, Rente und Arbeitslosenversicherung. Der Beitragssatz ist ein fester Prozentsatz ihres Gehalts, typischerweise 6,5%.

Wohnungsbaufondsbeitrag (INFONACOT)

Mitarbeiter tragen 0,5% ihres Gehalts zum Nationalen Institut für den Wohnungsbaufonds der Arbeiter (INFONACOT) bei. Dieser Beitrag wird zur Finanzierung von Wohnungsbauprogrammen und -leistungen für Mitarbeiter verwendet.

Zusätzliche Abzüge

Freiwillige Beiträge zu privaten Rentenplänen können in bestimmten Fällen steuerlich absetzbar sein. Es wird empfohlen, einen Steuerberater für Details zu konsultieren.

Die Mehrwertsteuer (MwSt), bekannt als Impuesto al Valor Agregado (IVA) in Mexiko, gilt für die meisten Waren und Dienstleistungen, die im Land gekauft und verkauft werden.

MwSt-Sätze

Der allgemeine MwSt-Satz in Mexiko beträgt 16%. Dieser Satz gilt für die meisten steuerpflichtigen Dienstleistungen, die im Land erbracht werden. Ein reduzierter MwSt-Satz von 8% gilt für bestimmte Grenzregionen, um die Wettbewerbsfähigkeit mit den Nachbarländern zu fördern.

MwSt-Registrierung

Unternehmen, die steuerpflichtige Dienstleistungen mit einem Jahreseinkommen von mehr als $400,000 MXN (ungefähr $20,000 USD) erbringen, müssen sich für die MwSt registrieren. Eine freiwillige Registrierung ist ebenfalls möglich.

Wann MwSt auf Dienstleistungen erhoben wird

MwSt muss auf die meisten in Mexiko erbrachten Dienstleistungen erhoben werden, es sei denn, sie sind ausdrücklich befreit. Beispiele für steuerpflichtige Dienstleistungen sind professionelle Dienstleistungen (Rechts-, Buchhaltungs-, Beratungsdienste), Telekommunikationsdienste, Transportdienste (ausgenommen öffentlicher Nahverkehr) sowie Restaurant- und Gastgewerbedienstleistungen.

MwSt-Befreiungen

Bestimmte Dienstleistungen sind von der MwSt befreit, was bedeutet, dass keine MwSt erhoben wird. Dazu gehören Bildungsdienstleistungen, öffentliche Verkehrsdienste, Gesundheitsdienstleistungen und Finanzdienstleistungen (Banken, Versicherungen).

MwSt-Rechnungsstellung

MwSt-registrierte Unternehmen müssen MwSt-Rechnungen, auch bekannt als Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI), für alle erbrachten steuerpflichtigen Dienstleistungen ausstellen. Diese Rechnungen müssen Details wie den erhobenen MwSt-Betrag enthalten.

MwSt-Erklärung und -Zahlung

MwSt-Erklärungen müssen elektronisch beim mexikanischen Steuerverwaltungsdienst (SAT) monatlich oder vierteljährlich, je nach Einkommensniveau des Unternehmens, eingereicht werden. MwSt-Zahlungen sind zusammen mit der Einreichung der Erklärungen fällig.

Import und Export von Dienstleistungen

Die MwSt auf importierte Dienstleistungen kann dem Reverse-Charge-Mechanismus unterliegen. Das bedeutet, dass der Empfänger der Dienstleistung in Mexiko für die Abrechnung der fälligen MwSt verantwortlich ist, nicht der ausländische Dienstleister. In den meisten Fällen wird auf aus Mexiko exportierte Dienstleistungen keine MwSt erhoben.

Mexiko bietet eine Vielzahl von Steueranreizen, um Investitionen und wirtschaftliche Aktivitäten in bestimmten Sektoren und Regionen zu stimulieren. Diese Anreize sind darauf ausgelegt, Unternehmen anzuziehen und die Wirtschaft anzukurbeln.

Einkommensteueranreize

Unternehmen, die in bestimmten Sektoren tätig sind, wie zum Beispiel in der Exportfertigung oder im Tourismus, können sich für einen reduzierten Einkommensteuersatz qualifizieren. Unternehmen können auch die gesamten Kosten bestimmter qualifizierter Neuinvestitionen in Anlagevermögen im Jahr der Anschaffung absetzen, anstatt die Abschreibung über mehrere Jahre zu verteilen. Dies beschleunigt die Steuervergünstigungen und verbessert den Cashflow. Darüber hinaus können Unternehmen, die Forschungs- und Entwicklungsaktivitäten durchführen, möglicherweise eine Steuergutschrift gegen ihre Einkommensteuerschuld erhalten.

Sonderwirtschaftszonen (SEZs)

Unternehmen, die in ausgewiesenen Sonderwirtschaftszonen (SEZs) tätig sind, können von reduzierten oder sogar aufgehobenen Einkommensteuersätzen für einen bestimmten Zeitraum profitieren. SEZs können vereinfachte Steuersysteme mit optimierter Verwaltung und Berichtsanforderungen bieten. Darüber hinaus können Unternehmen in SEZs zollfreie oder zollreduzierte Importe von Maschinen, Ausrüstungen und Rohstoffen genießen.

Maquiladora-Programm

Das Maquiladora-Programm ermöglicht es Unternehmen, Rohstoffe und Halbfertigwaren zollfrei für die Montage oder Verarbeitung in Mexiko und den anschließenden Export zu importieren. Dieses Programm kommt exportorientierten Fertigungsunternehmen zugute.

Sektorspezifische Anreize

Spezifische Steuervergünstigungen und Vorteile können für Unternehmen verfügbar sein, die in der Exploration und Produktion von Kohlenwasserstoffen tätig sind. Der Tourismussektor kann von Steuervergünstigungen für Investitionen in die Infrastrukturentwicklung und den Hotelbau profitieren. Steueranreize könnten auch verfügbar sein, um Investitionen und Wachstum im Agrar- und Fertigungssektor zu fördern.