Beschäftigungssteuern in Guadeloupe

Guadeloupe, als ein Überseebezirk Frankreichs, operiert im französischen Steuersystem, mit bestimmten Anpassungen und spezifischen lokalen Vorschriften. Arbeitgeber und Arbeitnehmer in Guadeloupe unterliegen einer Vielzahl von Steuern und Sozialbeiträgen, die soziale Sicherungsleistungen, Arbeitslosenversicherung und andere öffentliche Dienste finanzieren. Das Verständnis dieser Verpflichtungen ist entscheidend für den regelkonformen Betrieb und die Beschäftigung innerhalb des Gebiets. Das System umfasst sowohl von Arbeitgebern getragene Beiträge als auch Steuern, die direkt vom Gehalt der Mitarbeitenden einbehalten und anschließend an die entsprechenden Behörden abgeführt werden.

Die Navigation durch die Details der Lohnsteuern, Sozialbeiträge und Einkommensteuerabzüge erfordert sorgfältige Aufmerksamkeit, da Sätze und Vorschriften komplex sein können und periodischen Anpassungen unterliegen. Die Einhaltung der Vorschriften beinhaltet die genaue Berechnung, rechtzeitige Meldung und Abführung der Mittel, um die Einhaltung der lokalen Arbeits- und Steuergesetze sicherzustellen.

Arbeitgeber Sozialversicherung und Lohnsteuerpflichten

Arbeitgeber in Guadeloupe sind verantwortlich für erhebliche Sozialversicherungsbeiträge und andere Lohnsteuern, die auf den Bruttolöhnen der Mitarbeitenden basieren. Diese Beiträge finanzieren verschiedene Zweige der sozialen Sicherheit, einschließlich Krankenversicherung, Familienleistungen, Renten, Arbeitslosigkeit und Arbeitsunfälle. Die Berechnungsgrundlage ist im Allgemeinen das Bruttogehalt, obwohl Grenzen für bestimmte Beiträge gelten.

Wichtigste Arbeitgeberbeiträge beinhalten typischerweise:

Gesundheit, Mutterschaft, Vaterschaft, Invalidität, Todesversicherung (Assurance Maladie, Maternité, Paternité, Invalidité, Décès - AM): Ein signifikanter Prozentsatz des Bruttogehalts.
Familienleistungen (Allocations Familiales - AF): Berechnet auf Basis des Bruttogehalts.
Renten (Assurance Vieillesse - AV): Beiträge zu sowohl der Grund- als auch der Zusatzrente, oft mit unterschiedlichen Sätzen bei Unterschreiten bzw. Überschreiten einer bestimmten Gehaltsobergrenze (Plafond Annuel de la Sécurité Sociale - PASS).
Arbeitslosenversicherung (Assurance Chômage): Geteilt zwischen Arbeitgeber und Arbeitnehmer, wobei der Arbeitgeber den größeren Anteil zahlt.
Arbeitsunfälle und Berufskrankheiten (Accidents du Travail et Maladies Professionnelles - AT/MP): Der Satz variiert und hängt vom Tätigkeitssektor und der Größe des Unternehmens ab.
Weitere Beiträge: Können Beiträge für berufliche Weiterbildung, Wohngeld und spezifische lokale Steuern einschließen.

Beitragsätze können jährlich schwanken. Für 2025 sollten Arbeitgeber die offiziellen Sätze der zuständigen Behörden (wie URSSAF) konsultieren. Im Folgenden eine illustrative Tabelle basierend auf aktuellen Sätzen; diese sind jedoch für 2025 noch zu bestätigen:

