Arbeitgeber haben mehrere Steuerpflichten im Rahmen des Nationalen Rentensystems (NPS). Sie sind verpflichtet, mindestens 10% der rentenfähigen Einkünfte ihrer Mitarbeiter beizutragen. Darüber hinaus sind diese Beiträge in der Regel bis zu einem Maximum von 15% der rentenfähigen Einkünfte des Mitarbeiters steuerlich absetzbar.

Sozialversicherungsbeiträge (Rente)

Arbeitgeber müssen mindestens 10% der rentenfähigen Einkünfte ihrer Mitarbeiter im Rahmen des NPS beitragen. Mitarbeiterbeiträge betragen 5% ihrer rentenfähigen Einkünfte. Arbeitgeberbeiträge sind in der Regel bis zu einem Maximum von 15% der rentenfähigen Einkünfte des Mitarbeiters steuerlich absetzbar.

Steuer auf Nebenleistungen (FBT)

Arbeitgeber, die ihren Mitarbeitern Nebenleistungen gewähren, sind für die Steuer auf Nebenleistungen verantwortlich. Eine Nebenleistung ist jede Sachleistung (Vermögenswert, Dienstleistung usw.), die einem Mitarbeiter gewährt wird und ein persönliches Nutzenelement enthält. Die FBT wird mit einem Satz von 30% des berechneten steuerpflichtigen Wertes der Nebenleistung erhoben. Beachten Sie, dass Barleistungen unabhängig von ihrer Bezeichnung nicht als Nebenleistungen behandelt werden können.

Andere mögliche Arbeitgebersteuern

Je nach den spezifischen Gegebenheiten des Unternehmens könnten Arbeitgeber auch verpflichtet sein, zu folgenden Abgaben beizutragen:

• Abgabe zur Förderung der beruflichen Fähigkeiten (SDL): In der Regel ein Prozentsatz der gesamten Gehaltsabrechnung zur Förderung der beruflichen Weiterbildung.
• Medizinische Abgabe: Möglicherweise anwendbar auf Arbeitgeber in bestimmten Sektoren.
• Lokale Steuern: Möglicherweise einschließlich Grundsteuern, Geschäftslizenzen usw. (variiert je nach Standort)

Wichtige Hinweise

Steuervorschriften können sich ändern, daher ist es wichtig, aktuelle Quellen wie die Malawi Revenue Authority (MRA) oder qualifizierte Steuerberater zu konsultieren, um die genauesten Informationen zu erhalten. Spezifische Steueranreize oder -befreiungen können in bestimmten Sektoren oder für bestimmte Geschäftstätigkeiten bestehen.

In Malawi verwendet das Pay As You Earn (PAYE)-System progressive Steuersätze, die je nach Höhe des zu versteuernden Einkommens von 0 % bis 35 % reichen. PAYE wird auf das zu versteuernde Einkommen eines Arbeitnehmers nach bestimmten zulässigen Abzügen berechnet.

Progressive Steuersätze

Malawi verwendet ein progressives Steuersystem für PAYE, mit Sätzen von 0 % bis 35 % je nach Höhe des zu versteuernden Einkommens.

Zu versteuerndes Einkommen

PAYE wird auf das zu versteuernde Einkommen eines Arbeitnehmers nach bestimmten zulässigen Abzügen berechnet.

Abzüge für die PAYE-Berechnung

Rentenbeiträge

Beiträge der Arbeitnehmer zum National Pension Scheme (NPS) in Höhe von 5 % ihres rentenfähigen Einkommens sind abzugsfähig.

Steuerfreies Einkommen

Bestimmte Einkommensarten sind von PAYE befreit, wie z. B. einige Wohn- oder Reisekostenzuschüsse.

Sozialversicherungsbeiträge (Rente)

Arbeitnehmer zahlen 5 % ihres rentenfähigen Einkommens in das National Pension Scheme (NPS) ein.

Weitere mögliche Abzüge

Gewerkschaftsbeiträge

Diese sind anwendbare Abzüge, wenn ein Arbeitnehmer Mitglied einer Gewerkschaft ist.

Medizinische Abgabe

Diese wird möglicherweise in bestimmten Sektoren angewendet.

In Malawi beträgt der Standard-Mehrwertsteuersatz (MwSt) 16,5 %, der auf die meisten im Land gelieferten Waren und Dienstleistungen angewendet wird.

MwSt auf exportierte und importierte Dienstleistungen

Dienstleistungen, die aus Malawi exportiert werden, sind im Allgemeinen für MwSt-Zwecke nullbesteuert, was bedeutet, dass auf den Verkauf exportierter Dienstleistungen keine MwSt erhoben wird. Dies fördert die Wettbewerbsfähigkeit auf dem internationalen Markt. Andererseits gilt die MwSt für Dienstleistungen, die nach Malawi importiert werden. Typischerweise wird dies durch einen Reverse-Charge-Mechanismus gehandhabt, bei dem der Empfänger der Dienstleistung dafür verantwortlich wird, die Einfuhr-MwSt gegenüber der Malawi Revenue Authority (MRA) zu berechnen und zu zahlen.

