GrönlandSteuerpflichten Detailliert

Ab dem 5. Februar 2025 haben Arbeitgeber in Grönland verschiedene Steuerpflichten, die vom Steuerstatus des Arbeitnehmers und der Art der Arbeit abhängen.

Körperschaftssteuer

• Standardrate: Der standardmäßige Körperschaftssteuersatz beträgt 25%.
• Zuschlag: Ein 6%iger Zuschlag wird zur Körperschaftssteuer hinzugefügt, was zu einem effektiven Satz von 26,5% führt. Unternehmen, die in der Mineralienressourcenbranche tätig sind, könnten von diesem Zuschlag befreit sein, was zu einem effektiven Steuersatz von 25% führt.
• Abgabefrist: Die Körperschaftssteuererklärung muss innerhalb von vier Monaten nach Ende des Geschäftsjahres eingereicht werden (1. Mai für Unternehmen mit Kalenderjahr oder 15. Juni für elektronische Einreichungen über das offizielle Webportal).
• Zahlungsfrist: Die Körperschaftssteuer ist bis zum 20. November des Folgejahres fällig.

Arbeitnehmersteuern und Sozialversicherung

• A-Steuer (Lohnsteuer): Arbeitgeber ziehen die A-Steuer direkt vom Gehalt der Mitarbeiter ab. Die Sätze sind progressiv und variieren je nach Gemeinde und können bis zu 44% erreichen. Die spezifischen Sätze werden durch die vom grönländischen Finanzamt ausgestellte Steuerkarte des Arbeitnehmers bestimmt.
• Arbeitsmarktbeitrag (AMA): Arbeitgeber zahlen 2,1% des Bruttolohns des Arbeitnehmers in die AMA ein. Dies ist eine Erhöhung gegenüber dem Satz von 1,1% im Jahr 2024.
• Dänische Sozialversicherungszahlungen (ATP): Gilt für dänische, grönländische und färöische Arbeitgeber, einschließlich ausländischer Arbeitnehmer, die länger als sechs Monate in Grönland arbeiten.
• Obligatorische Rentenversicherung: Für Arbeitnehmer, die voll steuerpflichtig sind, gilt ein obligatorischer Rentenbeitrag von 11% der A-Steuer-Basis (Gehalt usw.). Dies gilt nicht für beschränkt Steuerpflichtige, die weniger als sechs Monate bleiben.

Besondere Steuerregelungen

• Bruttosteuer-Regime: Arbeitnehmer im Bereich der Mineralressourcen, bei spezifischen Bauprojekten außerhalb etablierter Ortschaften oder zugehörigen Infrastrukturprojekten, die in den letzten sechs Monaten nicht steuerlich ansässig waren, unterliegen einem pauschalen Bruttoeinkommensteuersatz von 35% ohne Abzüge.
• Dividendensteuer: Dividenden werden zum gleichen Satz wie der gesamte Steuersatz in der jeweiligen Gemeinde besteuert. Für Mineralressourcen- und Infrastrukturprojekte außerhalb von Städten beträgt der Satz 36%.

Melde- und Zahlungsfristen

• Monatliche Berichterstattung: Lohnberichte, einschließlich Renten, AMA-Beiträge und einbehaltener Steuern, müssen bis zum 10. des Folgemonats eingereicht werden.
• Steuerrechnungen: Werden am 20. des Berichtsmonats ausgestellt.
• Steuerzahlung: Fällig bis zum 1. des Monats nach dem Rechnungsdatum.
• Jahresbericht: Fällig bis zum 31. Januar des Folgejahres.

Sonstige Steuern

• Keine Mehrwertsteuer (VAT): In Grönland gibt es keine Mehrwertsteuer.
• Keine Grundsteuer: Es gibt keine Grundsteuer in Grönland.
• Einfuhrzölle: Es gibt keine allgemeinen Einfuhrzölle für Betriebsausrüstungen, die weniger als acht Monate genutzt werden. Zölle gelten für bestimmte Vermögenswerte wie Autos, Alkohol, Tabak und einige Lebensmittelprodukte.
• Verbrauchssteuern: Werden auf spezifische Aktivitäten wie den Fischfang bestimmter Arten, Alkoholproduktion, Lotterien, Glücksspiel und Kraftfahrzeuge erhoben.
• Stempelsteuer: Zu zahlen auf bestimmte Dokumente, einschließlich Immobilienübertragungen und Schiffe (1,5% der Übertragungssumme).