Beitragsart	Arbeitgebersatz (Beispielhaft)	Arbeitnehmersatz (Beispielhaft)	Berechnungsgrundlage
Gesundheit, Mutterschaft etc. (AM)	~7,00% - 13,00%	~0,00%	Bruttogehalt
Familienleistungen (AF)	~3,45% - 5,25%	~0,00%	Bruttogehalt
Grundrente (AV)	~8,55%	~6,90%	Bis PASS
Zusatzrente (AGIRC-ARRCO)	Variabel	Variabel	Bis/Über PASS
Arbeitslosenversicherung	~4,05%	~0,00%	Bis 4x PASS
Arbeitsunfälle (AT/MP)	Variabel	~0,00%	Bruttogehalt
Berufliche Weiterbildung	~0,55% - 1,00%	~0,00%	Bruttogehalt
Wohngeld (Bau)	~0,10%	~0,00%	Bruttogehalt
Gesamt (ungefähr, ohne variable Sätze)	~23% - 30%+	~7%+	Variabel

Hinweis: Die Sätze sind beispielhaft und hängen vom Gehaltsniveau, Sektor und spezifischen Unternehmensumständen ab. Das PASS (Plafond Annuel de la Sécurité Sociale) ist eine wichtige Obergrenze, die jährlich angepasst wird.

Arbeitgeber sind verantwortlich für die exakte Berechnung dieser Beiträge, die Abziehung des Arbeitnehmeranteils vom Gehalt und die fristgerechte Abführung sowohl der Arbeitgeber- als auch der Arbeitnehmeranteile an die zuständigen Erhebungsstellen, vor allem URSSAF (Union de Recouvrement des cotisations de Sécurité Sociale et d'Allocations Familiales).

Anforderungen an die Einkommensteuerabzüge

Guadeloupe arbeitet nach dem französischen System des Prélèvement à la Source - PAS für die Einkommensteuer. Arbeitgeber sind verpflichtet, die Einkommensteuer direkt vom Gehalt der Mitarbeitenden bei jeder Zahlungsperiode einzubehalten. Die Höhe des einbehaltenen Steuerbetrags wird durch einen vom französischen Finanzamt (Direction Générale des Finances Publiques - DGFIP) bereitgestellten Abzugssatz bestimmt.

Der Abzugssatz ist für jeden Mitarbeitenden personalisiert und basiert auf deren gesamtem Haushaltseinkommen, Familienstand (Anzahl der Angehörigen) sowie weiteren Steuerabzügen oder -gutschriften, die beim Finanzamt deklariert werden. Mitarbeitende können aus mehreren Optionssätzen wählen:

Personalisierter Satz: Vom DGFIP auf Basis der Steuererklärung des Mitarbeitenden berechnet. Dies ist der Standard-Satz.
Neutrale Rate: Ein Pauschalsatz, der nur auf dem Gehalt des Mitarbeitenden basiert, ohne Berücksichtigung der Haushaltsituation. Wird genutzt, wenn der Mitarbeitende auf die Übermittlung seines personalisierten Satzes an den Arbeitgeber verzichtet oder bei neuen Mitarbeitenden, bevor der personalisierte Satz vorliegt. Die Nutzung dieses Satzes kann zu erheblichen steuerlichen Anpassungen bei der jährlichen Steuererklärung führen.
Individueller Satz innerhalb eines Paares: Ermöglicht Paaren, unterschiedliche Abzugssätze zu haben, basierend auf ihren jeweiligen Einkommen, auch bei gemeinsamer Veranlagung, um den Liquiditätsfluss besser zu steuern.

Arbeitgeber erhalten den jeweiligen Satz direkt vom DGFIP via die verpflichtende monatliche soziale Meldung (DSN). Dieser Satz wird auf das Nettoeinkommen (Bruttogehalt minus bestimmte Sozialabgaben) des Mitarbeitenden angewandt, um die Höhe der abzuziehenden Einkommensteuer zu bestimmen. Der abgeführte Betrag wird dann im Namen des Mitarbeitenden an die Steuerbehörden überwiesen.

Die Rolle des Arbeitgebers beschränkt sich auf das Sammeln; er legt den Satz nicht fest. Der Mitarbeitende ist verantwortlich dafür, seine Informationen beim DGFIP aktuell zu halten, um einen genauen personalisierten Satz zu erhalten.

