El Salvador

Arbeitgeberpflichten

Arbeitgeber in El Salvador haben verschiedene steuerliche Verpflichtungen in Bezug auf Gehaltsabrechnung, Sozialversicherung und andere Abgaben.

• Sozialversicherung: Arbeitgeber leisten einen Beitrag von 7,5% des monatlichen Gehalts eines Mitarbeiters bis zu einem Höchstbetrag von 1.000 USD. Wenn das Gehalt 1.000 USD übersteigt, bleibt der Beitrag fest bei 75 USD.
• Pensionskasse (AFP): Arbeitgeber leisten einen Beitrag von 8,75% des gesamten monatlichen Gehalts des Mitarbeiters an die Verwaltungsgesellschaft der Pensionskasse (AFP).
• Nationales Ausbildungs- und Fortbildungsinstitut (INSAFORP/INCAF): Arbeitgeber mit mehr als zehn Mitarbeitern leisten einen Beitrag von 1% des monatlichen Gehalts jedes Mitarbeiters bis zu 1.000 USD. Für Gehälter über 1.000 USD ist kein Beitrag erforderlich.
• Einkommenssteuerabzug: Arbeitgeber sind verantwortlich für den Abzug der Einkommenssteuer von den Gehältern der Mitarbeiter basierend auf einer progressiven Skala von 0% bis 30% und die monatliche Abführung an die Steuerbehörden.
• 13. Monatsgehalt Bonus: Es ist üblich, dass Arbeitgeber einen 13. Monatsgehalt Bonus auszahlen, der auf der Betriebszugehörigkeit des Mitarbeiters basiert:
  • 1-3 Jahre: 15 Tage Lohn
  • 3-10 Jahre: 19 Tage Lohn
  • 10+ Jahre: 21 Tage Lohn
• Jährliche Einkommenssteuererklärung: Arbeitgeber müssen bis zum 30. April des Folgejahres eine jährliche Einkommenssteuererklärung abgeben, auch wenn keine Steuern anfallen.
• Monatliche Gehaltsabrechnungsberichterstattung: Gehaltssteuern und andere von den Gehältern der Mitarbeiter einbehaltene Beträge werden monatlich von den Arbeitgebern an die Steuerbehörden abgeführt. Die entsprechenden Erklärungen werden ebenfalls monatlich eingereicht.

Arbeitnehmerpflichten

• Sozialversicherung: Arbeitnehmer leisten einen Beitrag von 3% ihres monatlichen Gehalts bis zu einem Höchstbetrag von 1.000 USD. Bei Gehältern, die 1.000 USD übersteigen, bleibt der Beitrag fest bei 30 USD.
• Pensionskasse (AFP): Arbeitnehmer leisten einen Beitrag von 7,25% ihres gesamten monatlichen Gehalts.
• Einkommenssteuer: Arbeitnehmer unterliegen der Einkommenssteuer, die vom Arbeitgeber einbehalten wird. Der Steuersatz reicht von 0% bis 30%, berechnet nach progressiven Sätzen basierend auf ihrem Jahreseinkommen:
  • Bis zu 5.664,00 USD: 0%
  • 5.664,12 USD - 10.742,88 USD: 10%
  • 10.743,00 USD - 24.457,20 USD: 20%
  • Über 24.457,32 USD: 30%

Zusätzliche Informationen

• Mehrwertsteuer (MwSt): El Salvador hat einen Standard-MwSt-Satz von 13% auf die meisten Waren und Dienstleistungen.
• Mindestlohn: Der aktuelle monatliche Mindestlohn in El Salvador beträgt 182,50 USD.
• Währung: Die offizielle Währung ist der US-Dollar (USD).
• Steuerjahr: Das Steuerjahr in El Salvador entspricht dem Kalenderjahr (1. Januar bis 31. Dezember).

Diese Informationen sind aktuell ab dem 5. Februar 2025 und können Änderungen unterliegen.

