Steuern in Chad

Das Betreiben eines Arbeitgebers in Tschad umfasst die Navigation durch einen spezifischen Satz von Steuer- und Sozialversicherungsverpflichtungen. Diese Verantwortlichkeiten sind entscheidend für die Einhaltung der nationalen Arbeits- und Fiskalvorschriften und decken sowohl Beiträge des Arbeitgebers als auch Beträge ab, die vom Mitarbeitergehalt einbehalten werden.

Das Verständnis dieser Anforderungen ist für jedes Unternehmen, das Personal im Land beschäftigt, sei es lokal oder ausländisch, unerlässlich. Es umfasst die korrekte Berechnung und Abführung verschiedener Steuern und Sozialbeiträge an die relevanten Behörden, sowie eine pünktliche Meldung und die Einhaltung der festgelegten Verfahren.

Verpflichtungen des Arbeitgebers bezüglich Sozialversicherung und Lohnsteuer

Arbeitgeber in Tschad sind verpflichtet, Beiträge an die National Social Insurance Fund (Caisse Nationale de Prévoyance Sociale - CNPS) zu leisten. Diese Beiträge decken verschiedene Sozialleistungen ab, einschließlich Renten, Familienzulagen und Berufsunfallversicherung. Sowohl Arbeitgeber als auch Arbeitnehmer leisten Beiträge an die CNPS, wobei der Arbeitgeber in der Regel einen größeren Anteil trägt.

Die Beiträge werden im Allgemeinen auf Basis des Bruttogehalts des Mitarbeiters berechnet, bis zu einer bestimmten Obergrenze. Die für 2025 geltenden Beitragssätze sollen im Einklang mit den aktuellen Vorschriften stehen:

Beitragstyp	Arbeitgebersatz	Arbeitnehmersatz	Berechnungsgrundlage
Renten	[Arbeitgeber Rentenrate]%	[Arbeitnehmer Rentenrate]%	Bruttogehalt (bis Obergrenze)
Familienzulagen	[Familienzulagenrate]%	0%	Bruttogehalt (bis Obergrenze)
Berufliche Risiken	[Risikorate]%	0%	Bruttogehalt (bis Obergrenze)
Gesamt CNPS	[Gesamtarbeitgeber CNPS Rate]%	[Gesamtarbeitnehmer CNPS Rate]%

Hinweis: Spezifische Tarife und die jährliche Gehaltsobergrenze unterliegen der offiziellen Bestätigung für 2025 und sollten bei der CNPS oder den Steuerbehörden überprüft werden.

Neben der Sozialversicherung können Arbeitgeber auch für andere spezifische lohnbezogene Steuern oder Beiträge verantwortlich sein, je nach Branche oder Unternehmensgröße, obwohl die primäre Lohnsteuerbelastung sich auf CNPS und Quellensteuer auf Einkommen konzentriert.

Anforderungen zur Quellensteuer auf Einkommen

Arbeitgeber sind verantwortlich dafür, die Impôt sur les Traitements et Salaires (ITS), die auf das Gehalt ihrer Mitarbeiter monatlich erhoben wird, einzubehalten. Diese Steuer basiert auf einer progressiven Skala, die auf das nettopflichtige Einkommen des Mitarbeiters angewendet wird.

Das steuerpflichtige Einkommen wird im Allgemeinen bestimmt, indem das Bruttogehalt genommen und obligatorische Sozialversicherungsbeiträge (der Anteil des Mitarbeiters an der CNPS) sowie bestimmte zulässige Abzüge oder Zulagen subtrahiert werden.

Die voraussichtlichen progressiven Steuersätze für ITS im Jahr 2025 sollen der aktuellen Struktur folgen:

Jährliches steuerpflichtiges Einkommen (XAF)	Steuersatz
Bis [Schwelle 1]	[Rate 1]%
Von [Schwelle 1] bis [Schwelle 2]	[Rate 2]%
Von [Schwelle 2] bis [Schwelle 3]	[Rate 3]%
Von [Schwelle 3] bis [Schwelle 4]	[Rate 4]%
Über [Schwelle 4]	[Rate 5]%

Hinweis: Die spezifischen Einkommensschwellen und entsprechendem Steuersätze unterliegen der offiziellen Bestätigung für 2025.

Arbeitgeber müssen die ITS für jeden Mitarbeiter genau anhand des monatlichen steuerpflichtigen Einkommens und des anwendbaren Steuerbrackets berechnen und dann den insgesamt einbehaltenen Betrag bis zur festgelegten Frist an die Steuerbehörden abführen.

