Steuern in Guyana

Das Navigieren durch die Steuerlandschaft in Guyana ist eine wichtige Verantwortung für Arbeitgeber, unabhängig davon, ob es sich um lokale Unternehmen oder internationale Firmen handelt, die Personal im Land beschäftigen. Die Einhaltung der guyanischen Steuergesetze gewährleistet einen reibungslosen Ablauf der Geschäftsprozesse und vermeidet potenzielle Strafzahlungen. Das Verständnis der Verpflichtungen im Zusammenhang mit Lohnsteuer, Sozialversicherungsbeiträgen und Einkommensteuerabzug ist grundlegend, um eine regelkonforme Belegschaft zu verwalten.

Das guyanische Steuersystem umfasst hauptsächlich die Einkommensteuer, die von der Guyana Revenue Authority (GRA) verwaltet wird, sowie Sozialversicherungsbeiträge, die vom National Insurance Scheme (NIS) verwaltet werden. Arbeitgeber spielen eine Schlüsselrolle bei der Erhebung und Abführung dieser Steuern und Beiträge im Auftrag ihrer Mitarbeiter sowie bei der Zahlung eigener Arbeitgeberbeiträge.

Verpflichtungen der Arbeitgeber im Bereich Sozialversicherung und Lohnsteuer

Arbeitgeber in Guyana sind verpflichtet, Beiträge zum National Insurance Scheme (NIS) für ihre Mitarbeiter zu leisten. Dies ist ein obligatorisches Sozialversicherungsprogramm, das Leistungen wie Krankheits-, Mutterschafts-, Unfall- und Rentenleistungen bietet. Die Beiträge werden auf Grundlage des Bruttogehalts des Mitarbeiters berechnet, bis zu einer festgelegten Obergrenze. Sowohl der Arbeitgeber als auch der Arbeitnehmer leisten einen Prozentsatz der versicherbaren Einkünfte.

Für 2025 werden die Standardbeitragsraten zum NIS voraussichtlich wie folgt sein:

Beitragender	Rate
Arbeitnehmer	5,6%
Arbeitgeber	8,4%
Gesamt	14,0%

Der Beitrag wird auf die monatlichen Bruttogewinne des Mitarbeiters berechnet, wobei eine maximale versicherbare Einkommensobergrenze gilt. Arbeitgeber sind dafür verantwortlich, den Anteil des Arbeitnehmers von dessen Gehalt abzuziehen und die gesamte Beitragssumme (Arbeitgeber- und Arbeitnehmeranteile) bis zum festgelegten Termin an das NIS abzuführen.

In Guyana gibt es grundsätzlich keine separaten regionalen Lohnsteuern; das NIS ist ein nationaler Beitrag.

Einkommensteuerabzug (PAYE)

Arbeitgeber sind verpflichtet, die Einkommensteuer von den Gehältern ihrer Mitarbeiter im Rahmen des Systems Pay As You Earn (PAYE) abzuziehen. Die Höhe der einzubehaltenden Steuer hängt vom steuerpflichtigen Einkommen des Mitarbeiters ab, das nach Abzug berechtigter Zulagen berechnet wird.

Für 2025 werden die Einkommensteuersätze und -klassen voraussichtlich wie folgt sein:

Steuerpflichtiges Einkommen (Jährlich G$)	Steuersatz
Erster G$1.560.000	28%
Über G$1.560.000	40%

Hinweis: Diese Zahlen basieren auf der aktuellen Gesetzgebung und können von der guyanischen Regierung für das Steuerjahr 2025 geändert werden.

Zur Berechnung des monatlichen PAYE-Abzugs muss der Arbeitgeber zunächst das monatliche steuerpflichtige Einkommen des Mitarbeiters ermitteln. Dies geschieht in der Regel, indem das Bruttomonatseinkommen genommen und die anwendbare monatliche persönliche Zulage sowie andere genehmigte Abzüge subtrahiert werden. Die Steuersätze werden dann auf das ermittelte steuerpflichtige Einkommen angewendet.

Steuerliche Abzüge und Zulagen für Arbeitnehmer

Arbeitnehmer in Guyana haben Anspruch auf bestimmte Abzüge und Zulagen, die ihr steuerpflichtiges Einkommen mindern. Die primäre Zulage ist die persönliche Zulage.