Lohnsteuerliche Abzüge und Freibeträge für Mitarbeitende

Mitarbeitende in Guadeloupe profitieren, wie in Festland-Frankreich, von verschiedenen Steuerabzügen und Freibeträgen, die das zu versteuernde Einkommen oder die Steuerschuld reduzieren. Während die Einkommensteuer beim Abzug an der Quelle einbehalten wird, werden diese Abzüge und Freibeträge vor allem bei der Berechnung des personalisierten Abzugssatzes durch das DGFIP und bei der jährlichen Steuererklärung berücksichtigt.

Typische Abzüge und Freibeträge sind:

Standardabzug für Berufsausgaben (Déduction forfaitaire pour frais professionnels): Ein automatischer Standardabzug von 10% des Einkommens, begrenzt auf eine bestimmte jährliche Grenze. Alternativ können Mitarbeitende ihre tatsächlichen, nachweisbaren beruflichen Aufwendungen absetzen, wenn diese die 10%-Grenze übersteigen.
Spezifische Abzüge: Bestimmte Berufe können von höheren, spezifischen Abzügen profitieren.
Quotient Familial: Dieses System hat eine signifikante Auswirkung auf die Steuerlast, indem das Haushaltseinkommen durch eine Anzahl von "Teilen" basierend auf Familienstand und Anzahl der Angehörigen (Kinder, Angehörige mit Behinderung) geteilt wird. Dieser progressive Ansatz bedeutet, dass bei gleichem Einkommen Haushalte mit mehr Angehörigen weniger Steuer pro "Teil" zahlen.
Steuergutschriften und -ermäßigungen: Für Ausgaben wie Kinderbetreuung, Haushaltsdienste, Spenden, energiesparende Renovierungen und Investitionen in bestimmte Sektoren oder Regionen können Steuervergünstigungen bestehen.
Beiträge zur Altersvorsorge: Beiträge zu bestimmten Altersvorsorgeplänen (wie PER - Plan d'Épargne Retraite) können bis zu bestimmten Grenzen vom zu versteuernden Einkommen abgesetzt werden.
Unterhaltszahlungen: Zahlungen an einen Ex-Ehepartner oder für den Kindesunterhalt können unter bestimmten Bedingungen absetzbar sein.

Mitarbeitende erklären diese Elemente in ihrer jährlichen Steuererklärung, wodurch das DGFIP ihre endgültige Steuerschuld berechnet und den Abzugssatz für das folgende Jahr anpasst.

Fristen für Steuer-Compliance und Meldungen

Arbeitgeber in Guadeloupe müssen strikte Einhaltung bei der Erfüllung von Melde- und Steuerpflichten bezüglich Lohnsteuern und Sozialbeiträgen wahren. Das primäre Meldeinstrument ist die Déclaration Sociale Nominative (DSN).

Die DSN ist eine einzelne, monatliche elektronische Meldung, die die meisten vorherigen Sozial- und Steuererklärungen ersetzt. Sie übermittelt detaillierte Informationen über das Gehalt, die Arbeitszeit und die Sozialversicherungsdaten jedes Mitarbeitenden an verschiedene Stellen (URSSAF, Finanzamt, Rentenkassen, Arbeitslosenversicherung).

Wichtige Fristen für Arbeitgeber umfassen:

Monatliche DSN-Einreichung: Bis zum 5. oder 15. des Folgemonats, abhängig von der Unternehmensgröße und dem Zahlungsrhythmus. Diese Meldung beinhaltet die Berechnung und Meldung der Sozialbeiträge und der einbehaltenen Einkommensteuer (PAS).
Monatliche/Quartalsweise Zahlung der Beiträge und einbehaltenen Steuern: Die Fristen richten sich meist nach dem DSN-Abgabetermin (5. oder 15. des Monats). Kleinere Unternehmen können für Quartalszahlungen zugelassen sein.
Jährliche Anpassungen/Zusammenfassungen: Während die DSN monatlich erfolgt, gibt es jährliche Prozesse zur Finalisierung bestimmter Daten und Beiträge.
Jährliche Einkommensteuererklärung (für Mitarbeitende): Mitarbeitende müssen ihre persönliche Einkommensteuererklärung jährlich in der Regel im April/Mai einreichen, wobei ihr Einkommen des vorangegangenen Jahres deklariert wird. Dies ermöglicht dem DGFIP, ihre endgültige Steuerschuld zu berechnen und den Abzugssatz zu aktualisieren.

