Arbeitgeber in Eswatini sind verpflichtet, zum Eswatini National Provident Fund (ENPF) beizutragen. Dieser Beitrag wird als 5% des Bruttogehalts des Arbeitnehmers berechnet. Der Beitrag deckt verschiedene vom ENPF bereitgestellte Leistungen ab, einschließlich Alters-, Invaliditäts- und Hinterbliebenenleistungen.

Andere Pflichtbeiträge

Zusätzlich zum ENPF können Arbeitgeber auch verpflichtet sein, zu einem Skills Development Fund beizutragen. Dies gilt für Arbeitgeber mit einer jährlichen Gehaltsabrechnung von mehr als E80.000. Der Beitrag beträgt in der Regel etwa 1% der gesamten Gehaltsabrechnung.

Berichterstattung und Zahlung

Arbeitgeber müssen sich beim ENPF registrieren, Arbeitnehmerbeiträge einbehalten, ihre eigenen hinzufügen und die Zahlungen regelmäßig überweisen. Dies erfolgt in der Regel monatlich. Es ist wichtig zu beachten, dass diese Beiträge obligatorisch sind und die Nichteinhaltung zu Strafen führen kann.

Eswatini betreibt ein progressives Steuersystem, bei dem die Steuersätze mit steigendem Einkommen steigen. Dieses System soll sicherstellen, dass Personen mit höheren Einkommen mehr zum Steueraufkommen beitragen als diejenigen mit niedrigeren Einkommen.

Steuerfreier Schwellenwert

In Eswatini gibt es einen steuerfreien Schwellenwert. Das bedeutet, dass Personen, die unter einem bestimmten Betrag verdienen, keine Einkommensteuer zahlen müssen. Der aktuelle Schwellenwert liegt bei E41.000 pro Jahr. Dieser Schwellenwert wird durch eine Kombination aus Steuervergünstigung und der niedrigsten Steuerklasse erreicht.

Steuervergünstigungen

Eine Steuervergünstigung ist ein fester Betrag, der von der berechneten Steuerschuld abgezogen wird, bevor die endgültige zu zahlende Steuer ermittelt wird. Jeder ansässige Steuerzahler in Eswatini hat Anspruch auf eine jährliche Steuervergünstigung von E8.200. Für Personen über 60 Jahre beträgt die Vergünstigung E10.900. Dies erhöht effektiv den steuerfreien Schwellenwert.

Abzugsfähige Beiträge

Arbeitnehmer in Eswatini können Abzüge für bestimmte im Laufe des Jahres geleistete Beiträge geltend machen. Diese Abzüge verringern ihr zu versteuerndes Einkommen. Zu den abzugsfähigen Beiträgen gehören:

Beiträge zu Pensionsfonds

Arbeitnehmer können bis zu 10 % ihres Bruttogehalts für Beiträge zu einem anerkannten Pensionsfonds abziehen.

Beiträge zu Rentenversicherungsfonds

Beiträge zu einem Rentenversicherungsfonds sind ebenfalls abzugsfähig. Das maximale Limit für diese Abzüge beträgt 15 % des zu versteuernden Einkommens des Arbeitnehmers. Der Gesamtabzug wird jedoch um bereits geleistete Beiträge zu einem Pensionsfonds reduziert.

Unternehmen, die steuerpflichtige Waren und Dienstleistungen mit einem Umsatz von über E500.000 innerhalb eines Zwölfmonatszeitraums liefern, müssen sich für die Mehrwertsteuer (MwSt.) registrieren. Bestimmte Dienstleistungen sind von der Mehrwertsteuer befreit. Eine umfassende Liste der befreiten Lieferungen finden Sie im Mehrwertsteuergesetz oder über den Eswatini Revenue Service (ERS).

Mehrwertsteuersätze

Eswatini hat einen Standard-Mehrwertsteuersatz von 15%. Dieser Satz gilt für die meisten steuerpflichtigen Lieferungen von Waren und Dienstleistungen.