Diese Informationen sind ab dem 5. Februar 2025 aktuell und können Änderungen unterliegen. Es wird empfohlen, einen Steuerberater für individuelle Beratung zu konsultieren.

Steuerrückbehalte von Arbeitnehmern in Grönland

Die Steuerrückbehalte von Arbeitnehmern in Grönland werden durch mehrere Faktoren bestimmt, darunter der Wohnsitzstatus, die Einkommensquelle und spezifische Abzüge, die für das Steuerjahr 2025 gelten.

Wohnsitz und Steuerpflicht

• Unbeschränkte Steuerpflicht: Gilt für Bewohner Grönlands oder diejenigen, die sechs Monate oder länger in Grönland gelebt haben. Diese Personen werden auf ihr weltweites Einkommen besteuert.
• Beschränkte Steuerpflicht: Gilt für Nichtbewohner, die weniger als sechs Monate in Grönland bleiben. Diese Personen werden nur auf Einkommen besteuert, das in Grönland erzielt wurde. Ein fester Abzug ist verfügbar, und persönliche Abzüge werden anteilig auf Grundlage der Anzahl der Tage der Steuerpflicht berechnet.

Einkommenssteuer

• Steuersätze: Die Einkommenssteuersätze in Grönland können bis zu 44 % betragen und variieren je nach Gemeinde.
• Bruttosteuerregelung: Nichtbewohner, die in Grönland arbeiten und in den letzten sechs Monaten nicht in einer grönländischen Gemeinde besteuert wurden, können einem endgültigen Pauschalsteuersatz von 35 % ihres Bruttoeinkommens ohne Abzüge unterliegen. Dies kann für Personen gelten, die in bestimmten Öl-, Gas-, Mineral- oder Bauaktivitäten tätig sind.

Abzüge

• Standardabzug: Für 2025 haben voll steuerpflichtige Bewohner Anspruch auf einen Standardabzug von DKK 48.000 und zusätzlich DKK 10.000. Personen mit beschränkter Steuerpflicht erhalten den DKK 48.000 Abzug.
• Beschäftigungsabzug: Ein neuer Beschäftigungsabzug wird eingeführt, um beschäftigten Personen Steuerentlastung zu gewähren. Dieser Abzug wird monatlich ausgezahlt und basiert auf dem geschätzten Jahreseinkommen. Der Abzug richtet sich an Personen mit einem Jahreseinkommen zwischen DKK 70.000 und DKK 500.000. Für diejenigen, die mehr als DKK 5.833 pro Monat, aber nicht mehr als DKK 12.500 pro Monat verdienen, beträgt der Abzug 17,5 % des Teils des Gehalts, der über DKK 5.833 liegt. Bei einem monatlichen Einkommen über DKK 12.500 verringert sich der Abzug mit steigendem Einkommen und wird bei DKK 41.667 vollständig abgebaut. Ab April 2025 werden die Zahlungen am dritten Dienstag jedes Monats geleistet.
• 10% Einkommensfreibetrag: Ein Freibetrag in Höhe des geringeren Betrags von 10 % des zu versteuernden Einkommens oder DKK 1.000 ist verfügbar, aber bestimmte Ausschlüsse gelten. Kurzfristige Mitarbeiter (Aufenthalte unter 14 Tagen), deren Arbeitgeber nicht ansässig ist oder keinen festen Sitz in Grönland hat, sind nicht berechtigt.
• Weitere Abzüge: Weitere Abzüge können für spezifische Situationen verfügbar sein, einschließlich Zinsaufwendungen für Hypotheken auf in Grönland gelegene Immobilien, Unterhaltszahlungen und Beiträge zu genehmigten Rentensystemen.