In El Salvador umfassen die Steuerabzüge für Arbeitnehmer verschiedene Bereiche, darunter Einkommensteuer, Sozialversicherungsbeiträge und Beiträge zu Pensionsfonds.

Einkommensteuer

Angestellte, die bis zu 9.100 USD jährlich verdienen, sind von der Abgabe einer Steuererklärung befreit und erhalten einen Standardabzug von 1.600 USD. Personen, die über dieser Schwelle verdienen, qualifizieren sich nicht für den Standardabzug, können jedoch medizinische und Bildungsausgaben bis zu 800 USD pro Posten absetzen. Spenden an gemeinnützige Organisationen sind bis zu 20 % des Nettoeinkommens nach Abzug des Spendenbetrags absetzbar. Freiwillige Beiträge zu privaten Pensionsfonds sind bis zu 10 % des monatlich an den Pensionsfonds gemeldeten Einkommens absetzbar. Die Einkommensteuersätze sind progressiv und reichen von 10 % bis 30 %, abhängig von den Einkommensklassen. Nichtansässige unterliegen den Quellensteuersätzen von 20 % oder 25 %, oder möglicherweise niedrigeren Raten für bestimmte Dienstleistungen. Kapitalgewinne werden im Allgemeinen mit 10 % besteuert.

Sozialversicherungsbeiträge

Sowohl Arbeitgeber als auch Arbeitnehmer leisten Beiträge zur Sozialversicherung. Arbeitnehmer tragen 3 % ihres Monatsgehalts bis zu einer Obergrenze von 1.000 USD bei. Arbeitgeber leisten 7,5 % bis zur gleichen Obergrenze. Für Gehälter über 1.000 USD trägt der Arbeitnehmer einen festen Betrag von 30 USD bei, und der Arbeitgeber trägt 75 USD bei. Diese Beiträge finanzieren Gesundheits-/Mutterschafts-, Invaliditäts-, Alters- und Todesfallleistungen. Gesundheitsinvalidität wird vom Arbeitgeber für die ersten drei Tage gedeckt, danach deckt die Sozialversicherung 75 % des Gehalts ab. Mutterschaftsurlaub erhält 100 % Abdeckung des Monatsgehalts für vier Monate. Invaliditätsleistungen variieren je nach Dauer, wobei die Sozialversicherung einen Prozentsatz für bis zu ein Jahr bietet und Pensionsfonds längere Zeiträume abdecken. Das Rentenalter beträgt 60 für Männer und 55 für Frauen oder nach 30 Dienstjahren. Todesfallleistungen werden der Familie des Verstorbenen aus seinen Pensionsfondseinsparungen zur Verfügung gestellt.

Pensionsfonds (AFP)

Sowohl Arbeitgeber als auch Arbeitnehmer leisten obligatorische Beiträge zu einem privaten Pensionsfonds, der von den Pensionsfondsverwaltern (AFPs) verwaltet wird. Der Arbeitnehmer trägt 7,25 % seines Monatsgehalts bei, und der Arbeitgeber trägt 8,75 % bei. Diese Beiträge werden monatlich über den Gehaltsabrechnungsprozess abgezogen und gemeldet. Dieses System ist von den obligatorischen Sozialversicherungsbeiträgen getrennt.

Zusätzliche Überlegungen

• Steuerjahr: Das Steuerjahr in El Salvador ist das Kalenderjahr (1. Januar bis 31. Dezember).
• Steueroasen: El Salvador führt eine Liste von Steueroasen-Jurisdiktionen für Steuerzwecke, wobei Transaktionen mit Einheiten in diesen Jurisdiktionen spezifischen Vorschriften unterliegen und möglicherweise einer Quellensteuer von 25 % unterliegen. Ab 2025 umfasst die Liste 101 Jurisdiktionen.
• Zinsen auf verspätete Zahlungen: Ab dem 1. Februar 2023 betragen die Zinsen für verspätete Steuerzahlungen 6,35 % für bis zu 60 Tage und danach 10,35 %.