Für 2025 wird die jährliche persönliche Zulage voraussichtlich G$1.560.000 betragen. Das entspricht einer monatlichen Zulage von G$130.000 (G$1.560.000 / 12 Monate). Das Bruttogehalt der Arbeitnehmer bis zu diesem Betrag ist nicht einkommensteuerpflichtig.

Weitere mögliche Abzüge oder Zulagen können Beiträge zu anerkannten Pensionskassen oder bestimmte Arten von Versicherungsprämien umfassen, vorbehaltlich bestimmter Bedingungen und Grenzen, wie sie in den Steuergesetzen festgelegt sind. Arbeitgeber müssen diese Zulagen bei der Berechnung des steuerpflichtigen Einkommens des Mitarbeiters für PAYE korrekt berücksichtigen.

Steuerliche Compliance und Berichterstattung

Arbeitgeber haben bestimmte Fristen für die Abführung der einbehaltenen PAYE-Steuer und NIS-Beiträge.

• Monatliche PAYE- und NIS-Abgaben: Sowohl die einbehaltene PAYE-Steuer als auch die gesamten NIS-Beiträge (Arbeitgeber- und Arbeitnehmeranteile) sind bis zum 15. Tag des auf den Zahlungsmonat folgenden Monats an die Guyana Revenue Authority (GRA) bzw. das National Insurance Scheme (NIS) abzuführen.
• Jährliche PAYE-Erklärungen: Arbeitgeber sind verpflichtet, eine jährliche Erklärung einzureichen, die die insgesamt gezahlte Vergütung und den insgesamt abgezogenen PAYE im Kalenderjahr vorangehen. Diese Erklärung ist in der Regel bis zum 30. April des Folgejahres fällig.
• Jährliche NIS-Erklärungen: Arbeitgeber müssen außerdem jährliche NIS-Erklärungen einreichen, in denen die Beiträge für jeden Mitarbeiter detailliert aufgeführt sind. Der Abgabetermin hierfür ist in der Regel der 31. Januar des Folgejahres.

Die Pflege genauer Lohn- und Gehaltsaufzeichnungen ist essenziell, um diese Berichtsverpflichtungen zu erfüllen.

Besondere Überlegungen für ausländische Arbeitnehmer und Unternehmen

Ausländische Personen, die in Guyana arbeiten, unterliegen der guyanischen Einkommensteuer auf ihr Einkommen aus guyanischen Quellen. Ihr Steuerstatus bestimmt, ob sie auf ihr weltweites Einkommen oder nur auf ihr guyanisches Quellen-Einkommen besteuert werden. Im Allgemeinen gilt eine Person als ansässig für Steuerzwecke, wenn sie sich in einem Kalenderjahr mehr als 183 Tage in Guyana aufhält. Ansässige ausländische Arbeitnehmer werden ähnlich wie guyanische Staatsangehörige besteuert, einschließlich PAYE- und NIS-Beiträge. Nicht ansässige ausländische Arbeitnehmer werden in der Regel nur auf ihr guyanisches Quellen-Einkommen mit einem Pauschalsatz besteuert, oft ohne Anspruch auf die persönliche Zulage, wobei jedoch spezifische Regelungen je nach Art der Arbeit und Aufenthaltsdauer gelten können.

Ausländische Unternehmen, die Personal in Guyana beschäftigen müssen sich möglicherweise als Arbeitgeber bei der GRA und dem NIS registrieren, auch wenn sie keine ständige Niederlassung im Land haben, abhängig von der Art und Dauer des Beschäftigungsverhältnisses. Das Engagement eines Employer of Record kann die Einhaltung der Vorschriften für ausländische Unternehmen erleichtern, indem es alle lokalen Lohn-, Steuer- und Sozialversicherungs-Obliegenheiten in ihrem Auftrag übernimmt. Dies stellt sicher, dass die guyanischen Vorschriften eingehalten werden, ohne dass das ausländische Unternehmen eine lokale Einheit gründen oder direkt komplexe lokale Verwaltungsprozesse durchlaufen muss.