Steuern in Bonaire, Sint Eustatius und Saba

Ab dem 5. Februar 2025 haben Arbeitgeber in Bonaire, St. Eustatius und Saba neue Steuerpflichten nach der Umsetzung des 2025 Tax Plan BES. Mehrere Änderungen betreffen die Handhabung von Gehaltsabrechnungen, Einkommensteuer und anderen Beiträgen.

Einkommensteuer

Der steuerfreie Freibetrag ist jetzt an den Mindestlohn von St. Eustatius gekoppelt, um sicherzustellen, dass Mindestlohnempfänger von der Einkommensteuer befreit sind. Die Schwelle für den zweiten Steuerabschnitt wurde deutlich auf $51.250 gesenkt und mit 35,4 % besteuert, während der erste Abschnitt mit 30,4 % besteuert wird. Zuvor steuerfrei waren Abfindungszahlungen und Rentenbeiträge, die in Gehälter eingeschlossen sind, jetzt steuerpflichtig.

Grundsteuer

Die Dauer des Immobilieninvestment-Programms wurde von 10 Jahren auf 5 Jahre verkürzt. Die Grundsteuer für Hotels ist von 10 % auf 11 % gestiegen.

Einnahmen- und Gewinnsteuer

Unternehmen sehen sich einer erhöhten Umsatzsteuerrate gegenüber, die von 5 % auf 7,5 % steigt. Dies gilt auch für Einzelpersonen, die Gewinne aus Beteiligungen erzielen.

Gehaltsabrechnung und Berichterstattung

Arbeitgeber haben jetzt strengere Anforderungen bei der Überprüfung der Mitarbeiterausweise. Unzureichende oder falsche Identifikation kann dazu führen, dass die höchsten Einkommens- und Lohnsteuersätze auf die Löhne des Mitarbeiters angewendet werden, wobei die Beweislast beim Arbeitgeber liegt.

Sozialversicherungs- und Versicherungsbeiträge

Der Beitrag des Arbeitgebers zur Healthcare Insurance Act (Zvw) beträgt 6,51 % auf Löhne bis zu EUR 75.864. Arbeitnehmer mit anderem Erwerbseinkommen leisten einen Beitrag von 5,26 % auf Einkommen bis zu derselben Grenze. Für den Allgemeinen Arbeitslosenfonds (Awf) beträgt der Beitrag 2,74 % für Arbeitnehmer mit unbefristeten Verträgen. Für andere Beschäftigungsarten gilt ein höherer Satz von 7,74 %.

Die oben bereitgestellten Informationen gelten ab dem 5. Februar 2025 und können sich ändern. Es ist ratsam, die aktuellsten Informationen bei offiziellen Ressourcen von Bonaire, St. Eustatius und Saba zu überprüfen oder einen lokalen Steuerberater zu konsultieren. Diese Zusammenfassung enthält Updates aus aktuellen Nachrichten und bietet die neuesten verfügbaren Daten zu diesem Thema.

Im Jahr 2025 werden Bonaire, St. Eustatius und Saba mehrere Steueränderungen umsetzen, die Einwohner und Unternehmen betreffen.

Income Tax (Inkomstenbelasting)

Der steuerfreie Freibetrag ist an den Mindestlohn von St. Eustatius gekoppelt und befreit Mindestlohnempfänger von der Einkommensteuer. Die Grenze für die zweite Steuerklasse wird auf $51.250 gesenkt und mit 35,4 % besteuert, während die erste Steuerklasse bis zu dieser Grenze mit 30,4 % besteuert wird. Ausnahmen für Abfindungszahlungen und Rentenansprüche innerhalb von Gehältern werden entfernt. Der steuerfreie Freibetrag für 2025 ist auf $20.424 festgesetzt, kann aber angepasst werden, falls sich der Mindestlohn ändert. Die Definition von "Hauptwohnsitz" wird klargestellt und bedeutet "hauptsächlich für den Steuerpflichtigen verfügbar", was Auswirkungen auf Zinsabzüge bei mehreren Immobilien hat.

