Arbeitgebersteuerbeiträge

Steuerart	Satz	Basis
PAYE (Pay As You Earn)	Progressiv: 10% bis 35%	Steupflichtiges Einkommen des Mitarbeiters
NSSF (National Social Security Fund)	6% (vom Arbeitgeber ausgeglichen)	Stufe I: bis zu KES 9.000 monatliches Einkommen; Stufe II: KES 9.001 bis KES 108.000 monatliches Einkommen
SHIF (Social Health Insurance Fund)	2,75%	Bruttogehalt des Mitarbeiters (Mindestbetrag KES 300, ohne Höchstgrenze)
Housing Levy	1,5% (vom Arbeitgeber ausgeglichen)	Bruttomonatsgehalt des Mitarbeiters

Anmeldung & Compliance

• Monatliche Frist: PAYE-, NSSF-, SHIF- und Housing Levy-Abzüge müssen bis zum 9. Tag des Folgemonats abgeführt werden.
• Meldung: Arbeitgeber sind verpflichtet, PAYE-Erklärungen über das iTax-System einzureichen. Der Housing Levy wird unter Blatt "M" der PAYE-Erklärung deklariert.
• Strafen: Verspätete Einreichung von PAYE zieht eine Strafe nach sich, die höher ist entweder 25% der geschuldeten Steuer oder KES 10.000. Verspätete Zahlung verursacht eine Strafe von 5% plus 1% Zinsen pro Monat.

In Kenia sind Arbeitgeber gesetzlich verpflichtet, verschiedene Steuern und Beiträge vom Gehalt der Arbeitnehmer abzuziehen, was sich auf das Nettogehalt auswirkt. Diese Abzüge finanzieren Regierungsdienste und soziale Wohlfahrtsprogramme.

PAYE (Pay As You Earn)

PAYE ist das System zur direkten Abführung der Einkommenssteuer vom Gehalt der Arbeitnehmer. Der Steuersatz ist progressiv, das heißt, höher Verdienende zahlen einen größeren Prozentsatz.

• Steuerstufen und -sätze (monatlich):
  • KES 0 – 24.000: 10%
  • KES 24.001 – 32.333: 25%
  • KES 32.334 – 500.000: 30%
  • KES 500.001 – 800.000: 32,5%
  • Über KES 800.000: 35%
• Persönliche Freibeträge: KES 2.400 pro Monat. Dieser Betrag wird von der berechneten Steuer abgezogen, was die Gesamtsteuerlast verringert.

NSSF (National Social Security Fund)

NSSF-Beiträge sind sowohl für Arbeitnehmer als auch für Arbeitgeber verpflichtend. Diese Beiträge bieten eine Sicherheitsnetzhilfe für Ruhestand und andere Notlagen.

• Beitragssatz: 6% des Bruttogehalts für sowohl Arbeitnehmer als auch Arbeitgeber (insgesamt 12%).
• Mindestbeitrag: KES 540 pro Monat, gleichmäßig auf Arbeitnehmer und Arbeitgeber verteilt.
• Höchstbeitrag: KES 6.480 pro Monat, gleichmäßig auf Arbeitnehmer und Arbeitgeber aufgeteilt, gilt für Gehälter bis zu KES 108.000.

NHIF (National Hospital Insurance Fund) / SHIF (Social Health Insurance Fund)

Der NHIF wurde durch den SHIF ersetzt. SHIF-Beiträge gewähren Zugang zu Gesundheitsdienstleistungen.

• Beitragssatz: 2,75% des Bruttogehalts.

Affordable Housing Levy (AHL)

Der AHL trägt zu den Regierungsinitiativen für bezahlbaren Wohnraum bei.

• Beitragssatz: 1,5% des Bruttogehalts für sowohl Arbeitnehmer als auch Arbeitgeber (insgesamt 3%).

Rentenbeiträge

Arbeitnehmer können Beiträge zu registrierten Rentenplänen leisten und steuerliche Vorteile erhalten.

• Absetzbarkeit: Beiträge sind abzugsfähig vom zu versteuernden Einkommen.
• Maximaler absetzbarer Betrag: KES 30.000 pro Monat oder KES 360.000 jährlich.

Hypothekenzinsabzug

Arbeitnehmer können die auf Hypotheken für Wohnimmobilien gezahlten Zinsen abziehen.

• Maximaler absetzbarer Betrag: KES 25.000 pro Monat oder KES 300.000 jährlich.

Weitere Abzüge

Weitere zulässige Abzüge umfassen:

• Beiträge zu medizinischen Fonds nach der Rente (bis zu KES 15.000 pro Monat).

Fristen und Verfahren

• PAYE, NSSF und AHL: Arbeitgeber müssen diese Abzüge bis zum 9. Tag des Folgemonats abführen. Bei verspäteter Zahlung können Strafen anfallen.
• Einreichung: Arbeitgeber müssen PAYE-Abrechnungen über das iTax-System einreichen. Spezifische Formate und Verfahren werden von der Kenya Revenue Authority (KRA) vorgegeben.

Hinweis: Diese Informationen sind aktuell bis zum 17. Februar 2026 und können sich durch gesetzliche oder regulatorische Änderungen ändern. Es wird empfohlen, einen Steuerberater für individuelle Beratung zu konsultieren.