Arbeitgebersteuerbeiträge

Steuerart	Rate	Basis
Einkommensteuerabzug (ISR)	1,92% - 35% (progressiv)	Einkommen des Mitarbeiters
Sozialversicherung (IMSS)	~30% - 40%	Gehalt des Mitarbeiters
Staatliche Lohnsteuer	1% - 3%	Gesamte Lohnkosten
Wohnungsfonds (INFONAVIT)	5%	Integriertes Gehalt des Mitarbeiters

Einreichung & Einhaltung

• Monatliche Steuerzahlungen (ISR, IMSS, Staatliche Lohnsteuer) sind bis zum 17. des Folgemonats fällig.
• INFONAVIT-Beiträge werden alle zwei Monate bis zum 17. des Monats gezahlt.
• Jährliche Steuererklärungen für Unternehmen müssen bis zum 31. März eingereicht werden.

In Mexiko sind Arbeitgeber verantwortlich für das Einbehalten und Abführen verschiedener Steuern auf das Gehalt der Mitarbeiter, einschließlich Einkommenssteuer, Sozialversicherungsbeiträge und staatliche Lohnsteuer.

Einkommensteuer (ISR)

Die Einkommensteuer der Mitarbeiter, bekannt als Impuesto Sobre la Renta (ISR), wird anhand einer progressiven Tabelle mit Raten von 1,92 % bis 35 % berechnet. Für 2026 gelten die folgenden Raten für ansässige Personen:

• 1,92 % für ein monatliches Einkommen bis zu 844,59 MXN
• 6,40 % für ein monatliches Einkommen zwischen 844,60 MXN und 7.168,51 MXN
• 10,88 % für ein monatliches Einkommen zwischen 7.168,52 MXN und 12.598,02 MXN
• ...
• 35 % für ein monatliches Einkommen über 425.641,99 MXN.

Nicht-ansässige Personen unterliegen anderen Raten, typischerweise zwischen 15 % und 30 %. Es besteht eine Steuerbefreiung für die ersten 125.900 MXN Erwerbseinkommen innerhalb eines 12-Monats-Zeitraums. Arbeitgeber behalten die ISR basierend auf dem projizierten Jahresgehalt des Mitarbeiters ein und führen diese monatlich bis zum 17. des folgenden Monats an die Steuerverwaltungsbehörde (SAT) ab.

Sozialversicherungsbeiträge (IMSS)

Arbeitgeber ziehen auch die Sozialversicherungsbeiträge (Instituto Mexicano del Seguro Social - IMSS) vom Gehalt der Mitarbeiter ab. Diese Beiträge decken verschiedene Leistungen ab, einschließlich Gesundheitsversorgung, Renten und Unfallversicherung bei der Arbeit. Die Gesamtrate variiert zwischen 10 % und 31,125 % des Gehalts, abhängig von Faktoren wie:

• Mindestlohn
• UMA (Unidad de Medida y Actualización) – eine Maßeinheit, die zur Berechnung von Sozialversicherungsbeiträgen und sonstigen Verpflichtungen verwendet wird. Der UMA-Wert für 2026 beträgt 117,31 MXN täglich oder 3.566,22 MXN monatlich.
• Alter des Mitarbeiters
• Branche
• Anzahl der Arbeitstage pro Monat
• Sozialleistungen
• Standort von Arbeitgeber/Arbeitnehmer.

Staatliche Lohnsteuer

Die meisten mexikanischen Bundesländer erheben eine Lohnsteuer, die vom Arbeitgeber zahlbar ist und auf dem Gehalt des Mitarbeiters basiert. Der Satz variiert je nach Bundesland, ist aber im Allgemeinen niedrig. Zum Beispiel hat Mexiko-Stadt eine Lohnsteuer von 4 %. Arbeitgeber sind verantwortlich für die monatliche Abführung der staatlichen Lohnsteuern.

Abzüge

Mitarbeiter können bestimmte Abzüge geltend machen, um ihr zu versteuerndes Einkommen zu verringern. Abzugsfähige Ausgaben können umfassen:

• Medizinische, Krankenhaus- und Zahnarztausgaben
• Beiträge zur Krankenversicherung (begrenzter Umfang)
• Rentenversicherungen (begrenzter Umfang)
• Hypothekenzinszahlungen
• Wohltätigkeitsspenden
• Beerdigungskosten
• Bildungsausgaben.

Ein allgemeines Limit gilt für die meisten Abzüge, es ist auf das geringere von 15 % des jährlichen Einkommens des Mitarbeiters oder fünfmal die jährliche UMA beschränkt. Abzüge für Altersvorsorgekonten und Bildung sind getrennt begrenzt. Medizinische Ausgaben, unterstützt durch eine Bescheinigung einer staatlichen Gesundheitseinrichtung, unterliegen diesem allgemeinen Limit nicht. Für 2026 beträgt das Fünfmal-UMA-Limit 213.973,20 MXN.

Jahresendabgaben und Fristen

Arbeitgeber müssen eine jährliche Erklärung über einbehaltene Einkommensteuer beim SAT einreichen. Mitarbeiter erhalten ebenfalls eine jährliche Informationsmeldung über Zahlungen und Einbehalte. Personen, deren Einkommen bestimmte Schwellenwerte übersteigt, müssen bis zum 30. April des Folgejahres eine jährliche Steuererklärung abgeben.

Plan Mexico Anreize

Die Initiative "Plan México" führte ab dem 22. Januar 2025 neue steuerliche Anreize ein, die bis zum 30. September 2030 gelten:

• Beschleunigte Abschreibung: Unternehmen können Investitionen in neue Anlagegüter sofort mit Raten zwischen 35 % und 91 % je nach Art des Vermögenswerts abschreiben.
• Ausgaben für Schulung und Innovation: Eine zusätzliche 25 % Abzugsmöglichkeit besteht für die Steigerung der Ausgaben für Schulung oder Innovation im Vergleich zum Durchschnitt der letzten drei Haushaltsjahre.

Es ist wichtig, einen Steuerberater zu konsultieren, um spezifische Hinweise zu den mexikanischen Steuervorschriften zu erhalten, die auf Ihre individuellen Umstände zutreffen. Stand heute, 13. Februar 2026, sind die Regelungen für einige Aspekte von Plan Mexico noch ausstehend und werden bis zum 23. März 2025 erwartet. Diese Informationen sind aktuell bis zum heutigen Datum und können Änderungen unterliegen.