In Costa Rica haben Arbeitgeber erhebliche Verpflichtungen gegenüber der Caja Costarricense de Seguro Social (CCSS), auch bekannt als "The Caja". Dies ist das Sozialversicherungssystem des Landes, das für die öffentliche Gesundheitsversorgung und Renten zuständig ist. Arbeitgeber sind verpflichtet, erhebliche Beiträge zur CCSS im Namen ihrer Mitarbeiter zu leisten.

Beitragssatz

Der Standardbeitragssatz der Arbeitgeber zur CCSS beträgt 26,67 % des Bruttogehalts des Mitarbeiters.

Aufschlüsselung

Der Arbeitgeberbeitrag von 26,67 % wird auf verschiedene CCSS-Programme verteilt:

• SEM (Seguro de Enfermedad y Maternidad): Gesundheits- und Mutterschaftsleistungen (5,5%)
• IVM (Invalidez, Vejez y Muerte): Invaliditäts-, Alters- und Todesfallleistungen (9,17%)
• Riesgos del Trabajo: Arbeitsunfallversicherung (variiert je nach Branchenrisiko)
• Andere Programme: FODESAF (Familienleistungen), Banco Popular (Wohnungsunterstützung) und andere.

Weitere Pflichtbeiträge

Arbeitgeber müssen auch an andere Institutionen Beiträge leisten:

• Banco Popular y de Desarrollo Comunal: Arbeitgeber zahlen 0,5 % des Bruttogehalts des Mitarbeiters an diese Institution, die Sozialentwicklungsprogramme und finanzielle Unterstützung anbietet.
• Instituto Nacional de Aprendizaje (INA): Arbeitgeber sind verpflichtet, 1,5 % des Bruttogehalts des Mitarbeiters an das INA, ein Berufsbildungsinstitut, zu zahlen.

Verantwortlichkeiten der Arbeitgeber

Arbeitgeber haben mehrere Verantwortlichkeiten:

• Registrierung: Arbeitgeber müssen sich bei der CCSS registrieren.
• Berechnung und Zahlung: Arbeitgeber müssen alle Sozialversicherungs- und anderen Pflichtbeiträge genau berechnen und rechtzeitig an die jeweiligen Stellen abführen.
• Aufzeichnungen: Arbeitgeber müssen detaillierte Aufzeichnungen über Mitarbeitergehälter, Abzüge und Zahlungen an relevante Institutionen führen.

Zusätzliche Hinweise

Es wird empfohlen, spezialisierte Lohnabrechnungsdienste zu nutzen, um die Einhaltung der Berechnungs- und Zahlungsanforderungen sicherzustellen. Obwohl die Beitragssätze relativ stabil geblieben sind, ist es wichtig, über gesetzliche Änderungen informiert zu bleiben, die diese beeinflussen könnten.

Costa Rica verwendet ein progressives Einkommenssteuersystem, was bedeutet, dass Einkommensstärkere einen höheren Prozentsatz ihres Einkommens als Steuer zahlen.

Progressive Steuersätze

Die neuesten Einkommenssteuerklassen finden Sie auf der Website des Ministerio de Hacienda (Finanzministerium).

Gehaltsabzüge

Arbeitgeber behalten monatlich die Einkommenssteuer von den Gehältern der Arbeitnehmer ein und überweisen diese Abzüge an die Steuerbehörden.

Caja Costarricense de Seguro Social (CCSS)

Das Sozialversicherungssystem Costa Ricas (CCSS) bietet Gesundheits- und Rentenleistungen. Arbeitnehmer tragen einen Teil ihres Gehalts zu diesen Programmen bei.

Beitragssatz

Der Standardbeitragssatz für Arbeitnehmer zur CCSS beträgt 9,5% des Bruttogehalts.

Aufschlüsselung

Die 9,5% werden wie folgt aufgeteilt:

• SEM (Seguro de Enfermedad y Maternidad): Gesundheits- und Mutterschaftsleistungen (5,5%)
• IVM (Invalidez, Vejez y Muerte): Invaliditäts-, Alters- und Hinterbliebenenleistungen (4%)

Weitere mögliche Abzüge

Arbeitnehmer können ihre Arbeitgeber ermächtigen, Abzüge vorzunehmen für:

• Sparpläne
• Darlehensrückzahlungen
• Gewerkschaftsbeiträge
• Andere Zwecke, die zwischen Arbeitgeber und Arbeitnehmer vereinbart wurden

Verantwortlichkeiten der Arbeitnehmer

Arbeitnehmer müssen ihren Arbeitgebern genaue persönliche Informationen für Steuer- und Sozialversicherungsberechnungen zur Verfügung stellen. Obwohl Arbeitgeber die Steuern an der Quelle einbehalten, wird empfohlen, dass Arbeitnehmer eine jährliche Einkommenssteuererklärung einreichen, um notwendige Anpassungen vorzunehmen.

In Costa Rica wird die Mehrwertsteuer als Impuesto al Valor Agregado (IVA) bezeichnet und der Standardsatz beträgt derzeit 13%.

