Arbeitgebersteuerbeiträge

Steuerart	Satz	Bemessungsgrundlage
Krankenversicherung (SFS)	7,09%	Gehalt des Arbeitnehmers (bis zu einer Maximalbasis)
Pensionsfonds (AFP)	7,10%	Gehalt des Arbeitnehmers (bis zu einer Maximalbasis)
Berufliche Risiken (SRL)	1,2% - 2,2%	Gehalt des Arbeitnehmers
INFOTEP	1,00%	Gesamte Lohnsumme

Anmeldung & Compliance

• Die monatliche Einkommensteuer (Formular IR-17/IR-3) ist bis zum 15. des folgenden Monats fällig.
• Monatliche Sozialversicherungsbeiträge sind bis zum 3. Werktag des folgenden Monats zu leisten.
• Die jährliche Informationsmeldung (Formular IR-9) ist bis zum letzten Tag im Februar fällig.

Arbeitnehmersteuerabzüge in der Dominikanischen Republik werden durch ein progressives Steuersystem bestimmt, das auf das netto steuerpflichtige Einkommen nach bestimmten Abzügen angewendet wird.

Einkommensteuer (ISR)

Die Einkommensteuer (ISR) ist der primäre Abzug für Arbeitnehmer in der Dominikanischen Republik. Sie wird auf das im Laufe des Steuerjahres (1. Januar bis 31. Dezember) erzielte Nettogehalt nach Abzug der Sozialversicherungsbeiträge berechnet.

• Steuerfreies Einkommen: Einkommen bis RD$416.220,00 sind von der ISR befreit. Diese Grenze wird jährlich an die Inflation angepasst.
• Steuersätze: Für Einkommen über den Freibetrag gelten progressive Sätze, die von 15 % bis 25 % reichen. Ab 2023 sind die Steuerklassen:
  • Bis RD$624.329,01: 15 %
  • RD$624.329,01 bis RD$867.123,00: RD$31.216,00 + 20 % des Überschusses über RD$624.329,01
  • Über RD$867.123,01: RD$79.776,00 + 25 % des Überschusses über RD$867.123,01
• Quellensteuer: Arbeitgeber sind dafür verantwortlich, die ISR von den Gehältern der Arbeitnehmer einzubehalten und an die Dirección General de Impuestos Internos (DGII) bis zum 10. des Folgemonats abzuführen.

Sozialversicherungsbeiträge

Arbeitnehmer unterliegen Abzügen für die Sozialversicherung, die verschiedene Programme wie Gesundheitsversorgung, Renten und Berufsunfallversicherung finanziert. Diese Beiträge sind in der Regel ein Prozentsatz des Gehalts des Arbeitnehmers, der zwischen Arbeitgeber und Arbeitnehmer aufgeteilt wird und je nach den enthaltenen Programmen variieren kann.

Weitere Abzüge

• Bildungsausgaben: Arbeitnehmer können bis zu 10 % ihres netto steuerpflichtigen Einkommens für Bildungsausgaben abziehen, die für sie selbst oder ihre Angehörigen entstanden sind. Diese Ausgaben müssen ordnungsgemäß dokumentiert werden.

Verpflichtungen des Arbeitgebers

Arbeitgeber in der Dominikanischen Republik haben spezifische steuerliche Verpflichtungen im Zusammenhang mit ihren Arbeitnehmern, darunter:

• ISR-Abzug: Abzug und Abführung der Arbeitnehmer-ISR an die DGII.
• Sozialversicherungsbeiträge: Zahlung sowohl des Anteils des Arbeitgebers als auch des Arbeitnehmers an den Sozialversicherungsbeiträgen.
• INFOTEP-Steuer: Monatliche Zahlung von 1 % der Gesamtlohnsumme an das National Institute of Professional Technical Training (INFOTEP).
• Fringe Benefits Tax: Vom Arbeitgeber zum Körperschaftsteuer-Satz auf bestimmte Vorteile, die Arbeitnehmern gewährt werden.

Wichtige Überlegungen

• Steuerjahr: Das Steuerjahr in der Dominikanischen Republik ist das Kalenderjahr.
• Steuererklärung: Während Arbeitgeber die meisten Steuerabzüge und -zahlungen vornehmen, müssen Personen, die über einer bestimmten Grenze aus Nicht-Lohnquellen verdienen, bis zum 31. März eine jährliche Steuererklärung einreichen.

Diese Übersicht ist aktuell bis zum 5. Februar 2025 und kann Änderungen in Steuergesetzen und -vorschriften unterliegen. Es wird empfohlen, einen Steuerberater zu konsultieren, um die neuesten Informationen und individuelle Beratung zu erhalten.