Arbeitgeber in Guyana haben mehrere Steuerverpflichtungen. Eine davon ist die Einbehaltung der Pay-As-You-Earn (PAYE) oder Einkommensteuer von den Gehältern oder Löhnen ihrer Mitarbeiter. Diese Abzüge müssen monatlich an die Guyana Revenue Authority (GRA) abgeführt werden. Die Steuerberechnung verwendet ein progressives Steuersatzsystem, und PAYE muss bis zum 14. Tag des folgenden Monats an die GRA abgeführt werden.

Beiträge zum National Insurance Scheme (NIS)

Arbeitgeber sind auch verpflichtet, Beiträge zum National Insurance Scheme (NIS) im Namen ihrer Mitarbeiter zu leisten. Der Arbeitgeberbeitragssatz zum NIS beträgt 8,4% des Bruttomonatseinkommens des Mitarbeiters, bis zu einer Beitragsobergrenze. NIS-Beiträge müssen bis zum 15. Tag des folgenden Monats gezahlt werden.

Andere mögliche Beiträge

Es kann andere Verpflichtungen für Arbeitgeber geben, wie zum Beispiel Beiträge zu Mitarbeiter-Pensionsplänen, entweder privat arrangiert oder staatlich vorgeschrieben. Einige von Arbeitgebern bereitgestellte Nebenleistungen können ebenfalls der Einkommensteuer unterliegen.

Berichterstattung und Einreichung

Arbeitgeber müssen Rückmeldungen einreichen und Zahlungen an die GRA sowohl für PAYE als auch für NIS-Beiträge leisten, typischerweise auf monatlicher Basis. Es ist wichtig, einen Steuerfachmann zu konsultieren, um aktuelle Informationen zu den genauen Einreichungsverfahren zu erhalten.

Wichtige Überlegungen

Es gibt Strafen für verspätete Zahlung oder Nichtzahlung der Arbeitgeberbeiträge. Daher wird Arbeitgebern geraten, Steuerberater in Guyana zu konsultieren, um ein vollständiges Verständnis und die Einhaltung der Steuervorschriften sicherzustellen.

In Guyana ist das Einkommensteuersystem progressiv, was bedeutet, dass Personen mit höherem Einkommen mit höheren Steuersätzen belastet werden.

PAYE-Abzug

Die Einkommensteuer der Arbeitnehmer, auch bekannt als Pay-As-You-Earn (PAYE), wird typischerweise monatlich abgezogen.

Beiträge zum Nationalen Versicherungssystem

Arbeitnehmer in Guyana sind verpflichtet, Beiträge zum National Insurance Scheme (NIS) zu leisten. Der Beitragssatz für Arbeitnehmer beträgt 5,6% des monatlichen Bruttoeinkommens, bis zu einer festgelegten Obergrenze.

Freibeträge und Abzüge

Arbeitnehmer haben Anspruch auf einen persönlichen Freibetrag, der derzeit auf GYD 780.000 pro Jahr festgesetzt ist. Dieser Einkommensanteil ist steuerfrei. Arbeitnehmer könnten auch für weitere Steuerabzüge berechtigt sein, wie z.B. Beiträge zu genehmigten Rentensystemen.

Berechnung und Meldung

Arbeitgeber müssen die Einkommensteuerabzüge (PAYE) und NIS-Beiträge der Arbeitnehmer berechnen, von den Gehältern einbehalten und an die Guyana Revenue Authority (GRA) melden. Meldungen und Zahlungen an die GRA sind in der Regel bis zum 14. Tag des folgenden Monats fällig.

Einholen professioneller Beratung

Steuervorschriften unterliegen Änderungen. Arbeitnehmer sollten sich an Steuerfachleute in Guyana wenden, um die aktuellsten Informationen zu erhalten und eine genaue Steuerberechnung sicherzustellen.

Guyana hat seit 2007 eine Mehrwertsteuer (MwSt.). Der Standard-MwSt.-Satz in Guyana beträgt 14%. Unternehmen mit einem Jahresumsatz von mehr als GYD $15 Millionen müssen sich für die MwSt. registrieren.

MwSt. auf Dienstleistungen

Im Allgemeinen unterliegen Dienstleistungen, die innerhalb Guyanas von einem MwSt.-registrierten Unternehmen erbracht werden, dem Standard-MwSt.-Satz. Einige wichtige Dienstleistungen sind speziell von der MwSt. befreit, darunter Finanzdienstleistungen, medizinische und Gesundheitsdienstleistungen, Bildungsdienstleistungen und öffentlicher Nahverkehr.

