GuyanaSteuerpflichten Detailliert

In Guyana stehen Arbeitgeber vor verschiedenen Steuerverpflichtungen, einschließlich Einkommensteuer, Beiträge zur nationalen Sozialversicherung und Unternehmenssteuern.

Einkommensteuer (PAYE)

• Sätze: Ab dem 1. Januar 2025 betragen die Einkommensteuersätze 25% auf das zu versteuernde Einkommen bis zu GYD 260.000 pro Monat und 35% auf Einkünfte, die diesen Schwellenwert überschreiten.
• Abzüge: Ein persönlicher Freibetrag, der entweder GYD 130.000 pro Monat oder ein Drittel des Gehalts des Arbeitnehmers (je nachdem, welcher Betrag höher ist) entspricht, ist abziehbar. Auch Beiträge zur nationalen Sozialversicherung und Prämien für Lebens-/Krankenversicherungen (bis zu dem niedrigeren Betrag von 10% des Einkommens oder GYD 30.000 pro Monat) sind abziehbar.
• PAYE-System: Arbeitgeber ziehen die Einkommensteuer über das Pay-As-You-Earn (PAYE)-System ein.
• Erklärungen und Zahlungen: PAYE-Erklärungen und -Zahlungen sind bis zum 14. des folgenden Monats fällig. Jährliche Einkommensteuererklärungen müssen bis zum 30. April des Folgejahres eingereicht werden.

National Insurance Scheme (NIS)

• Sätze: Arbeitgeber zahlen 8,4% der versicherbaren Einkünfte und Arbeitnehmer 5,6%. Die Obergrenze der versicherbaren Einkünfte beträgt GYD 280.000 pro Monat.
• Zahlung: NIS-Beiträge sind bis zum 15. des folgenden Monats fällig.

Unternehmenssteuer

• Sätze: Der Unternehmenssteuersatz beträgt im Allgemeinen 40% der zu versteuernden Gewinne für Handelsunternehmen und 25% für nicht-kommerzielle Unternehmen, kann jedoch je nach Art des Geschäfts variieren.
• Zahlungen: Unternehmenssteuern sind in vierteljährlichen Raten am 15. März, 15. Juni, 15. September und 15. Dezember des Steuerjahres zu zahlen. Ein verbleibender Restbetrag ist bis zum 30. April des Folgejahres fällig.
• Erklärungen: Unternehmenssteuererklärungen, zusammen mit geprüften Finanzberichten, müssen bis zum 30. April nach dem Ende des Geschäftsjahres eingereicht werden.

Andere Steuern

• Kapitalertragssteuer: Auf netto zu versteuernde Gewinne wird eine Steuer von 20% erhoben.
• Vermögenssteuer: Die Sätze sind gestaffelt, beginnend bei 0% für die ersten GYD 40.000.000, dann 0,50% auf die nächsten GYD 20.000.000 und 0,75% auf den verbleibenden Betrag.
• Quellensteuer: Ein Satz von 20% gilt für bestimmte Einkommensquellen, einschließlich Dividenden, Zinsen, Lizenzgebühren und Verwaltungsgebühren.

Diese Informationen sind aktuell vom 5. Februar 2025 und können Änderungen unterliegen. Es wird empfohlen, einen Steuerberater für die neuesten Vorschriften und individuelle Beratung zu konsultieren.

In Guyana werden die Steuerabzüge für Mitarbeiter, die als Pay As You Earn (PAYE) bezeichnet werden, auf der Grundlage des Bruttoeinkommens eines Mitarbeiters sowie verschiedener Abzüge und Freibeträge berechnet.

Steuerfreibetrag und Steuersätze

• Steuerfreibetrag: Der monatliche Einkommensteuerfreibetrag beträgt GYD 130.000, was bedeutet, dass Einkünfte bis zu diesem Betrag nicht besteuert werden. Auf Jahresbasis entspricht dies einem steuerfreien Einkommen von GYD 1.560.000.
• Steuerklassen und -sätze: Ab dem 1. Januar 2025 gilt ein gestaffeltes System:
  • Erste Klasse: Bis zu GYD 260.000 monatlich (GYD 3.120.000 jährlich) wird mit 25 % besteuert.
  • Zweite Klasse: Einkommen, das GYD 260.000 monatlich (GYD 3.120.000 jährlich) übersteigt, wird mit 35 % besteuert.