Es ist wichtig zu beachten, dass diese Informationen auf den verfügbaren Daten vom heutigen Tag, dem 5. Februar 2025, basieren und Änderungen unterliegen können, wenn es Aktualisierungen in den Steuervorschriften gibt. Die Konsultation eines Steuerberaters wird immer empfohlen, um individuelle Beratung zu erhalten und über die neuesten Entwicklungen informiert zu bleiben.

In El Salvador gilt eine Mehrwertsteuer (VAT) von 13 % auf die meisten Waren und Dienstleistungen, wobei Exporte mit Nullsatz besteuert werden.

Mehrwertsteuerregistrierung

• Schwelle: Unternehmen müssen sich für die Mehrwertsteuer registrieren, wenn ihr Umsatz US$ 5.714,28 übersteigt oder ihre Gesamtvermögenswerte in den vorangegangenen 12 Monaten US$ 2.285,71 übersteigen. Personen, die im Import tätig sind, müssen sich unabhängig vom Umsatz oder Vermögenswerten registrieren. Eine freiwillige Registrierung ist für im Ausland ansässige Unternehmen nicht möglich.
• Prozess: Unternehmen müssen sich bei den Steuerbehörden (DGII) registrieren, eine Steueridentifikationsnummer (NIT) und eine Mehrwertsteuernummer erhalten.

Mehrwertsteuererklärung und Zahlung

• Erklärungen: Monatliche Mehrwertsteuererklärungen (Formular F-07) sind erforderlich, selbst wenn keine steuerpflichtigen Transaktionen stattgefunden haben. Diese werden elektronisch über die Website der Steuerbehörde eingereicht.
• Frist: Erklärungen und Zahlungen sind bis zum 10. Arbeitstag des folgenden Monats fällig.
• E-Rechnung: Ab dem 1. Januar 2025 obligatorisch für Unternehmen, einschließlich B2C E-Tickets.

Mehrwertsteuersätze und Ausnahmen

• Standardsatz: 13%
• Nullsatz (0 %): Exporte von Waren und Dienstleistungen; Übertragungen an die Freihandelszone und autorisierte Einheiten des Gesetzes über internationale Dienstleistungen.
• Steuerfreie Lieferungen (Keine Vorsteuerabzugsfähigkeit):
  • Gesundheitsdienstleistungen öffentlicher Einrichtungen
  • Immobilienvermietung zu Wohnzwecken
  • Dienstleistungen im Rahmen eines Arbeitsverhältnisses und durch öffentliche/kommunale Angestellte
  • Autorisierte öffentliche Kulturveranstaltungen
  • Bildungsdienstleistungen durch autorisierte Einrichtungen
  • Zinsen auf Einlagen und Kredite von registrierten Finanzinstituten
  • Importe durch Diplomaten, internationale Organisationen gemäß Zollbestimmungen, an gemeinnützige Organisationen, Gemeinden zum öffentlichen Nutzen, Maschinen für Anlagevermögen registrierter Steuerzahler und öffentliche Verkehrsmittel (übertragbar nach fünf Jahren).

Weitere Überlegungen

• Buchführung: Bewahren Sie Rechnungen, Kredit-/Lastschriften, Import-/Exportdokumentationen und Unterlagen über gelieferte/erhaltene Waren und Dienstleistungen mindestens fünf Jahre lang auf.
• Steuerprüfungen: Durchgeführt vom Finanzministerium. Steuerpflichtige mit Vermögenswerten über USD 1.142.857 und Umsätzen über USD 571.428 müssen jährlich einen unabhängigen Prüfbericht einreichen.

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Zusätzliche Informationen zum Steuersystem in El Salvador

Das Steuersystem in El Salvador umfasst neben der Mehrwertsteuer verschiedene andere Steuern. Dazu gehört die Einkommensteuer, die spezifische Sätze für ansässige und nicht ansässige Einzelpersonen und Unternehmen hat, sowie die Quellensteuer auf Dividenden, Zinsen und Lizenzgebühren. Bestimmte Sektoren, wie die Freihandelszonen und internationale Dienstleistungen, können von Steuervergünstigungen profitieren. Das Land hat auch Verrechnungspreisregeln, die den OECD-Richtlinien entsprechen, und beteiligt sich an internationalen Vereinbarungen zum Austausch von Steuerinformationen.

