Steuern in Grönland

Greenland betreibt ein Steuersystem, das sowohl für Einzelpersonen als auch für Unternehmen gilt. Für Arbeitnehmer ist die Einkommensteuer die primäre Form der Besteuerung, die auf verschiedene Einkommensarten, einschließlich Gehälter, Löhne und Leistungen, erhoben wird. Arbeitgeber spielen in diesem System eine entscheidende Rolle, indem sie die Einkommensteuer von den Gehältern der Mitarbeiter einbehalten und an die zuständigen Steuerbehörden abführen.

Das Verständnis dieser Steuerpflichten und Abzüge ist für Unternehmen, die in Greenland Personal beschäftigen, unerlässlich, um die Einhaltung der Vorschriften und eine korrekte Lohn- und Gehaltsabrechnung sicherzustellen. Das System ist so gestaltet, dass es progressiv ist, mit steigendem Einkommen steigen auch die Steuersätze, und es enthält Bestimmungen für verschiedene Abzüge und Freibeträge, die die Gesamtsteuerbelastung eines Mitarbeiters verringern können.

Arbeitgeberpflichten im Bereich Steuern

Arbeitgeber in Greenland sind in erster Linie dafür verantwortlich, die Einkommensteuer von den Bruttogehaltszahlungen ihrer Mitarbeitenden einzubehalten und diese Beträge an die Steuerbehörden abzuführen. Anders als in einigen Ländern erhebt Greenland typischerweise keine separaten, bedeutenden Arbeitgeber-Beiträge zur sozialen Sicherheit, die als Prozentsatz des Lohns zusätzlich zur Lohnsteuer erhoben werden. Die Hauptaufgabe besteht in der korrekten Berechnung und Abführung der Einkommensteuer der Mitarbeiter.

Es können kleinere Beiträge oder Gebühren im Zusammenhang mit spezifischen Arbeitsmarktsystemen oder Versicherungen anfallen, aber die wesentliche Arbeitgeberpflicht betrifft das Pay As You Earn (PAYE)-System für die Einkommensteuer. Arbeitgeber müssen sich bei den Steuerbehörden registrieren und regelmäßig Gehaltsinformationen melden.

Anforderungen an die Lohnsteuerabführung

Die Einkommensteuer in Greenland wird auf nationaler und kommunaler Ebene erhoben. Das System ist progressiv, was bedeutet, dass höhere Einkommen zu höheren Sätzen besteuert werden. Arbeitgeber sind verpflichtet, die korrekte Höhe der Einkommensteuer von jedem Mitarbeiter anhand seines Einkommensniveaus und der von den Steuerbehörden bereitgestellten Steuerkarte zu berechnen und einzubehalten.

Die Steuersätze und -klassen können sich jährlich ändern. Für 2025 werden die spezifischen Klassen und Sätze den Steuerbetrag, der einbehalten wird, bestimmen. Die Berechnung erfolgt typischerweise, indem die entsprechenden Steuersätze auf das steuerpflichtige Einkommen des Mitarbeiters angewendet werden, wobei etwaige Freibeträge oder Abzüge, die auf der Steuerkarte vermerkt sind, berücksichtigt werden.

Obwohl die spezifischen 2025-Klassen jährlich festgelegt werden, basiert das System im Allgemeinen auf steigenden Grenzsteuersätzen.

Arbeitnehmer-Abzüge und Freibeträge

Arbeitnehmer in Greenland haben Anspruch auf verschiedene Abzüge und Freibeträge, die ihr steuerpflichtiges Einkommen verringern können. Diese sind typischerweise in der vom Finanzamt ausgehändigten Steuerkarte vermerkt, die den Arbeitgeber darüber informiert, wie viel Steuer einzubehalten ist. Gängige Abzüge und Freibeträge umfassen:

• Persönlicher Freibetrag: Ein Grundfreibetrag, der allen Steuerpflichtigen gewährt wird, bevor das Einkommen steuerpflichtig wird.
• Spezifische Abzüge: Abzüge für bestimmte Ausgaben, die Beiträge zu anerkannten Rentenplänen, Zinsausgaben für Kredite oder möglicherweise auch Abzüge im Zusammenhang mit bestimmten Beschäftigungskosten umfassen, wobei Letzteres oft begrenzt oder durch Standardfreibeträge abgedeckt ist.
• Regionale Freibeträge: In einigen Fällen können spezifische Freibeträge basierend auf dem Wohnort des Arbeitnehmers innerhalb Greenland gelten, um regionale Unterschiede bei den Lebenshaltungskosten widerzuspiegeln.