Nichtbeachtung der Meldefristen oder Zahlungsfristen kann zu erheblichen Strafen, Zinsen und Zuschlägen führen. Arbeitgeber müssen sicherstellen, dass ihre Lohnsysteme den DSN-Anforderungen entsprechen und alle Meldungen korrekt und rechtzeitig erfolgen.

Besondere Steuerüberlegungen für ausländische Arbeitnehmer und Unternehmen

Ausländische Arbeitnehmer und in Guadeloupe tätige Unternehmen haben je nach Status der Steuerresidenz und der Art ihrer Tätigkeit spezifische steuerliche Überlegungen.

Steuerresidenz: Eine Person gilt grundsätzlich als Steuerresident in Frankreich (und somit Guadeloupe), wenn ihr Hauptwohnsitz in Frankreich ist, sie sich mehr als 183 Tage in Frankreich im Kalenderjahr aufhält, ihre primäre berufliche Tätigkeit in Frankreich ausgeübt wird oder der Mittelpunkt ihrer wirtschaftlichen Interessen in Frankreich liegt. Nicht-Residente werden in der Regel nur auf in Frankreich ansässiges Einkommen besteuert.
Ausländische Mitarbeitende (Nicht-Residente): Nicht-residente Mitarbeitende, die in Guadeloupe arbeiten, unterliegen der Einkommensteuerabzugsverpflichtung auf ihr französisch sourcesiertes Gehalt. Spezifische Abzugssätze können gelten, meist basierend auf progressiven Tarifen, wobei das PAS-System ebenfalls Anwendung findet. Sie müssen möglicherweise eine Nicht-Residenten-Steuererklärung abgeben.
Entsandte Mitarbeitende: Mitarbeitende, die von einem ausländischen Arbeitgeber nach Guadeloupe entsandt werden, haben ggf. komplexe steuerliche und sozialversicherungsrechtliche Situationen. Ihre Haftung hängt von der Dauer der Entsendung, der Existenz sozialversicherungsrechtlicher Abkommen zwischen Frankreich und dem Heimatland sowie von Steuerabkommen ab. Oft bleiben sie für eine begrenzte Zeit sozialversichert im Heimatland, werden aber steuerpflichtig in Frankreich.
Ausländische Unternehmen: Auslandsgesellschaften mit einer Betriebsstätte in Guadeloupe unterliegen der französischen Körperschaftsteuer auf Gewinne, die ihrer Betriebsstätte zurechenbar sind. Unternehmen ohne Betriebsstätte können weiterhin der Quellensteuer auf bestimmte in Frankreich erworbene Einkünfte (z.B. Dienstleistungen) unterliegen.
Doppelbesteuerungsabkommen: Frankreich hat mit zahlreichen Ländern Doppelbesteuerungsabkommen abgeschlossen, um Doppelbesteuerung zu vermeiden. Diese Abkommen regeln, welches Land das Recht hat, bestimmte Einkünfte zu besteuern, und bieten Mechanismen zur Entlastung. Ausländische Unternehmen und Mitarbeitende sollten die relevanten Abkommen konsultieren.
Spezifische Berichterstattung: Ausländische Unternehmen, die Mitarbeitende in Guadeloupe beschäftigen, auch temporär, müssen die französischen Arbeits- und Sozialversicherungsvorschriften einhalten, inklusive der DSN.

Die Steuerlandschaft für ausländische Mitarbeitende und Unternehmen erfordert sorgfältige Beachtung internationaler Steuervorschriften, französischer nationaler Gesetze, sozialversicherungsrechtlicher Abkommen und relevanter Doppelbesteuerungsabkommen. Fachkundige Beratung ist meist ratsam, um eine vollständige Einhaltung sicherzustellen.