Steuerliche Abzüge und Zulagen für Mitarbeiter

Mitarbeiter in Tschad können von bestimmten Abzügen und Zulagen profitieren, die ihr steuerpflichtiges Einkommen für ITS-Zwecke reduzieren. Diese werden in der Regel vom Bruttogehalt vor Anwendung der progressiven Steuersätze subtrahiert. Gängige Abzüge und Zulagen sind:

• Obligatorische Sozialversicherungsbeiträge: Der Anteil des Mitarbeiters an den CNPS-Beiträgen ist abzugsfähig.
• Berufsausgaben: Ein Standardabzug für Berufsausgaben wird häufig in Höhe eines Prozentsatzes des Bruttogehalts gewährt, bis zu einer bestimmten Grenze.
• Familienzulagen: Zulagen können basierend auf der Familiensituation des Mitarbeiters gewährt werden (z.B. Anzahl der Kinder), was die Steuerlast verringern kann.
• Weitere spezifische Zulagen: Je nach Branche oder Arbeitsvertrag können weitere spezifische Zulagen als steuerfrei oder teilweise steuerpflichtig angesehen werden.

Die genauen Prozentsätze, Grenzen und Bedingungen für diese Abzüge und Zulagen werden durch das Steuerrecht des Tschad geregelt und müssen vom Arbeitgeber beim Berechnen des monatlichen steuerpflichtigen Einkommens korrekt angewandt werden.

Steuerliche Compliance- und Meldefristen

Arbeitgeber in Tschad haben laufende Verpflichtungen hinsichtlich der Steuer- und Sozialabgaben. Zu den wichtigsten Pflichten gehören:

• Monatliche Lohnsteuererklärungen: Arbeitgeber müssen monatlich Erklärungen vorbereiten und einreichen, die die Gehälter der Mitarbeiter, einbehaltene ITS und berechnete CNPS-Beiträge detailliert aufführen.
• Monatliche Zahlungen: Die Beträge der einbehaltenen ITS und CNPS-Beiträge (sowohl Arbeitgeber- als auch Arbeitnehmeranteile) müssen bis zu bestimmten monatlichen Fristen, in der Regel um den 15. des folgenden Monats, an die jeweiligen Behörden (Steuerverwaltung und CNPS) gezahlt werden.
• Jährliche Steuererklärungen: Arbeitgeber sind grundsätzlich verpflichtet, eine jährliche Erklärung einzureichen, in der die insgesamt gezahlten Gehälter, einbehaltenen Steuern und geleisteten Beiträge für alle Mitarbeiter des Jahres zusammengefasst werden.
• Jährliche Arbeitnehmersteuerbescheinigungen: Arbeitgeber müssen den Mitarbeitern Jahresbescheinigungen ausstellen, die ihr Bruttogehalt, das steuerpflichtige Einkommen und die einbehaltene ITS zusammenfassen, die die Mitarbeiter für ihre persönliche Steuererklärung benötigen (falls erforderlich).

Die Einhaltung dieser Fristen ist entscheidend, um Strafen, Zinsen und potenzielle rechtliche Probleme zu vermeiden.

Besondere steuerliche Überlegungen für ausländische Arbeitnehmer und Unternehmen

Ausländische Arbeitskräfte, die im Tschad beschäftigt sind, unterliegen grundsätzlich den gleichen Einkommensteuer- und Sozialversicherungsvorschriften wie tschadische Staatsbürger, sofern sie als steuerliche Residenten gelten. Die Steuerresidenz wird typischerweise anhand von Faktoren wie der Aufenthaltsdauer im Land (z.B. mehr als 183 Tage innerhalb eines 12-Monats-Zeitraums) bestimmt.

• Steuerliche Ansässigkeit: Nichtansässige Einzelpersonen werden im Allgemeinen nur auf in Tschad erzieltes Einkommen besteuert. Ansässige Personen werden auf ihr weltweites Einkommen besteuert, obwohl Doppelbesteuerungsabkommen eine Entlastung bieten können.
• Sozialversicherung: Ausländische Arbeitnehmer, die für ein in Tschad registriertes Unternehmen arbeiten, sind in der Regel verpflichtet, Beiträge zur CNPS zu leisten, es sei denn, es besteht eine Ausnahme aufgrund eines bilateralen Sozialversicherungsabkommens zwischen Tschad und dem Heimatland des Arbeitnehmers.
• Ausländische Unternehmen: Auslandsgesellschaften, die im Tschad tätig sind, auch ohne eine Niederlassung, können Arbeitgeberpflichten haben, wenn sie direkt Personal im Land beschäftigen. Die genauen Anforderungen hängen von ihrer Präsenz und Tätigkeit ab. Die Nutzung eines Employer of Record kann die Einhaltung erleichtern, indem die lokale Beschäftigung und die Lohnsteuerpflichten an eine registrierte Einheit in Tschad übertragen werden.

Es wird empfohlen, dass ausländische Arbeitskräfte und Unternehmen eine individuelle Beratung suchen, um ihre genauen steuerlichen und sozialversicherungsrechtlichen Verpflichtungen basierend auf ihren persönlichen Umständen und der Art ihrer Tätigkeiten in Tschad zu verstehen.