Freibeträge und Abzüge

• Persönlicher Steuerfreibetrag: Ein jährlicher persönlicher Steuerfreibetrag von GYD 1.200.000 gilt. Dieser wird bei der Ermittlung des zu versteuernden Einkommens berücksichtigt. Steuerzahler können den höheren Betrag von GYD 1.560.000 oder 1/3 ihres zu versteuernden Einkommens beanspruchen.
• Überstunden- und Nebenjobfreibetrag: Die ersten GYD 50.000, die monatlich durch Überstunden oder einen zweiten Job verdient werden, sind steuerfrei.
• Kinderabzug: Ein monatlicher Abzug von GYD 10.000 pro Kind ist verfügbar. Nur ein Elternteil kann diesen Abzug für jedes Kind beanspruchen.
• Keine Abzüge für Beschäftigungsausgaben sind gegen Arbeitseinkommen verfügbar.

National Insurance Scheme (NIS)

• Beiträge der Arbeitnehmer und Arbeitgeber: Sowohl Arbeitnehmer als auch Arbeitgeber leisten Beiträge zum NIS. Es gelten spezifische Sätze basierend auf dem Einkommen.
• Einkommensgrenze: Beiträge sind bis zu einer bestimmten monatlichen und wöchentlichen Einkommensgrenze zahlbar.

PAYE-Verfahren und Fristen

• Verantwortung der Arbeitgeber: Arbeitgeber sind dafür verantwortlich, PAYE von den Gehältern der Mitarbeiter abzuziehen und an die Guyana Revenue Authority (GRA) abzuführen.
• Abführungsfrist: Einbehaltene Steuern müssen bis zum 14. des Monats nach Zahlung des Arbeitseinkommens abgeführt werden.
• Jährliche Steuererklärungen: Mitarbeiter müssen ihre jährlichen Steuererklärungen bis zum 30. April des Folgejahres einreichen.

Beispiel

Hier ist ein vereinfachtes Beispiel basierend auf monatlichen Werten. Dieses Szenario stellt nicht alle möglichen individuellen Fälle dar und könnte andere abzugsfähige Ausgaben nicht umfassen.

Szenario: Ein Mitarbeiter verdient ein monatliches Gehalt von GYD 300.000, arbeitet Überstunden und verdient zusätzlich GYD 60.000, und hat ein Kind.

Berechnung:

1. Bruttoeinkommen: GYD 300.000 (Gehalt) + GYD 60.000 (Überstunden) = GYD 360.000

2. Überstundenfreibetrag: Die ersten GYD 50.000 der Überstunden sind steuerfrei, sodass GYD 10.000 steuerpflichtige Überstunden sind.

3. Zu versteuerndes Einkommen: GYD 300.000 (Gehalt) + GYD 10.000 (steuerpflichtige Überstunden) - GYD 10.000 (Kinderabzug) = GYD 300.000

4. Steuerberechnung: In diesem Szenario und zum Zweck der Demonstration der Steuerklassen, nehmen wir an, dass 1/3 des zu versteuernden Einkommens höher ist als der GYD 130.000 Freibetrag. Daher werden die anfänglichen GYD 100.000 basierend auf dem 1/3 des zu versteuernden Einkommens steuerfrei sein und der verbleibende Betrag (GYD 200.000) ist zu besteuern. Die ersten GYD 260.000 unterliegen dem Steuersatz von 25 %, aber in unserem Szenario liegen GYD 200.000 in dieser Steuerklasse. Daher, GYD 200.000 x 25 % = GYD 50.000 (steuerschuldiger Betrag für diese Klasse).

Diese Informationen sind aktuell ab dem 5. Februar 2025 und können sich ändern. Konsultieren Sie stets einen Steuerberater für individuelle Beratung.

In Guyana wird die Mehrwertsteuer (VAT) mit einem Standardsatz von 14 % auf die meisten Waren und Dienstleistungen erhoben.