Mehrwertsteuerbehandlung für Dienstleister

Unternehmen, die für die Mehrwertsteuer registriert sind, müssen Mehrwertsteuer auf ihre steuerpflichtigen Lieferungen erheben und die Mehrwertsteuer, die sie auf ihre Geschäftseinkäufe (Vorsteuer) gezahlt haben, abrechnen. Sie können dann eine Gutschrift für die angefallene Vorsteuer gegen die gesammelte Umsatzsteuer geltend machen. Unternehmen, die unterhalb der Registrierungsschwelle liegen oder befreite Lieferungen erbringen, erheben keine Mehrwertsteuer auf ihre Dienstleistungen. Sie sind jedoch auch nicht berechtigt, Vorsteuergutschriften zu beanspruchen.

Mehrwertsteuerbehandlung für Dienstleistungsempfänger

Unternehmen, die für die Mehrwertsteuer registriert sind, können Vorsteuergutschriften für die Mehrwertsteuer beanspruchen, die auf steuerpflichtige Dienstleistungen anfällt, die sie erhalten, vorausgesetzt, die Dienstleistungen werden zur Erbringung steuerpflichtiger Lieferungen verwendet. Verbraucher tragen im Allgemeinen die Last der Mehrwertsteuer, da der Endpreis, den sie zahlen, die vom Dienstleister erhobene Mehrwertsteuer enthält.

Reverse-Charge-Mechanismus

Eswatini verwendet einen Reverse-Charge-Mechanismus für importierte Dienstleistungen. Das bedeutet, dass die Verantwortung für die Berechnung und Zahlung der Mehrwertsteuer auf importierte Dienstleistungen vom ausländischen Lieferanten auf den swasiländischen Empfänger übergeht. Dies stellt sicher, dass die Mehrwertsteuer auf importierte Dienstleistungen erhoben wird und schafft gleiche Wettbewerbsbedingungen für lokale Dienstleister, die Mehrwertsteuer auf ihre Dienstleistungen erheben.

Eswatini bietet einen wettbewerbsfähigen Körperschaftsteuersatz von 27,5 %, der für bestimmte qualifizierte Unternehmen auf bis zu 12,5 % gesenkt werden kann. Dies macht es innerhalb der Region wettbewerbsfähig. Unternehmen, die bestimmte Kriterien erfüllen, können Entwicklungsanreize wie reduzierte Körperschaftssteuersätze, Zollbefreiungen und andere Vorteile beantragen.

Wettbewerbsfähiger Körperschaftssteuersatz

Der Körperschaftsteuersatz in Eswatini beträgt 27,5 %, kann jedoch für bestimmte qualifizierte Unternehmen auf bis zu 12,5 % gesenkt werden. Dies macht es zu einer wettbewerbsfähigen Wahl innerhalb der Region.

Entwicklungsbewilligungsanordnung (DAO)

Unternehmen, die bestimmte Kriterien erfüllen, können Entwicklungsanreize beantragen. Diese Anreize umfassen reduzierte Körperschaftssteuersätze, Zollbefreiungen und andere Vorteile.

Spezifische Sektoranreize

Herstellung und Export

Steuerliche Anreize stehen zur Verfügung, um Investitionen in herstellungs- und exportorientierte Aktivitäten zu fördern. Diese Anreize umfassen möglicherweise Steuerbefreiungen und beschleunigte Abschreibungen.

Landwirtschaft

Es könnten Anreize bestehen, um die Entwicklung im Agrarsektor zu fördern.

Tourismus

Auch der Tourismussektor kann Anreize haben, um Investitionen und Entwicklungen anzuziehen.

Regionale Anreize

Unternehmen, die sich in ausgewiesenen Entwicklungszonen oder weniger entwickelten Regionen befinden, können zusätzliche Anreize und Vorteile in Anspruch nehmen.

Wichtige Überlegungen

Berechtigung

Für verschiedene Anreize gelten spezifische Berechtigungsanforderungen und Bedingungen. Es ist wichtig sicherzustellen, dass Ihr Unternehmen und die vorgeschlagenen Aktivitäten die Qualifizierungskriterien erfüllen.

Antragsverfahren

Steuerliche Anreize erfordern in der Regel formelle Anträge und Genehmigungsverfahren durch die zuständigen Regierungsbehörden.