Rentenbeiträge

• Obligatorisches Rentensystem: Mitarbeiter mit voller Steuerpflicht sind in der Regel verpflichtet, 11 % ihres A-Einkommens (Gehalt, etc.) im Jahr 2025 in einen grönländischen Rentenfonds einzuzahlen. Dies gilt nicht für steuerlich beschränkte Personen, die weniger als sechs Monate bleiben. Während Beiträge typischerweise in einen anerkannten grönländischen Rentenfonds eingezahlt werden müssen, können unter bestimmten Bedingungen Beiträge zu Rentensystemen in Norwegen, den Färöern, Island oder EU-Mitgliedstaaten für bis zu zwei Einkommensjahre nach Antragstellung und Genehmigung zulässig sein.
• Steuerabzugsfähigkeit: Beiträge zu grönländischen Rentensystemen sind in der Regel steuerlich absetzbar. Wenn der Arbeitgeber die Zahlungen leistet, werden sie vom zu versteuernden Einkommen ausgeschlossen.

Sozialversicherungsbeiträge des Arbeitgebers

• Arbeitgeber unterliegen im Einkommensjahr 2025 Sozialversicherungsbeiträgen in Höhe von 2,1 % der Gehaltsabrechnung. Für Arbeitnehmer gibt es keine Sozialversicherungsbeiträge.

Es ist wichtig, sich mit den grönländischen Steuerbehörden oder einem qualifizierten Steuerberater in Verbindung zu setzen, um die aktuellsten Informationen und personalisierte Beratung zu erhalten. Steuergesetze und Vorschriften können sich ändern.

Mehrwertsteuer (MwSt.) in Grönland

In Grönland gibt es kein Mehrwertsteuersystem (MwSt.). Stattdessen verlässt sich das Land auf andere Steuerformen, darunter Körperschaftssteuer, Einkommensteuer, Verbrauchssteuern und Einfuhrzölle.

Grönland hat kein MwSt.-Regime. Das bedeutet, es gibt keine MwSt.-Sätze, Schwellenwerte, Registrierungs-, Einreichungsanforderungen oder Fristen zu berücksichtigen.

Business-to-Government (B2G) E-Rechnungsstellung

Obwohl Grönland keine MwSt. hat, ist es wichtig zu beachten, dass am 1. März 2025 ein obligatorisches B2G-E-Rechnungssystem in Kraft treten wird. Diese Verpflichtung erfordert, dass alle Unternehmen und Dienstleister, die Waren oder Dienstleistungen an öffentliche Behörden liefern, Rechnungen in einem strukturierten elektronischen Format einreichen. Bestimmte Ausnahmen basierend auf dem Jahresumsatz können angewendet werden.

Andere Steuern in Grönland

• Körperschaftssteuer: Der Körperschaftssteuersatz in Grönland beträgt 25%, mit möglichen Variationen je nach spezifischer Lizenz. Die Frist für die Steuererklärung ist in der Regel der 1. Mai des Folgejahres oder der 15. Juni bei elektronischer Einreichung, wobei die Zahlung am 20. November fällig ist. Für Unternehmen, die bestimmte Schwellenwerte überschreiten, gelten Anforderungen an die Dokumentation von Verrechnungspreisen, mit unterschiedlichen Fristen und Strafen bei Nichteinhaltung.

• Einkommensteuer: Die Einkommensteuersätze variieren je nach Gemeinde und können bis zu 44% betragen. Für ausländische Arbeitskräfte im Mineralbereich ohne vorherige Steuerverpflichtung in Grönland gilt ein Pauschalsteuersatz von 35%.

• Verbrauchssteuern: Verbrauchssteuern werden auf spezifische Waren und Aktivitäten erhoben, darunter das Fischen bestimmter Fischarten, Alkoholproduktion, Lotterien, Glücksspiel und Kraftfahrzeuge.

• Einfuhrzölle: Einfuhrzölle gelten für verschiedene Waren, darunter Kraftfahrzeuge, Fleischprodukte, Alkohol und Zigaretten. Es gibt jedoch keine allgemeinen Einfuhrzölle auf Betriebsausrüstungen, es sei denn, diese bleiben länger als acht Monate in Grönland. Spezifische Ausnahmen können für Ausrüstungen im Mineralbereich gelten. Es fallen auch keine Einfuhrzölle auf spezifische Ausrüstungen an, die in der Rohstoffförderung eingesetzt werden.

• Sozialversicherungsbeiträge: Arbeitgeber sind verpflichtet, einen Sozialversicherungsbeitrag zu zahlen, der für das Einkommensjahr 2025 auf 2,1% aller gezahlten Löhne und Gehälter erhöht wird.