Die Einhaltung der Steuervorschriften ist entscheidend. Bei verspäteter Abgabe, fehlerhafter Berichterstattung und Nichtzahlung können Strafen verhängt werden. Unternehmen, die in El Salvador tätig sind oder expandieren, sollten die steuerlichen Verpflichtungen verstehen und bei Bedarf professionelle Beratung in Anspruch nehmen. Da Steuergesetze Änderungen unterliegen können, ist es essenziell, über die Vorschriften auf dem Laufenden zu bleiben, um die Einhaltung sicherzustellen.

El Salvador bietet verschiedene Steueranreize, um Investitionen anzuziehen und bestimmte Sektoren zu fördern.

Freihandelszonen

Unternehmen, die in ausgewiesenen Freihandelszonen tätig sind, profitieren von mehreren Anreizen:

• Befreiung von der Körperschaftsteuer (CIT).
• Befreiung von der Mehrwertsteuer (MwSt).
• Befreiung von Gemeindesteuern.
• Befreiung von der Grunderwerbssteuer für Grundstücke, die in produktiven Tätigkeiten genutzt werden.
• Befreiung von Einfuhrzöllen auf Maschinen, Rohstoffe, Ausrüstungen und Zwischenprodukte, die für die Produktion verwendet werden.

Internationale Dienstleistungen

Das Gesetz über internationale Dienstleistungen bietet ähnliche Vorteile für Unternehmen, die Dienstleistungen im Zusammenhang mit dem internationalen Handel erbringen:

• Befreiung von der Körperschaftsteuer (CIT).
• Befreiung von der Mehrwertsteuer (MwSt).
• Befreiung von Gemeindesteuern.

Tourismussektor

Für Investitionen in tourismusbezogene Projekte sind Anreize verfügbar, obwohl spezifische Details nicht leicht verfügbar sind. Weitere Recherchen sind möglicherweise erforderlich, um die aktuellen angebotenen Anreize zu ermitteln.

Erneuerbare Energien

Investitionen in Projekte für erneuerbare Energien werden durch Steuervergünstigungen gefördert. Weitere Recherchen sind möglicherweise erforderlich, um die aktuellen angebotenen Anreize zu ermitteln.

Bau von Wolkenkratzern

Neue Hochhausbauprojekte (35 Stockwerke oder mehr), die nach dem 3. Oktober 2024 eingeleitet werden, sind für eine 15-jährige Befreiung von Einkommens- und Kapitalertragsteuern berechtigt. Dies gilt für Bau, Entwicklung, den ersten Verkauf und Mieteinnahmen.

Technologische Fertigung und Innovation

Ein in Betracht gezogenes Gesetz zielt darauf ab, Investitionen in Technologiebereiche wie Softwareentwicklung, Cloud-Computing, KI, Robotik und Halbleiterfertigung zu fördern. Details zu den vorgeschlagenen Vorteilen sind begrenzt, bis die gesetzliche Genehmigung erteilt wird. Weitere Informationen sollten eingeholt werden, um ein Update zu dieser Gesetzgebung zu erhalten.

Steueroasen

El Salvador führt eine Liste von Steueroasen, auf denen ein Quellensteuersatz von 25 % auf Zahlungen an in diesen Gerichtsbarkeiten tätige Einheiten angewendet wird.

Es ist wichtig zu beachten, dass diese Informationen zum Stand vom 5. Februar 2025 aktuell sind und aufgrund von gesetzlichen Änderungen oder Anpassungen der Regierungspolitik Änderungen unterliegen können. Eine Beratung mit einem Steuerberater wird für eine persönliche Anleitung empfohlen.