Property Tax (Vastgoedbelasting)

Das Immobilieninvestment-Programm, das Befreiungen bot, wird von 10 auf 5 Jahre reduziert. Der Immobiliensteuersatz für Hotels steigt von 10 % auf 11 %, basierend auf einem fiktiven Einkommen von 4 % des Immobilienwerts.

Revenue Tax (Opbrengstbelasting)

Der Revenue Tax-Satz auf Gewinnbeteiligungen und Einkünfte aus erheblichen Beteiligungen steigt von 5 % auf 7,5 %. Die Revenue Tax, die bei fiskalischer Emigration einer Gesellschaft fällig wird, ist nicht mehr von der persönlichen Einkommensteuer absetzbar.

Wage Tax (Loonbelasting)

Es gibt mehrere Änderungen auch bei der Wage Tax oder loonbelasting. Der niedrige Beitragssatz für den General Unemployment Fund (Awf) beträgt 2,74 % für Arbeitnehmer mit unbefristeten Verträgen, während der hohe Satz 7,74 % für andere Verträge beträgt. Der Beitrag des Arbeitgebers nach dem Healthcare Insurance Act (Zvw) liegt bei 6,51 % auf Löhne bis zu $75.864. Versicherte Personen mit anderem Erwerbseinkommen zahlen einen einkommensabhängigen Beitrag von 5,26 % auf Einkommen bis zu $75.864 für die Krankenversicherung. Es gibt auch Hinweise zu Kostenpauschalen: bestimmte Pauschalen wie Telefon, Studium, Reisen und Home-Workspace-Kosten können unter bestimmten Bedingungen steuerfrei sein. Es gibt auch spezielle Richtlinien zur Bewertung von geldwerten Vorteilen wie Firmenwagen, Unterkunft und Mahlzeiten.

Es ist für Arbeitgeber und Arbeitnehmer in Bonaire, St. Eustatius und Saba entscheidend, sich dieser Änderungen für das Steuerjahr 2025 bewusst zu sein. Detailliertere Informationen sind auf der Website der Belastingdienst Caribisch Nederland zu finden. Stand heute, 5. Februar 2025, wird angenommen, dass diese Informationen korrekt sind, aber sie können Änderungen oder weitere Klarstellungen unterliegen. Für eine individuelle Beratung wird dringend empfohlen, einen Steuerberater zu konsultieren.

Die Karibischen Niederlande Inseln Bonaire, Sint Eustatius und Saba (BES-Inseln) verwenden eine General Expenditure Tax (GET), lokal bekannt als Algemene Bestedingsbelasting (ABB), anstelle des in anderen Regionen üblichen Value Added Tax (VAT)-Systems. Diese Steuer gilt sowohl für importierte als auch für lokal gelieferte Waren und Dienstleistungen.

Bonaire

• Standardrate (Waren): 8%
• Standardrate (Dienstleistungen): 6%
• Versicherungsdienstleistungen: 7%
• Exporte: 0%
• Zusätzliche Raten: Es gibt spezielle Raten für bestimmte Waren wie Personenkraftwagen.

Sint Eustatius und Saba

• Standardrate (Waren): 6%
• Standardrate (Dienstleistungen): 4%
• Versicherungsdienstleistungen: 5%
• Exporte: 0%
• Zusätzliche Raten: Ähnlich wie bei Bonaire gelten spezielle Raten für Artikel wie Personenkraftwagen, mit möglichen Abweichungen in anderen Kategorien.