Mehrwertsteuersätze

• Standardsatz: 14 % auf steuerpflichtige Waren und Dienstleistungen.
• Nullsatz: 0 % auf Exporte, bestimmte medizinische Versorgungsgüter und andere spezifizierte Waren und Dienstleistungen.
• Befreit: Bestimmte Waren und Dienstleistungen sind vollständig von der Mehrwertsteuer befreit, einschließlich lokal abgebautem Rohgold und Diamanten, Bildungsdienstleistungen, Wohnraummieten sowie bestimmten Finanz- und medizinischen Dienstleistungen. Darüber hinaus sind bestimmte Lebensmittel, Konsumprodukte und Ausrüstungen für erneuerbare Energien befreit.

Mehrwertsteuerregistrierung

Unternehmen, deren jährlicher steuerpflichtiger Umsatz GYD 15,000,000 (etwa USD 72,500) erreicht oder überschreitet, müssen sich für die Mehrwertsteuer registrieren. Eine freiwillige Registrierung ist für Unternehmen unter diesem Schwellenwert möglich, wenn bestimmte Kriterien erfüllt sind.

Mehrwertsteuerabgabe und Zahlung

Registrierte Unternehmen sind verpflichtet, die Mehrwertsteuererklärungen einzureichen und Zahlungen bis zum 21. Tag des Monats nach dem Berichtszeitraum zu leisten. Erklärungen können elektronisch über eServices, mithilfe ausfüllbarer Formulare oder manuell bei den ausgewiesenen Büros der Guyana Revenue Authority (GRA) eingereicht werden.

Steuerfreie Waren und Dienstleistungen

Ab dem 5. Februar 2025 sind in Guyana eine Reihe von Waren und Dienstleistungen von der Mehrwertsteuer befreit, die wesentliche Güter und spezifische Sektoren umfassen. Hier sind einige Beispiele:

• Grundnahrungsmittel: Viele unverarbeitete Lebensmittel, einschließlich frisches, gekühltes und gefrorenes Fleisch, Fisch und Geflügel.
• Medizinische Versorgung und Dienstleistungen: Spezifische medizinische, zahnmedizinische, optische und paramedizinische Dienstleistungen.
• Bildungsdienstleistungen: Private Bildungsdienstleistungen.
• Ausrüstung für erneuerbare Energien: Maschinen und Ausrüstung zur Stromerzeugung aus erneuerbaren Quellen.
• Bestimmte Konsumprodukte: Windeln, Damenbinden, Toilettenpapier, Seife, Streichhölzer und Moskitonetze.
• Weitere Ausnahmen: Dies ist keine vollständige Liste, und es gibt weitere spezifische Ausnahmen für bestimmte Fahrzeuge, Sportausrüstung und Gegenstände, die in verschiedenen Branchen wie Fischerei und Landwirtschaft verwendet werden. Für die aktuellste und umfassendste Liste konsultieren Sie bitte die offiziellen GRA-Ressourcen.

Jüngste Änderungen und Vorschläge

Der Haushaltsplan Guyanas für 2025 schlug die Abschaffung der Mehrwertsteuer auf landwirtschaftliche Maschinen und Notstromaggregate vor. Es wird erwartet, dass diese Vorschläge Auswirkungen auf Unternehmen haben, die in diesen Sektoren tätig sind. Darüber hinaus traten die reduzierten Einkommensteuersätze und der erhöhte Einkommenssteuerfreibetrag am 1. Januar 2025 in Kraft. Es ist wichtig, die aktuellsten offiziellen Ressourcen zu konsultieren, um den aktuellen Status dieser Vorschläge zu überprüfen.

Guyana bietet eine Reihe von Steueranreizen, die darauf abzielen, das Wirtschaftswachstum zu fördern und Investitionen anzuziehen. Ab dem 5. Februar 2025 umfassen diese Anreize verschiedene Sektoren, von der Herstellung und Landwirtschaft bis hin zu erneuerbaren Energien und Informationstechnologie.

