Arbeitgebersteuerbeiträge

Steuerart	Satz	Basis
PAYE (Einkommensteuer)	25% / 35%	Steuerpflichtiges Einkommen
National Insurance Scheme (NIS) - Arbeitgeberanteil	8,4%	Bruttogehalt des Mitarbeiters, bis zu GYD $280.000 monatlich

Einreichung & Compliance

• Monatliche PAYE & NIS: Die einbehaltenen PAYE- und NIS-Beiträge bis zum 14. Tag des folgenden Monats abführen.
• Jährliche PAYE-Erklärungen (Formular 2): Bis zum 30. April des folgenden Jahres einreichen, zusammenfassend die Gesamtvergütung und die abgezogene PAYE.
• Jährliche NIS-Erklärungen: Bis zum 31. Januar des folgenden Jahres einreichen, mit Details zu den Arbeitnehmerbeiträgen.

In Guyana werden die Lohnsteuerabzüge der Mitarbeiter, sogenannte Pay As You Earn (PAYE), basierend auf dem Bruttoeinkommen eines Mitarbeiters sowie mehreren Abzügen und Freibeträgen berechnet.

Steuerfreibetrag und Steuersätze

• Steuerfreibetrag: Der monatliche Einkommenssteuerfreibetrag beträgt GYD 140.000, d.h., Einkünfte bis zu diesem Betrag werden nicht besteuert. Jährlich entspricht dies einem steuerfreien Einkommen von GYD 1.680.000.
• Steuerklassen und -sätze: Ab dem 1. Januar 2026 gilt ein gestuftes System:
  • Erste Klasse: Bis zu GYD 280.000 monatlich (GYD 3.360.000 jährlich) werden mit 25 % besteuert.
  • Zweite Klasse: Einkommen über GYD 280.000 monatlich (GYD 3.360.000 jährlich) werden mit 35 % besteuert.

Freibeträge und Abzüge

• Persönlicher Freibetrag: Ein jährlicher persönlicher Freibetrag von GYD 1.200.000 gilt. Dieser wird bei der Ermittlung des steuerpflichtigen Einkommens berücksichtigt. Steuerzahler können entweder den höheren Wert von GYD 1.680.000 oder ein Drittel ihres steuerpflichtigen Einkommens geltend machen.
• Overtime- und Zweitjob-Freibetrag: Die ersten GYD 50.000, die monatlich durch Überstunden oder einen Zweitjob erzielt werden, sind steuerfrei.
• Kinderfreibetrag: Ein monatlicher Freibetrag von GYD 10.000 pro Kind ist verfügbar. Nur ein Elternteil kann diesen Freibetrag für jedes Kind beanspruchen.
• Es sind keine Werbungskostenabzüge gegen das Arbeitseinkommen verfügbar.

Nationale Versicherungsordnung (NIS)

• Beiträge von Arbeitnehmer und Arbeitgeber: Sowohl Arbeitnehmer als auch Arbeitgeber leisten Beiträge zur NIS. Es gelten spezifische Sätze basierend auf den Einnahmen.
• Einkommensobergrenze: Beiträge sind bis zu einer bestimmten monatlichen und wöchentlichen Einkommensgrenze zahlbar.

PAYE-Verfahren und Fristen

• Verantwortung der Arbeitgeber: Arbeitgeber sind dafür verantwortlich, PAYE von den Gehältern der Mitarbeiter abzuziehen und an die Guyana Revenue Authority (GRA) abzuführen.
• Abgabetermin für die Überweisung: Die einbehaltenen Steuern müssen bis zum 14. Tag des Folgemonats nach Zahlung des Arbeitseinkommens überwiesen werden.
• Jährliche Steuererklärung: Mitarbeiter müssen ihre jährliche Steuererklärung bis zum 30. April des Folgejahres einreichen.

Beispiel

Hier ein vereinfachtes Beispiel mit monatlichen Werten. Dieses Szenario stellt nicht alle möglichen individuellen Fälle dar und beinhaltet möglicherweise keine weiteren abzugsfähigen Ausgaben.

Szenario: Ein Mitarbeiter verdient ein monatliches Gehalt von GYD 300.000, arbeitet Überstunden, die zusätzlich GYD 60.000 einbringen, und hat ein Kind.

Berechnung:

1. Bruttoeinkommen: GYD 300.000 (Gehalt) + GYD 60.000 (Überstunden) = GYD 360.000

2. Überstunden-Freibetrag: Die ersten GYD 50.000 Überstunden sind steuerfrei, sodass GYD 10.000 als steuerpflichtige Überstunden verbleiben.

3. Steuerpflichtiges Einkommen: GYD 300.000 (Gehalt) + GYD 10.000 (steuerpflichtige Überstunden) – GYD 10.000 (Kinderfreibetrag) = GYD 300.000

4. Steuerberechnung: In diesem Szenario und um die Steuerklassen zu demonstrieren, nehmen wir an, dass ein Drittel des steuerpflichtigen Einkommens höher ist als der Steuerfreibetrag GYD 140.000. Daher wird die ersten GYD 100.000 steuerfrei sein (aufgrund eines Drittels des steuerpflichtigen Einkommens), und der verbleibende Betrag (GYD 200.000) unterliegt Steuern. Die ersten GYD 280.000 würden mit 25 % besteuert, aber in unserem Szenario fallen GYD 200.000 in diese Steuerklasse. Daher: GYD 200.000 x 25 % = GYD 50.000 (Steuerschuld für diese Klasse).

Diese Angaben sind Stand Februar 17, 2026, und können sich ändern. Konsultieren Sie stets einen Steuerfachmann für eine individuelle Beratung.