Steuerpflichtige und befreite Dienstleistungen

Die meisten in Malawi erbrachten Dienstleistungen gelten als steuerpflichtige Lieferungen und unterliegen der MwSt. Beispiele hierfür sind professionelle Dienstleistungen (Buchhaltung, Rechtsberatung usw.), Management- und Beratungsdienstleistungen, technische Dienstleistungen, Gastgewerbe- und Catering-Dienstleistungen sowie Telekommunikationsdienstleistungen. Bestimmte Dienstleistungen sind jedoch in Malawi ausdrücklich von der MwSt befreit. Dazu gehören Finanzdienstleistungen, Bildungsdienstleistungen, medizinische Dienstleistungen und einige Transportdienstleistungen.

MwSt-Registrierung

Unternehmen, die steuerpflichtige Dienstleistungen in Malawi erbringen, müssen sich für die MwSt registrieren, wenn ihr Jahresumsatz MK 25 Millionen übersteigt. Eine freiwillige MwSt-Registrierung ist für Unternehmen mit einem niedrigeren Umsatz möglich, wenn dies vorteilhaft ist.

MwSt-Vorsteuer

Unternehmen können in der Regel eine Gutschrift für die auf geschäftsbezogene Ausgaben gezahlte MwSt (Vorsteuer) beanspruchen, um ihre MwSt-Schuld zu mindern. Dies verhindert eine Steuerkaskade.

MwSt-Compliance

MwSt-registrierte Unternehmen müssen periodische MwSt-Erklärungen (in der Regel monatlich) bei der MRA einreichen und die fällige Netto-MwSt zahlen.

In Malawi können Unternehmen von einer Vielzahl von Steueranreizen profitieren, die darauf abzielen, Investitionen zu stimulieren, Exporte zu fördern und bestimmte Sektoren zu unterstützen.

Jährliche, anfängliche und Investitionszulagen

Diese Zulagen sind darauf ausgelegt, Investitionstätigkeiten zu fördern. Jährliche Zulagen ermöglichen es, einen Prozentsatz der Anschaffungskosten von Vermögenswerten wie Maschinen und Gebäuden jedes Jahr abzuschreiben. Anfängliche Zulagen bieten einen erheblichen anfänglichen Prozentsatzabzug im ersten Nutzungsjahr des Vermögenswerts. Investitionszulagen fördern Investitionen in die Fertigung mit einem 100%igen Abzug für neue Industriegebäude, Maschinen und Anlagen oder einem 40%igen Abzug für gebrauchte Versionen.

Exportanreize

Exportanreize sind darauf ausgelegt, Exporte, insbesondere nicht-traditionelle, zu fördern. Die Exportzulage ermöglicht es, 25% des zu versteuernden Einkommens aus nicht-traditionellen Exporten abzuziehen. Das Industrial Rebate Scheme bietet Zollbefreiungen für bestimmte Rohstoffimporte für die Fertigung.

Weitere Anreize

Weitere Anreize umfassen einen 25%igen Abzug der internationalen Transportkosten für die meisten Exporte, einen 50%igen Abzug für qualifizierte Ausbildungskosten, keine Steuer auf Gewinne aus dem Verkauf von Aktien, die länger als ein Jahr gehalten werden, und die Möglichkeit, Verluste bis zu sieben Jahre vorzutragen, um zukünftiges zu versteuerndes Einkommen auszugleichen.

Exportverarbeitungszonen (EPZs)

Unternehmen, die in ausgewiesenen Exportverarbeitungszonen tätig sind, genießen zusätzliche Steuervorteile, darunter einen Nullsatz der Körperschaftssteuer, keine Quellensteuer auf Dividenden, Befreiungen von Zöllen und Verbrauchssteuern auf verschiedene Investitionsgüter, Rohstoffe und lokal gekaufte Verpackungsmaterialien sowie keine Mehrwertsteuer (MwSt).

Zusätzliche Überlegungen

Für bestimmte Anreize müssen möglicherweise spezifische Kriterien erfüllt werden, und einige Anreize könnten zeitlich begrenzt sein. Zusätzliche Abzüge von 15% könnten für Investitionen in ausgewiesenen Gebieten gelten. Von dem zuständigen Minister genehmigte Organisationen können Zoll-, Verbrauchssteuer- und Mehrwertsteuerbefreiungen für bestimmte Maschinen, Ausrüstungen und Zähler für die Stromerzeugung und -verteilung genießen.