Bosnien und Herzegowina (BiH) hat aufgrund seiner Struktur aus Entitäten und Kantonen ein komplexes Steuersystem. Arbeitgeber in dieser Region haben mehrere Steuerverpflichtungen.

Sozialversicherungsbeiträge

Arbeitgeber sind verantwortlich für erhebliche Sozialversicherungsbeiträge im Namen ihrer Mitarbeiter. Diese Beiträge decken ab:

• Renten- und Invalidenversicherung: Variiert je nach Entität.
• Krankenversicherung: Variiert je nach Entität.
• Arbeitslosenversicherung: Variiert je nach Entität.
• Zusätzliche Beiträge:
  • 0,5% Beitrag zum Schutz vor Natur- und anderen Katastrophen (nur FBiH)
  • 0,5% Wasserabgabe (nur FBiH)

Die Sozialversicherungsbeitragssätze unterscheiden sich zwischen den beiden Haupteinheiten von Bosnien und Herzegowina:

• Föderation Bosnien und Herzegowina (FBiH): Arbeitgeber leisten Sozialversicherungsbeiträge.
• Republika Srpska (RS): Arbeitgeber leisten keine Sozialversicherungsbeiträge. Beiträge werden vollständig vom Bruttogehalt des Arbeitnehmers einbehalten.

Einkommensteuer (PIT)

Arbeitgeber sind verantwortlich für das Einbehalten der Einkommensteuer vom Gehalt der Mitarbeiter. Der PIT-Satz beträgt einheitlich 10% in ganz BiH.

Weitere Beiträge

Arbeitgeber müssen einen Beitrag von 0,25% vom Nettogehalt der Mitarbeiter für einen Solidaritätsfonds zur Unterstützung von Kindern mit seltenen Krankheiten einbehalten.

Zusätzliche Überlegungen

Einige Kantone innerhalb der FBiH können zusätzliche Steuern oder Abgaben haben. Es ist wichtig, sich bei den lokalen Steuerbehörden zu erkundigen. Arbeitgeber müssen sich bei den zuständigen Steuerbehörden in BiH registrieren. Es gibt spezifische Fristen für die Meldung verschiedener Steuern und Beiträge. Die Nichteinhaltung kann zu Strafen führen.

In Bosnien und Herzegowina wird landesweit ein einheitlicher Einkommensteuersatz von 10% angewendet. Neben der Einkommensteuer unterliegen Arbeitnehmer auch obligatorischen Sozialversicherungsbeiträgen.

Obligatorische Sozialversicherungsbeiträge

In der Föderation Bosnien und Herzegowina (FBiH) umfassen diese Beiträge:

• Renten- und Invalidenversicherung: 17%
• Krankenversicherung: 10,2%
• Arbeitslosenversicherung: 0,5%
• Solidaritätsfonds: 0,5%

In der Republika Srpska (RS) sind die Beiträge:

• Renten- und Invalidenversicherung: 18,5%
• Krankenversicherung: 12%

Steuerabzüge für Arbeitnehmer

In Bosnien und Herzegowina werden Standardsteuerabzüge für Arbeitnehmer gewährt. In der Föderation Bosnien und Herzegowina (FBiH) beträgt der Abzug 300 BAM pro Monat. Arbeitnehmer können auch für erhöhte Abzüge aufgrund von Unterhaltsberechtigten oder gezahlten Zinsen auf Wohnungsbaudarlehen in Frage kommen. In der Republika Srpska (RS) beträgt der Abzug 500 BAM pro Monat.

Zusätzliche Steuern

Arbeitnehmer in Bosnien und Herzegowina können je nach spezifischer Gerichtsbarkeit auch zusätzlichen Steuern unterliegen. Dazu können Kantonalsteuern gehören, bei denen einige Kantone innerhalb der Föderation Bosnien und Herzegowina (FBiH) zusätzliche Steuern erheben können. Einzelpersonen können auch Grundsteuern unterliegen, die auf dem Besitz von Immobilien basieren.