Steuerpflichtige Dienstleistungen

Die meisten Dienstleistungen, die in Costa Rica erbracht werden, unterliegen der Mehrwertsteuer. Dies umfasst ein breites Spektrum an professionellen, technischen, persönlichen, freizeitbezogenen und anderen Dienstleistungen. Dienstleistungen für den Export, bei denen der Nutzen der Dienstleistung hauptsächlich außerhalb von Costa Rica genossen wird, können für einen Mehrwertsteuersatz von 0% in Frage kommen.

Mehrwertsteuersätze

Die Mehrheit der Dienstleistungen unterliegt dem Standardsatz von 13% Mehrwertsteuer. Eine begrenzte Anzahl von Dienstleistungen, wie z.B. Bildungsdienstleistungen und einige private Gesundheitsdienstleistungen, werden mit einem reduzierten Mehrwertsteuersatz von 4% besteuert. Exportierte Dienstleistungen und bestimmte andere speziell definierte Dienstleistungen können für einen Mehrwertsteuersatz von 0% in Frage kommen.

Rechnungsstellung und Mehrwertsteuer

Mehrwertsteuerpflichtige Unternehmen sind verpflichtet, die Mehrwertsteuer auf ihren Rechnungen für steuerpflichtige Dienstleistungen auszuweisen. Rechnungen müssen deutlich die Mehrwertsteuer-Identifikationsnummer des Unternehmens (cedula jurídica) und den berechneten Mehrwertsteuerbetrag anzeigen.

Mehrwertsteuerregistrierung

Unternehmen, die steuerpflichtige Dienstleistungen erbringen, müssen sich möglicherweise für die Mehrwertsteuer beim Ministerio de Hacienda (Finanzministerium) registrieren. Spezifische Registrierungsschwellen basieren auf dem Einkommen.

Mehrwertsteuererklärung und -zahlung

Für die Mehrwertsteuer registrierte Unternehmen sind verpflichtet, monatliche Mehrwertsteuererklärungen abzugeben und die fällige Mehrwertsteuer an die Steuerbehörden zu zahlen.

Wichtige Hinweise

Beachten Sie die Mehrwertsteuervorschriften für nicht ansässige Anbieter digitaler Dienstleistungen, die häufig durch Einbehaltung durch Kreditkartenherausgeber oder Online-Plattformen abgewickelt werden. Ziehen Sie in Erwägung, sich bei der Einhaltung der Mehrwertsteuervorschriften von einem Steuerberater in Costa Rica unterstützen zu lassen, insbesondere bei Nischendienstleistungen oder ungewöhnlichen Geschäftsmodellen.

Costa Rica bietet eine Vielzahl von Steueranreizen, die darauf abzielen, ausländische Investitionen anzuziehen und das Wirtschaftswachstum zu fördern. Diese Anreize können die Steuerlast für Unternehmen, die im Land tätig sind, erheblich reduzieren.

Freihandelszonen (FTZs)

Unternehmen, die innerhalb von FTZs tätig sind, können potenziell von Befreiungen von verschiedenen Steuern profitieren, einschließlich Einkommensteuer, Einfuhrzöllen, Exportsteuern, selektiver Verbrauchssteuer, Grunderwerbsteuer und Quellensteuer auf Zahlungen ins Ausland. Qualifizierte Aktivitäten umfassen Herstellung, Dienstleistungen (einschließlich Tourismus, Callcenter, Softwareentwicklung und Forschung und Entwicklung), Logistik und internationalen Handel.

Rückerstattungsregime

Unternehmen, die halbfertige Materialien zur Montage in Costa Rica importieren und anschließend als Fertigprodukte exportieren, können von zollfreien Importen dieser Materialien und Maschinen profitieren.

Investitionen außerhalb des Großraums Metropolitan Area (GMA)

Unternehmen, die in bestimmten Regionen außerhalb des GMA investieren, können noch großzügigere Anreize erhalten, wie z.B. vollständige Befreiung von der Mehrwertsteuer auf lokale Einkäufe von Waren und Dienstleistungen, vollständige Befreiung von der Besteuerung von ins Ausland getätigten Überweisungen und eine erweiterte 10-jährige Befreiung von der Grunderwerbsteuer und der kommunalen Gewerbesteuer.

Zusätzliche Anreize

Costa Rica bietet auch Steuergutschriften für Forschungs- und Entwicklungsaktivitäten, spezielle Anreize für tourismusbezogene Investitionen und Steuervergünstigungen für Unternehmen, die umweltfreundliche Praktiken umsetzen.

Wichtige Überlegungen

Um sich für Steueranreize zu qualifizieren, müssen Unternehmen in der Regel spezifische Anforderungen in Bezug auf Investitionsniveaus, Schaffung von Arbeitsplätzen und Branchen erfüllen. Unternehmen müssen Steueranreize über die Costa Rican Investment Promotion Agency (CINDE) beantragen. Es ist wichtig, die Bedingungen und Konditionen der erhaltenen Steueranreize zu verstehen und einzuhalten.