GET Registrierungsschwellen & Anforderungen

• Pflichtige Registrierung: Hersteller von Waren, Dienstleister und Importeure in den Karibischen Niederlanden sind grundsätzlich verpflichtet, sich für die GET zu registrieren, unabhängig von ihrem Umsatz. Ein Unternehmer wird definiert als eine Person, die eigenständig ein Geschäft betreibt oder einen Beruf innerhalb der Karibischen Niederlande ausübt, oder jede Person, die kontinuierlich einen Vermögenswert zur Einkommensgenerierung nutzt.
• Umsatzbasierte Befreiung: Unternehmen mit einem Jahresumsatz von $20.000 oder weniger können sich möglicherweise von der GET befreien lassen. Diese Information ist jedoch veraltet und möglicherweise nicht aktuell.
• Freiwillige Registrierung: Überseeunternehmen können sich nicht freiwillig für die GET in den BES-Inseln registrieren. Es gibt keine Registrierung anhand von Schwellenwerten. Sie müssen sich registrieren, wenn sie steuerpflichtige Tätigkeiten ausüben.
• Fiskalischer Vertreter: Informationen darüber, ob ein Überseeunternehmen einen fiskalischen Vertreter benennen muss, sind in den bereitgestellten Quellen nicht verfügbar.

GET Anmeldung & Fristen

• Steuererklärungsfristen: Informationen zu spezifischen Fristen für die Einreichung der GET-Erklärungen sind in den bereitgestellten Quellen nicht verfügbar. Eine weiterführende Recherche für jede Insel (Bonaire, St. Eustatius, Saba) ist ratsam, um die genauen Fristen zu bestimmen.
• Strafen: Es gelten Strafen für verspätete oder nicht erfolgte Steuererklärungen. Einige Quellen nennen eine maximale Strafe von $1.400 für verspätete Einreichung, aber die genauen Beträge und Regelungen können variieren. Konsultieren Sie die offiziellen lokalen Steuerbehörden für aktuelle Strafen.

Befreite Waren und Dienstleistungen

• Konkrete Beispiele für Waren und Dienstleistungen, die von der GET befreit sind, sind in den bereitgestellten Quellen inkonsistent. Einige Quellen nennen Grundnahrungsmittel und medizinische Dienstleistungen als potenziell befreit. Überprüfen Sie stets bei den offiziellen lokalen Steuerbehörden die aktuellste Liste der Befreiungen.

Zusätzliche Überlegungen

• Transfersteuer: Eine separate Transfersteuer gilt, die vom Empfänger der Waren/Dienstleistungen zu zahlen ist, und muss in der Steuererklärung der empfangenden Partei enthalten sein.
• Grundsteuern: Die Grundsteuersätze können zwischen den Inseln variieren, insbesondere für Hotels, mit möglichen Änderungen der Raten im Laufe der Zeit. Details zu den Grundsteuersätzen sind in den bereitgestellten Quellen nicht verfügbar.

Hinweis: Diese Informationen sind Stand Februar 5, 2025, und können Änderungen unterliegen. Konsultieren Sie die lokalen Steuerbehörden oder einen Steuerberater für die neuesten Regelungen und Details, die speziell auf Ihre Situation zutreffen.

Steueranreize in Bonaire, Sint Eustatius und Saba konzentrieren sich hauptsächlich auf die Anziehung von Investitionen und die Ankurbelung der Wirtschaftstätigkeit. Spezifische Details zu diesen Anreizen können in öffentlich zugänglichen Ressourcen schwer umfassend gefunden werden. Dennoch umfassen einige wichtige Bereiche und Beispiele:

Steuererleichterungen für Unternehmen

• Investitionsprogramme: St. Eustatius hat beispielsweise Investitionsprogramme angeboten, die Steuervergünstigungen gewähren, obwohl die Dauer dieser Programme variieren kann. Historisch gesehen haben Programme Steuervergünstigungen für bis zu zehn Jahre geboten, doch wurde dies in einigen Fällen auf fünf Jahre reduziert. Diese Programme zielen darauf ab, das Wirtschaftswachstum zu beschleunigen, indem Investitionsprojekte incentiviert werden.
• Bonded Warehousing: Unternehmen in den Karibischen Niederlanden können bonded warehousing für Waren und Dienstleistungen nutzen, was Möglichkeiten bietet, bestimmte Steuern und Zölle aufzuschieben oder zu reduzieren. Dieser Mechanismus kann besonders vorteilhaft für Import-Export-Operationen und Unternehmen im internationalen Handel sein.