Unternehmenssteueranreize

• Zoll- und Mehrwertsteuerbefreiungen: Viele Anlagen, Maschinen, Ausrüstungen, Rohstoffe und Verpackungsmaterialien, die in der Produktion verwendet werden, sind von Zollgebühren und der Mehrwertsteuer (MWST) befreit. Dies gilt sowohl für Hersteller als auch für kleine Unternehmen.
• Verlustvortrag: Unternehmen können Verluste aus Vorjahren unbegrenzt vortragen, um sie mit zukünftigen Gewinnen zu verrechnen und so ihre Gesamtsteuerlast zu senken.
• Beschleunigte Abschreibung: Unternehmen können Anlagen und Ausrüstungen beschleunigt abschreiben, was es ihnen ermöglicht, einen größeren Teil der Anschaffungskosten in den frühen Jahren ihrer Nutzung abzuziehen und so ihr zu versteuerndes Einkommen zu verringern.
• Repatriierung von Gewinnen: Es gibt keine Beschränkungen für die Rückführung von Kapital, Gewinnen und Dividenden, die in Guyana erzielt wurden, was es für ausländische Investoren attraktiv macht.
• Abzüge für Forschung und Entwicklung: Aufwendungen für wissenschaftliche Forschungen, die sich auf das Unternehmen beziehen, sind steuerlich absetzbar.
• Steuerferien: „Pionierunternehmen“, die sich mit als entwicklungsträchtig und risikobehaftet geltenden Aktivitäten beschäftigen, können sich für Steuerferien von bis zu zehn Jahren qualifizieren, möglicherweise unter außergewöhnlichen Umständen auch über zehn Jahre hinaus. Diese Aktivitäten müssen zur Entwicklung der Ressourcen Guyanas beitragen und dem Land zugutekommen. Gold-, Diamantbergbau und Erdöloperationen sind jedoch ausgeschlossen.

Spezielle Investitionszonen

Die Regierung plant, ab 2025 landesweit spezielle Investitionszonen mit potenziell steuerfreien Anreizen zu schaffen, um sowohl lokale als auch ausländische Investitionen zu fördern und das Wirtschaftswachstum weiter voranzutreiben. Diese Zonen werden maßgeschneiderte Vorschriften haben, die auf die spezifischen Merkmale jedes Gebiets abgestimmt sind, mit einem Fokus auf Wachstumsförderung. Einige der vorgeschlagenen Zonen umfassen Regionen wie Lethem, Linden, Regionen Zwei und Sechs sowie die Enmore und Wales Entwicklungszonen.

Einkommensteuer für Privatpersonen

• Steuerfreibetrag: Der steuerfreie Freibetrag wurde auf GYD $130.000 monatlich erhöht, wodurch Geringverdiener von der Einkommensteuer befreit werden.
• Reduzierter Einkommensteuersatz: Der persönliche Einkommensteuersatz wurde auf 25% für Einkommen über dem Freibetrag gesenkt.
• Steuerbefreiung für Überstunden und Zweitjob: Die ersten GYD $50.000 monatlich aus Überstunden oder einem Zweitjob sind steuerfrei.

Weitere Anreize

• Erneuerbare Energien: Verschiedene Anreize unterstützen den Sektor erneuerbarer Energien, darunter Zoll- und Mehrwertsteuerbefreiungen für Geräte wie Solarpaneele, Windturbinen und energieeffiziente Beleuchtung. Ein zweijähriger Körperschaftssteuerurlaub ist für Importeure von Wind- und Sonnenenergieanlagen verfügbar. Zudem ist die Eigenproduktion erneuerbarer Energien erlaubt, und ein Einspeisemechanismus wird entwickelt, um es Privatpersonen und Unternehmen zu ermöglichen, überschüssige erneuerbare Energie ins nationale Netz zurückzuverkaufen.

• Bildungsbezogene Steueranreize: Die Regierung hat mehrere Initiativen für aktuelle und zukünftige Schüler eingeführt, darunter die Erhöhung des „Weil wir uns kümmern“-Studentenzuschusses, das Angebot von Gutschein für Schuluniformen und die Umsetzung von Steuerabzügen bis zu 10.000 GYD pro Monat pro Kind für einen Elternteil.

• Universitätsgebühren der Universität von Guyana: Ab Januar 2025 entfallen die Studiengebühren für an der Universität von Guyana eingeschriebene Studierende.

Es ist wichtig, offizielle Regierungsquellen und Steuerberater für die neuesten, umfassendsten und individuellsten Informationen zu konsultieren. Steuerrecht und -vorschriften können komplex sein und Änderungen unterliegen. Auch wenn diese Informationen als aktuell zum 5. Februar 2025 angesehen werden, können sich spezifische Details ändern.