Die genaue Art und Höhe dieser Abzüge und Freibeträge werden durch die Steuergesetzgebung und die individuellen Umstände bestimmt, die vom Finanzamt bei der Ausstellung der Steuerkarte geprüft werden.

Steuerliche Einhaltung und Meldefristen

Arbeitgeber in Greenland sind zu strengen Meldepflichten verpflichtet, um die Einhaltung der Steuergesetze sicherzustellen. Die wichtigste Anforderung ist die regelmäßige Meldung der Gehaltsabrechnungsinformationen und die Abführung der einbehaltenen Einkommensteuer.

• Monatliche Meldung: Arbeitgeber müssen in der Regel monatlich Gehaltszahlungen und einbehaltene Steuerbeträge melden. Diese Meldung erfolgt meist elektronisch über das zuständige Steuerportal.
• Monatliche Überweisung: Die einbehaltene Einkommensteuer muss innerhalb eines bestimmten Fristdatums jeden Monat an die Steuerbehörden überwiesen werden, meist kurz nach Ende des Lohnabrechnungszeitraums.
• Jährliche Meldung: Neben der monatlichen Meldung gibt es auch Jahreszusammenfassungen oder Abgleichsanforderungen, um sicherzustellen, dass alle Monatsberichte mit den Gesamtbeträgen, die im Laufe des Jahres gezahlt und einbehalten wurden, übereinstimmen.
• Jährliche Steuererklärungen für Arbeitnehmer: Arbeitnehmer sind verpflichtet, jährlich eine Steuererklärung einzureichen, in der sie ihr Gesamteinkommen angeben und ggf. zusätzliche Abzüge oder Freibeträge geltend machen, die im Rahmen der Steuerkarte nicht vollständig berücksichtigt wurden.

Das Einhalten dieser Fristen ist entscheidend, um Strafen und Zinsen zu vermeiden.

Besondere Überlegungen für ausländische Arbeitnehmer und Unternehmen

Ausländische Arbeitnehmer und Unternehmen, die in Greenland tätig sind, unterliegen möglicherweise speziellen steuerlichen Regelungen.

• Steueransässigkeit: Die Steuerpflicht eines Individuums in Greenland hängt von seinem Steueransässigkeitsstatus ab. Personen, die für Steuerzwecke als ansässig gelten, werden grundsätzlich auf ihr weltweites Einkommen besteuert, vorbehaltlich der Doppelbesteuerungsabkommen. Nichtansässige werden in der Regel nur auf Einkommen besteuert, das aus Greenlandischen Quellen stammt, wie z.B. Arbeitsentgelt für in Greenland geleistete Arbeit.
• Abzug für Nichtansässige: Arbeitgeber, die nichtansässige Arbeiter für in Greenland ausgeübte Tätigkeiten beschäftigen, sind dennoch verpflichtet, Einkommensteuer einzubehalten, oft zu einem Pauschalsatz oder basierend auf speziellen Nichtansässigen-Steuervorschriften, es sei denn, es besteht eine Befreiung nach einem Doppelbesteuerungsabkommen.
• Ausländische Unternehmen: Auslandsgesellschaften mit einer ständigen Niederlassung in Greenland unterliegen der grönländischen Körperschaftsteuer auf die Gewinne, die ihrer ständigen Niederlassung zugerechnet werden. Unternehmen ohne eine ständige Niederlassung können trotzdem steuerliche Verpflichtungen im Zusammenhang mit bestimmten Einkommensarten haben, die in Greenland erzielt werden.
• Doppelbesteuerungsabkommen: Greenland hat Doppelbesteuerungsabkommen mit mehreren Ländern (oft im Rahmen der von Dänemark erweiterten Abkommen), um zu verhindern, dass Einzelpersonen und Unternehmen auf dasselbe Einkommen doppelt besteuert werden. Diese Abkommen können Steuersätze und Meldepflichten für ausländische Arbeitnehmer und Unternehmen beeinflussen.

Die Navigation durch diese speziellen Regeln erfordert eine sorgfältige Beachtung des Wohnsitzstatus, der Art der ausgeführten Tätigkeit und der Bestimmungen etwaiger relevanter Doppelbesteuerungsabkommen.