Arbeitgebersteuerbeiträge

Steuertyp	Rate	Basis
A-Steuer (Quellensteuer auf Einkommen)	Progressiv (basierend auf der Steuerkarte des Mitarbeiters)	Gehalt nach Abzug des AM-bidrag
AM-bidrag (Arbeitsmarktfondsbeitrag)	8 %	Bruttogehalt
ATP (Arbeitsmarkt-Zusatzrente)	DKK 297,00/Monat (maximal für Vollzeit)	Gearbeitete Stunden (fester Betrag)
AES (Unfall- und Berufskrankheitenversicherung)	Variabel	Basierend auf ATP-Beiträgen und dem Handelscode des Unternehmens

Meldung & Einhaltung der Vorschriften

• Melden Sie Gehaltszahlungen, einbehaltene A-skatt und AM-bidrag bis zum 10. des Monats nach der Gehaltszahlung über das eIndkomst-System.
• Zahlen Sie die einbehaltene A-skatt, AM-bidrag und bestimmte Arbeitgeberbeiträge bis zum letzten Arbeitstag des Monats nach der Gehaltszahlung.
• Zahlen Sie ATP-Beiträge vierteljährlich.

In Dänemark unterliegen Arbeitnehmer verschiedenen Abzügen von ihrem Bruttolohn, hauptsächlich für die Einkommensteuer, Beiträge zum Arbeitsmarktfonds und die Sozialversicherung.

Einkommensteuer

• Progressives Steuersystem: Dänemark verwendet ein progressives Einkommensteuersystem, das bedeutet, dass höhere Einkommen einen höheren Prozentsatz ihres Einkommens in Steuern zahlen. Die Steuersätze und -stufen variieren je nach Gemeinde.
• Vorläufige Einkommensschätzung: Arbeitnehmer sind verpflichtet, eine vorläufige Einkommensschätzung zu erstellen, um ihr Einkommen für das Jahr zu schätzen und ihren Steuersatz zu bestimmen. Diese erzeugt eine Steuerkarte, die von Arbeitgebern für die Quellensteuer verwendet wird. Es ist wichtig, diese Schätzung zu aktualisieren, wenn sich das Einkommen erheblich ändert.
• Steuerbescheid: Nach Abschluss des Steuerjahres erhalten Arbeitnehmer einen Steuerbescheid, um ihre geschätzten Einnahmen mit den tatsächlichen Einkünften abzustimmen und eventuelle zusätzliche Steuern oder Rückerstattungen zu ermitteln. Dieser Bescheid berücksichtigt alle anwendbaren Abzüge.

Arbeitsmarktfonds-Beitrag (AM-bidrag)

• Pauschalbetrag: Es wird ein Pauschalbetrag von 8% des Bruttogehalts als Beitrag zum Arbeitsmarktfonds abgezogen. Dieser wird vor der Berechnung anderer Steuern einbehalten.
• Verantwortung des Arbeitgebers: Arbeitgeber sind dafür verantwortlich, diesen Beitrag einzubehalten und an die Steuerbehörden abzuführen.
• Altersbefreiung: Ab dem 1. Januar 2026 sind Arbeitnehmer unter 18 Jahren bis zum 1. Januar des Jahres, in dem sie 18 werden, von den 8% Arbeitsmarktfonds-Beitrag befreit.

Sozialversicherung (ATP)

• ATP-Beitrag: Arbeitnehmer leisten einen kleinen Beitrag zur zusätzlichen Rentenversicherung (ATP).
• Arbeitgeberbeteiligung: Arbeitgeber leisten ebenfalls einen Beitrag zur ATP, meistens doppelt so hoch wie der Beitrag des Arbeitnehmers.

Abzüge

• Beschäftigungsverfolgung: Alle Beschäftigten und Selbstständigen mit Gewinnen erhalten einen automatischen Beschäftigungsabzug, um die Teilnahme an der Arbeit zu fördern. Der Abzugsbetrag beträgt 12,75% des Einkommens, maximal jedoch 63.300 DKK im Jahr 2026.
• Arbeitsbedingte Aufwendungen: Abzüge sind für arbeitsbezogene Aufwendungen über DKK 7.600 im Jahr 2026 möglich. Dazu gehören Kosten wie Arbeitskleidung, Werkzeuge und berufliche Weiterbildungen. Nachweise sind erforderlich.
• Pendlerkosten: Abzüge sind für Pendlerkosten über 24 Kilometer zwischen Wohnort und Arbeitsstätte möglich, vorausgesetzt, der Arbeitgeber stellt kein Firmenfahrzeug bereit oder übernimmt keine Transportkosten. Es gelten spezifische Sätze pro Kilometer, die je nach Entfernung variieren. Im Jahr 2026 beträgt der Abzug DKK 2,28 pro Kilometer für Entfernungen zwischen 25 und 120 Kilometern und DKK 1,14 pro Kilometer für Entfernungen über 120 Kilometer.
• Gewerkschafts- und Arbeitslosenversicherungsbeiträge: Beiträge zu Arbeitslosenversicherungsfonds (A-kasser) und Gewerkschaftsmitgliedschaften sind absetzbar.
• Sonstige Abzüge: Weitere Abzüge können für bestimmte Umstände möglich sein, z.B. für arbeitsbezogene Ausgaben wie technische Literatur oder Kosten für das Homeoffice. Es ist ratsam, sich bei der dänischen Steuerbehörde (Skat) über eine vollständige Liste und die Voraussetzungen zu informieren.

Expat-Steuerregelung

• Reduzierter Steuersatz: Für bestimmte hoch vergütete Expats und Forscher ist für bis zu sieben Jahre (84 Monate) ein spezielles Steuersystem verfügbar. Dieses bietet einen pauschalen Steuersatz von 27% auf Beschäftigungseinkommen und bestimmte Geldzulagen.
• Voraussetzungen: Es gelten strenge Kriterien, einschließlich Mindestgehaltsgrenzen und Beschäftigung bei einer dänischen steuerpflichtigen Entität. Ab dem 1. Januar 2026 beträgt die Mindest-Bruttomonatsgehaltsforderung für das 27%-Pausch-Steuersystem für Expats DKK 65.400.

Fristen und Verfahren

• Steuererklärungsfrist: Die Frist für die Einreichung der jährlichen Steuererklärung ist in der Regel im Mai des Folgejahres.
• Online-Abgabe: Steuererklärungen werden in der Regel online über die Skat-Website eingereicht.
• Dokumentation: Führen Sie vollständige Aufzeichnungen über Einkommen, Ausgaben und alle Nachweise für Abzüge.

Hinweis: Diese Informationen sind Stand Februar 17, 2026, und können sich durch zukünftige Steuerrechtsänderungen ändern. Konsultieren Sie stets die dänische Steuerbehörde (Skat) oder einen Steuerberater für die aktuellsten Informationen und individuelle Beratung.