Steuererleichterungen für Einzelpersonen

• Steuerfreie Freibeträge: Es gibt einen steuerfreien Freibetrag, der darauf abzielt, Geringverdiener zu schützen. In St. Eustatius ist dieser Freibetrag an den gesetzlichen Mindestlohn gekoppelt, um sicherzustellen, dass Personen mit niedrigeren Einkommen keine Steuerbelastung haben. Dieser Freibetrag wird auch jährlich angepasst, um mit wirtschaftlichen Veränderungen Schritt zu halten.
• Expatriate Rulings: Spezifische Steuervergünstigungen sind für Expatriates verfügbar, die bestimmte Kriterien erfüllen, wie z.B. eine Mindest-Einkommensschwelle (z.B. USD 83.500 jährlich) und keine Tätigkeit in den Karibischen Niederlanden für einen bestimmten Zeitraum (z.B. fünf Jahre). Diese Vorteile können steuerfreie Freibeträge für Schulgebühren, Fringe Benefits, Umzugskosten sowie Anfangswohnungs- und Mietwagenkosten umfassen. Nettoeinkaufsverträge sind ebenfalls unter diesen Rulings möglich.
• Kostenbeiträge für Mitarbeiter: Arbeitgeber können unter bestimmten Umständen steuerfreie Kostenbeiträge an Mitarbeiter gewähren. Diese können Zuschüsse für Telefon, Studienkosten, Reisekosten (einschließlich Mahlzeiten), Repräsentationskosten und Heimarbeitsplatzkosten umfassen. Steuerfreie Beiträge zu Mitarbeiterrentenplänen sind ebenfalls unter bestimmten Bedingungen möglich.
• Benefits in Kind Bewertung: Die Optimierung von Gehaltspaketen mit Benefits in Kind kann zu Steuereinsparungen für Arbeitgeber und Arbeitnehmer führen. Spezifische Berechnungsmethoden für Benefits wie Firmenwagen, Unterkunft oder Mahlzeiten können Steuerpflichten minimieren.

Allgemeine Steuerinformationen

• Allgemeine Verbrauchssteuer (ABB): Die ABB ist die primäre indirekte Steuer auf diesen Inseln. Die Standardtarife liegen in der Regel bei 4 % für Dienstleistungen und 6 % für importierte und lokal hergestellte Waren. Für bestimmte Artikel gelten spezielle Tarife, z.B. für Versicherungen (5 %) und Personenkraftwagen. Exporte sind in der Regel befreit.
• Grundsteuer: Wird jährlich auf Einkommen aus bestimmten unbeweglichen Vermögenswerten erhoben. Die Steuer wird auf Basis des Marktwerts des Eigentums berechnet, wobei die effektiven Tarife variieren (z.B. 0,4 % für Hotels, 0,8 % für andere Immobilien). Steuerfreie Freibeträge gelten.
• Einkommensteuer (ähnlich wie Dividendensteuer): Diese Steuer gilt für Gewinnverteilungen von ansässigen Einheiten und ist Änderungen unterworfen. Kürzlich erfolgte Erhöhungen haben den Satz von 5 % auf 7,5 % angehoben.
• Weitere Steuern: Weitere Steuern umfassen Verbrauchsteuern (z.B. auf Benzin), Grunderwerbsteuer (z.B. 5 %) und Sozialversicherungsbeiträge.

Hinweis: Diese Informationen spiegeln die Situation vom 5. Februar 2025 wider und können nicht alle verfügbaren Anreize oder die neuesten Aktualisierungen erfassen. Es wird dringend empfohlen, sich mit den lokalen Steuerbehörden oder Beratern abzusprechen, um die neuesten Details und persönliche Beratung zu erhalten.