Diese Informationen sind aktuell ab dem 5. Februar 2025 und können Änderungen unterliegen. Es wird empfohlen, einen Steuerberater für die neuesten Updates und spezifische Anleitungen zu konsultieren.

Einkommenssteuer

Das Steuersystem Grönlands ist durch eine Pauschaleinkommensteuer und das Fehlen der Mehrwertsteuer (MWSt) gekennzeichnet. Bestimmte Anreize bestehen hauptsächlich in den Sektoren Öl- und Mineralressourcen.

• Allgemeiner Satz: Ein Pauschalsteuersatz von bis zu 44 %, je nach Gemeinde unterschiedlich.
• Freibeträge: Ab 2016 gibt es jährlich DKK 48.000 für alle Steuerzahler und zusätzlich DKK 10.000 für voll steuerpflichtige Einwohner. Diese Beträge können Änderungen unterliegen.
• Abzüge: Verfügbar für ausländische Arbeitskräfte (bis zu 35 %), Studenten und Eltern. Weitere spezifische Details erfordern eine Beratung mit Steuerexperten aufgrund begrenzter Informationen. Ab 2025 sind Abzüge für Wohnen, Rentenbeiträge und bestimmte arbeitsbezogene Kosten zulässig. Zusätzliche Freibeträge können für Bewohner abgelegener Gebiete gelten.
• Begrenzte Steuerpflicht: Personen, die weniger als sechs Monate bleiben, unterliegen einer begrenzten Steuerpflicht auf Gehaltseinkünfte und Leistungen, nach einem kleinen festen Abzug. Persönliche Abzüge werden proportional zu den Tagen der Steuerpflicht gewährt.

Unternehmenssteuer

• Allgemeiner Satz: In der Regel 30 % (ab 2024). Mögliche Ausnahmen und zeitweilige Steuererleichterungen können für bestimmte Branchen oder neu gegründete Unternehmen gelten.
• Öl- und Mineralressourcen: Spezielle Regime und separate Steuerstrukturen gelten. Lizenzinhaber können sich für zusätzliche Abzüge auf Kapital- und Betriebsausgaben (21,75 %, 29,25 % oder 36,75 % plus den dänischen Diskontsatz) qualifizieren, wenn sie unter älteren Lizenzbedingungen arbeiten, bei denen ihre Überschussroyalty-Basis nie positiv war. Neuere Lizenzen haben verschiedene Lizenz- und Auftrieb-Regime.
• Dividenden: Ausschüttende Dividenden sind für das ausschüttende Unternehmen im Allgemeinen abzugsfähig, es sei denn, die empfangenen Dividenden sind steuerfrei. Dividenden, die von grönländischen Unternehmen aus dem Ausland erhalten werden, sind steuerfrei, wenn der Empfänger mindestens 25 % der Anteile des ausschüttenden Unternehmens für mindestens ein Jahr hält.

Sonstige Steuern

• Lohnsteuer (AMA): Ab 2025 zahlen Arbeitgeber 2,1 % des Bruttogehalts, während Arbeitnehmer 11 % in ein obligatorisches Rentenprogramm für voll steuerpflichtige Einwohner einzahlen. Dies gilt nicht für begrenzt Steuerpflichtige, die weniger als sechs Monate in Grönland bleiben. Grönländische Steuerbehörden können Beiträge für Pensionen bis zu zwei Einkommensjahren für Pensionsprogramme genehmigen, die in Norwegen, den Färöer-Inseln, Island oder einem EU-Mitgliedstaat eingerichtet wurden. Der Satz von 11 % gilt ab 2025.

Doppelbesteuerungsabkommen

Grönland hat Doppelbesteuerungsabkommen mit Dänemark, den Färöern, Island und Norwegen. Eine Änderung des Dänemark-Grönland Doppelbesteuerungs- und Amtshilfevertrags (1979), die die OECD-BEPS-Mindeststandards einbezieht, soll zum 1. Januar 2025 in Kraft treten, vorbehaltlich der Ratifizierung.

Stand: 5. Februar 2025. Steuerregelungen können Änderungen unterliegen, und es wird geraten, sich für die aktuellsten und spezifischen Informationen an einen Steuerexperten zu wenden.