Personalkostenrechner in Mexiko

Arbeitgebersteuerbeiträge

Steuerart	Satz	Basis
Lohnsteuerabzug (ISR)	1,92% - 35% (progressiv)	Einkommen des Arbeitnehmers
Sozialversicherung (IMSS)	ca. 30% - 40%	Gehalt des Arbeitnehmers
Staatslohnsteuer	1% - 3%	Gesamtes Gehalt
Wohnungsfonds (INFONAVIT)	5%	Integriertes Gehalt des Arbeitnehmers

Einreichung & Compliance

• Monatliche Steuerzahlungen (ISR, IMSS, Staatslohnsteuer) sind bis zum 17. des Folgemonats fällig.
• INFONAVIT-Beiträge werden alle zwei Monate bis zum 17. des Monats gezahlt.
• Jahressteuererklärungen für Unternehmen müssen bis zum 31. März eingereicht werden.

In Mexiko sind Arbeitgeber verantwortlich für die Abführung und das Einbehalten verschiedener Steuern aus den Gehältern der Mitarbeiter, einschließlich Einkommensteuer, Sozialversicherungsbeiträge und staatliche Lohnsteuer.

Einkommensteuer (ISR)

Die Einkommensteuer der Mitarbeiter, bekannt als Impuesto Sobre la Renta (ISR), wird anhand einer progressiven Tabelle mit Sätzen zwischen 1,92 % und 35 % berechnet. Für 2026 gelten die folgenden Sätze für ansässige Personen:

• 1,92 % für monatliches Einkommen bis 844,59 MXN
• 6,40 % für monatliches Einkommen zwischen 844,60 MXN und 7.168,51 MXN
• 10,88 % für monatliches Einkommen zwischen 7.168,52 MXN und 12.598,02 MXN
• ...
• 35 % für monatliches Einkommen über 425.641,99 MXN.

Nicht-ansässige Personen unterliegen anderen Sätzen, typischerweise zwischen 15 % und 30 %. Es besteht eine Steuerbefreiung für die ersten 125.900 MXN Erwerbseinkommen innerhalb eines 12-Monats-Zeitraums. Arbeitgeber führen die ISR auf Grundlage des prognostizierten Jahreslohns des Mitarbeiters ab und überweisen sie monatlich bis zum 17. des Folgemonats an die Steuerverwaltung (SAT).

Sozialversicherungsbeiträge (IMSS)

Arbeitgeber ziehen auch Sozialversicherungsbeiträge (Instituto Mexicano del Seguro Social - IMSS) von den Gehältern der Mitarbeiter ab. Diese Beiträge decken verschiedene Leistungen ab, darunter Gesundheitsversorgung, Renten und Versicherungen bei Arbeitsunfällen. Die Gesamtbeiträge liegen je nach Faktoren zwischen 10 % und 31,125 % des Gehalts des Mitarbeiters, z. B. basierend auf:

• Mindestlohn
• UMA (Unidad de Medida y Actualización) - eine Maßeinheit zur Berechnung der Sozialversicherungsbeiträge und anderer Verpflichtungen. Der UMA-Wert für 2026 beträgt 117,31 MXN täglich oder 3.566,22 MXN monatlich.
• Alter des Mitarbeiters
• Branche
• Anzahl der Arbeitstage pro Monat
• Fringe Benefits
• Standort des Arbeitgebers/ Mitarbeiters.

Staatliche Lohnsteuer

Die meisten mexikanischen Bundesstaaten erheben eine Lohnsteuer, die vom Arbeitgeber gezahlt wird und auf dem Gehalt des Mitarbeiters basiert. Der Satz variiert je nach Bundesstaat, ist aber in der Regel niedrig. Zum Beispiel hat Mexiko-Stadt eine Lohnsteuer von 4 %. Arbeitgeber sind verantwortlich für die monatliche Abführung der staatlichen Lohnsteuer.

Abzüge

Mitarbeiter können bestimmte Abzüge geltend machen, um ihr steuerpflichtiges Einkommen zu verringern. Zu den abzugsfähigen Ausgaben gehören:

• Medizinische, Krankenhaus- und Zahnarztkosten
• Beiträge zur Krankenversicherung (begrenzter Umfang)
• Rentenversicherungen (begrenzter Umfang)
• Hypothekenzinsen
• Wohltätigkeitsspenden
• Beerdigungskosten
• Bildungsausgaben.

Es gilt eine allgemeine Höchstgrenze für die meisten Abzüge, die bei dem kleineren Wert zwischen 15 % des Jahreslohns des Mitarbeiters oder das Fünffache der jährlichen UMA liegt. Abzüge für Altersvorsorgekonten und Bildungsausgaben haben eigene Grenzen. Medizinische Ausgaben, belegt durch eine Bescheinigung einer staatlichen Gesundheitseinrichtung, unterliegen dieser allgemeinen Grenze nicht. Für 2026 beträgt die Fünffache-UMA-Grenze 213.973,20 MXN.

Jahresabschlussverpflichtungen und Fristen

Arbeitgeber müssen eine jährliche Erklärung über einbehaltene Einkommensteuer beim SAT einreichen. Mitarbeiter erhalten zudem eine jährliche Steuererklärung, die Zahlungen und Einbehaltene Beträge aufführt. Personen, deren Einkommen bestimmte Schwellen überschreitet, müssen bis zum 30. April des Folgejahres eine Steuererklärung abgeben.

Plan Mexico Anreize

Die Initiative "Plan México" führte ab dem 22. Januar 2025 neue Steueranreize ein, die bis zum 30. September 2030 gelten:

• Sofortabschreibung: Unternehmen können Investitionen in neue Sachanlagen sofort mit Sätzen zwischen 35 % und 91 % je nach Anlageart abschreiben.
• Ausgaben für Schulung und Innovation: Für die Erhöhung der Schulungs- oder Innovationsausgaben im Vergleich zum Durchschnitt der letzten drei Haushaltsjahre steht eine zusätzliche Abzugsmöglichkeit von 25 % zur Verfügung.

Es ist wichtig, einen Steuerberater zu konsultieren, um eine spezifische Beratung zu den mexikanischen Steuervorschriften zu erhalten, die auf Ihre individuellen Gegebenheiten zutreffen. Mit Stand heute, dem 13. Februar 2026, sind die Regelungen für einige Aspekte des Plan Mexico noch ausstehend und werden voraussichtlich bis zum 23. März 2025 veröffentlicht. Diese Informationen sind zum heutigen Datum aktuell und können sich ändern.