Arbeitgeber in El Salvador haben erhebliche Steuerverpflichtungen, insbesondere in Bezug auf das salvadorianische Sozialversicherungsinstitut (ISSS) und das private Rentenfondssystem (Administradoras de Fondos de Pensiones - AFP).

Sozialversicherungsbeiträge

Arbeitgeber sind verpflichtet, 7,75 % des Bruttogehalts eines Arbeitnehmers an das ISSS zu zahlen. Dieser Beitrag deckt eine Reihe von Leistungen ab, einschließlich Renten, Gesundheitsversorgung und Invaliditätsversicherung.

AFP-Beiträge

Zusätzlich zu den Sozialversicherungsbeiträgen zahlen Arbeitgeber auch 7,25 % des Bruttogehalts eines Arbeitnehmers an die AFP.

Beitragsobergrenzen und Berichterstattung

Es ist wichtig zu beachten, dass die Beiträge zur Sozialversicherung und zur AFP in der Regel auf ein maximales monatliches Gehalt begrenzt sind. Arbeitgeber sind dafür verantwortlich, die Arbeitnehmerbeiträge einzubehalten, ihre eigenen hinzuzufügen und die Zahlungen regelmäßig, typischerweise monatlich, an das ISSS und die AFPs zu überweisen.

In El Salvador wird ein progressives Einkommensteuersystem verwendet. Die Einkommenssteuersätze und -klassen können sich ändern, daher ist es wichtig, stets über die neuesten Informationen auf dem Laufenden zu bleiben.

Beitrag des Arbeitnehmers zur ISSS

Arbeitnehmer tragen 3% ihres Bruttogehalts zum Salvadorianischen Institut für Sozialversicherung (ISSS) bei. Dieser Beitrag deckt Renten, Gesundheitsversorgung und Invaliditätsversicherung ab.

AFP-Beitrag

Arbeitnehmer sind auch verpflichtet, 7,25% ihres Bruttogehalts zu ihrem gewählten privaten Rentenfonds (Administradoras de Fondos de Pensiones - AFP) beizutragen.

Beitragsobergrenzen und Abzüge

Es ist wichtig zu beachten, dass die Beiträge zur Sozialversicherung und AFP auf ein maximales Monatsgehalt begrenzt sind. Arbeitgeber sind dafür verantwortlich, die Einkommensteuer, Sozialversicherungsbeiträge und AFP-Beiträge von den Gehältern ihrer Arbeitnehmer abzuziehen.

Der Standard-Mehrwertsteuersatz (Impuesto a la Transferencia de Bienes Muebles y a la Prestación de Servicios - IVA) in El Salvador beträgt 13%.

Mehrwertsteuerpflicht für Dienstleistungen

Die Feststellung, ob Sie Mehrwertsteuer auf Ihre Dienstleistungen in El Salvador erheben müssen, hängt von einigen entscheidenden Faktoren ab:

• Ort der Leistungserbringung: Die Regeln zum Ort der Leistungserbringung legen fest, wo eine Dienstleistung für Mehrwertsteuerzwecke als erbracht gilt. Allgemeine Regeln gelten je nach Art der Dienstleistung, ob der Kunde ein Unternehmen (B2B) oder eine Einzelperson (B2C) ist und dem Standort beider Parteien.
• Reverse-Charge-Mechanismus: Der Reverse-Charge-Mechanismus kann bei bestimmten B2B-Dienstleistungstransaktionen zur Anwendung kommen. In diesen Fällen wird das salvadorianische Unternehmen, das die Dienstleistung erhält, für die Meldung und Zahlung der Mehrwertsteuer verantwortlich.

Wichtige Kategorien von Dienstleistungen

• Elektronisch erbrachte Dienstleistungen: Wenn Sie digitale Dienstleistungen (Software-Downloads, Abonnements usw.) an Kunden in El Salvador erbringen, könnten Sie für die salvadorianische Mehrwertsteuer haftbar sein, auch wenn Ihr Unternehmen außerhalb von El Salvador ansässig ist.
• Dienstleistungen im Zusammenhang mit unbeweglichem Vermögen: Dienstleistungen mit einem wesentlichen Bezug zu einer Immobilie in El Salvador (z.B. Bauarbeiten, Immobiliendienstleistungen) fallen in der Regel unter die salvadorianischen Mehrwertsteuervorschriften.
• Berufliche Dienstleistungen: Beratungs-, Buchhaltungs- und Rechtsdienstleistungen, bei denen der Ort der Leistungserbringung als El Salvador bestimmt wird, unterliegen in der Regel der Mehrwertsteuer.

Mehrwertsteuerregistrierung und -meldung

• Registrierungsschwelle: Unternehmen, die einen bestimmten Umsatzschwellenwert in El Salvador überschreiten, müssen sich möglicherweise für die Mehrwertsteuer registrieren. Konsultieren Sie das Finanzministerium von El Salvador für die neuesten Zahlen.
• Einreichung und Zahlung: Registrierte Unternehmen müssen periodische Mehrwertsteuererklärungen einreichen und entsprechende Zahlungen an die Steuerbehörden in El Salvador leisten.

Unternehmen, die in ausgewiesenen Freihandelszonen (FTZs) tätig sind, genießen mehrere Steuervergünstigungen. Dazu gehören Einkommenssteuerbefreiungen, bei denen Unternehmen in FTZs für einen bestimmten Zeitraum vollständig von der Einkommenssteuer befreit sein können und anschließend von reduzierten Steuersätzen profitieren. Dazu gehören auch Befreiungen von Einfuhr- und lokalen Kaufsteuern für Waren und Dienstleistungen, die innerhalb der Zone verwendet werden, sowie Befreiungen von Einfuhrzöllen auf Rohstoffe, Ausrüstungen und Maschinen.

Spezifische Sektor-Incentives

Es gibt auch spezifische Sektor-Incentives. Zum Beispiel bietet das Tourismusgesetz Anreize wie Einkommenssteuerbefreiungen und Einfuhrzollbefreiungen für Unternehmen, die in förderfähige Tourismusprojekte investieren. Steuervergünstigungen und Anreize könnten auch für Unternehmen verfügbar sein, die in erneuerbare Energieprojekte investieren.

Weitere Potenzielle Anreize

Weitere potenzielle Anreize umfassen Exportanreize, bei denen Exporteure möglicherweise für Steuererleichterungen im Zusammenhang mit Exportaktivitäten in Frage kommen. Es gibt auch Reinvestitionsanreize, bei denen Unternehmen, die einen Teil ihrer Gewinne reinvestieren, möglicherweise für Einkommenssteuerabzüge qualifizieren.

Wichtige Überlegungen

Es ist wichtig zu beachten, dass spezifische Zulassungsvoraussetzungen und Bedingungen für verschiedene Anreize gelten. Stellen Sie sicher, dass Ihr Unternehmen und die geplanten Aktivitäten innerhalb der Qualifikationskriterien liegen. Außerdem beinhalten Steueranreize in der Regel formelle Antrags- und Genehmigungsverfahren durch relevante Regierungsbehörden wie das Wirtschaftsministerium (MINEC).