Der Standard-Mehrwertsteuersatz (MwSt) in Bosnien und Herzegowina (BiH) beträgt 17%. Dies gilt für die meisten im Land erbrachten Dienstleistungen. Bestimmte wesentliche Dienstleistungen, wie Gesundheitsversorgung, Bildung und einige Finanzdienstleistungen, können jedoch von der MwSt befreit sein.

MwSt auf importierte Dienstleistungen

BiH kann einen "Reverse-Charge"-Mechanismus für Dienstleistungen anwenden, die von außerhalb ihrer Grenzen bezogen werden. In diesem Fall ist der Empfänger der Dienstleistung in BiH dafür verantwortlich, die MwSt zu berechnen und zu zahlen, auch wenn der Anbieter eine ausländische Einheit ist. Es ist wichtig zu prüfen, ob bestimmte importierte Dienstleistungen in die Kategorie der MwSt-pflichtigen Dienstleistungen in BiH fallen.

Wichtige Überlegungen

Die spezifische Behandlung der MwSt auf Dienstleistungen kann je nach Art der Dienstleistung leicht variieren. Die Erbringung von Dienstleistungen über Grenzen hinweg kann komplexere MwSt-Auswirkungen hinsichtlich des Ortes der Leistungserbringung haben.

Einhaltung der Vorschriften

Die offizielle Website der Indirekten Steuerbehörde von Bosnien und Herzegowina ist die primäre Quelle für MwSt-Vorschriften und -Aktualisierungen. Für komplexe Situationen, internationale Transaktionen oder um vollständige Compliance sicherzustellen, konsultieren Sie einen Steuerberater, der auf MwSt-Vorschriften in Bosnien und Herzegowina spezialisiert ist.

Bosnien und Herzegowina (BiH) bietet eine Vielzahl von Steueranreizen, um Investitionen anzuziehen, bestimmte Branchen zu unterstützen und die Schaffung von Arbeitsplätzen zu fördern. Diese Anreize sind auf verschiedenen Regierungsebenen innerhalb des Landes verfügbar, einschließlich der Föderation Bosnien und Herzegowina (FBiH), der Republika Srpska (RS) und des Brčko-Distrikts (BD).

Wichtige Steueranreize

Investitionsanreize

In der FBiH können Steuerpflichtige, die über 50% ihrer Gewinne in Produktionsequipment reinvestieren, von einer 30%igen Reduzierung ihrer Körperschaftssteuer für das Investitionsjahr profitieren. Unternehmen, die innerhalb von fünf aufeinanderfolgenden Jahren mindestens BAM 20 Millionen (ca. USD 10,8 Millionen) in der FBiH investieren, können für fünf Jahre eine 50%ige Steuerermäßigung erhalten. Sowohl RS als auch BD bieten Anreize für Investitionen in Produktion und Anlagevermögen.

Beschäftigungsanreize

Unternehmen in BiH können Zuschüsse für die Einstellung neuer Mitarbeiter erhalten, insbesondere von gefährdeten Gruppen wie jungen Menschen, Langzeitarbeitslosen oder Menschen mit Behinderungen. Arbeitgeber sind in bestimmten Fällen berechtigt, Sozialversicherungsbeiträge zu reduzieren, insbesondere bei der Einstellung von Zielgruppen oder der Erhöhung von Gehältern.

Branchenspezifische Anreize

Bosnien und Herzegowina bietet Anreize, die auf bestimmte Wirtschaftssektoren abzielen, einschließlich Landwirtschaft und Lebensmittelverarbeitung, Fertigung, Tourismus, Informationstechnologie sowie Forschung und Entwicklung.

Anreize für kleine und mittlere Unternehmen (KMU)

KMU sind ein wichtiger Bestandteil der Wirtschaft von BiH und können für spezifische Anreize in Frage kommen, wie z.B. vereinfachte Steuerverfahren, Zugang zu Finanzierung und Unterstützung für Innovation und Export.