MwSt.-Nullsatz

Bestimmte Dienstleistungen, die technisch gesehen steuerpflichtig sind, haben einen MwSt.-Satz von 0%. Die wichtigste Kategorie für Dienstleistungen ist der Export. Dienstleistungen, die außerhalb von Guyana exportiert werden, unterliegen dem Nullsatz.

MwSt.-Rechnungsstellung

MwSt.-registrierte Unternehmen, die Dienstleistungen erbringen, müssen Steuerrechnungen mit folgenden Angaben ausstellen:

• Name, Adresse und MwSt.-Registrierungsnummer des Lieferanten
• Name und Adresse des Kunden (wenn es sich um ein Unternehmen handelt)
• Rechnungsdatum und -nummer
• Beschreibung der Dienstleistungen
• Steuerbarer Betrag
• MwSt.-Satz und berechneter Betrag

Einreichung von MwSt.-Erklärungen und Zahlungen

MwSt.-Erklärungen müssen monatlich bis zum 21. des folgenden Monats eingereicht werden. Unternehmen können für eine vierteljährliche Einreichung berechtigt sein. MwSt.-Zahlungen sind mit der Einreichung der Erklärung fällig.

Aufbewahrung von Aufzeichnungen

MwSt.-registrierte Unternehmen müssen Aufzeichnungen über alle ihre Transaktionen (sowohl Verkäufe als auch Käufe) führen, um die MwSt.-Erklärungen zu unterstützen. Diese Aufzeichnungen sollten mindestens 7 Jahre aufbewahrt werden.

Steueranreize sind ein entscheidendes Instrument zur Förderung von Wirtschaftswachstum und -entwicklung. Sie kommen in verschiedenen Formen, die jeweils darauf abzielen, bestimmte Geschäftsaktivitäten oder Sektoren zu fördern. Hier sind einige der Arten von Steueranreizen:

Zoll- und Mehrwertsteuerbefreiungen

Unternehmen können von einer Befreiung von der Zahlung von Zöllen und der Mehrwertsteuer (MwSt.) auf importierte Maschinen, Ausrüstungen und Rohstoffe für die Herstellung und kleine Unternehmen profitieren.

Verlustvortrag

Dieser Anreiz ermöglicht es Unternehmen, Verluste unbegrenzt vorzutragen, um sie mit zukünftigen steuerpflichtigen Gewinnen zu verrechnen.

Beschleunigte Abschreibung

Unternehmen können von schnelleren Abschreibungsraten auf Anlagen und Ausrüstungen profitieren, was das zu versteuernde Einkommen in den Anfangsjahren reduziert.

Rückführung von Geldern

Es gibt keine Beschränkungen für die Rückführung von Kapital, Gewinnen und Dividenden für ausländische Unternehmen.

Abzüge für wissenschaftliche Forschung

Steuerabzüge werden für Ausgaben für wissenschaftliche Forschung gewährt, die der Entwicklung des Landes zugutekommen.

Anfangs- und Jahresabschreibungen

Anfangsabschreibungen werden auf Kapitalausgaben gewährt, wodurch die steuerpflichtige Basis weiter verringert wird, zusammen mit jährlichen Abnutzungsabschreibungen.

Exportzulagen

Unternehmen, die hergestellte, verarbeitete oder landwirtschaftliche Produkte (mit einigen Ausnahmen) exportieren, erhalten Exportzulagen, die Abzüge von den zu versteuernden Gewinnen basierend auf dem Prozentsatz der Exportverkäufe sind.

Steuerferien

Steuerferien, oder vollständige Befreiung von der Körperschaftsteuer, werden für neue wirtschaftliche Aktivitäten gewährt, die als entwicklungsfördernd und risikobehaftet in bestimmten Sektoren gelten. Beispiele für qualifizierte Sektoren sind Nicht-Traditionelle Landwirtschaft und Agro-Verarbeitung, Informations- und Kommunikationstechnologie, Erdölexploration, -gewinnung und -raffinierung, Mineraliensuche, -gewinnung und -raffinierung, touristische Einrichtungen, wertschöpfende Holzverarbeitung und Biotechnologie. Steuerferien dauern in der Regel bis zu 5-10 Jahre und können unter außergewöhnlichen Umständen verlängert werden.