Bonaire, Sint Eustatius und Saba

Ab dem 5. Februar 2025 haben Arbeitgeber auf Bonaire, St. Eustatius und Saba neue Steuerpflichten nach der Umsetzung des Steuerplans BES 2025. Mehrere Änderungen betreffen, wie Unternehmen Gehaltsabrechnungen, Einkommensteuer und andere Beiträge handhaben.

Einkommensteuer

Der Steuerfreibetrag ist nun an den Mindestlohn von St. Eustatius gekoppelt, wodurch Mindestlohnempfänger von der Einkommensteuer befreit sind. Die Schwelle für die zweite Steuerklasse wurde erheblich auf 51.250 $ gesenkt, wobei ein Steuersatz von 35,4 % gilt, während die erste Klasse mit 30,4 % besteuert wird. Abfindungen und in Gehälter einbezogene Pensionsbeiträge, die zuvor steuerfrei waren, sind jetzt steuerpflichtig.

Grundsteuer

Die Dauer des Immobilieninvestitionsprogramms wurde von 10 Jahren auf 5 Jahre verkürzt. Der Grundsteuersatz für Hotels wurde von 10 % auf 11 % erhöht.

Umsatz- und Gewinnsteuer

Unternehmen sehen sich mit einem erhöhten Umsatzsteuersatz konfrontiert, der von 5 % auf 7,5 % steigt. Dies gilt auch für Einzelpersonen, die Gewinne aus Beteiligungen beziehen.

Lohnabrechnung und Berichterstattung

Arbeitgeber haben nun strengere Anforderungen zur Überprüfung der Mitarbeiteridentifikation. Ungenaue oder unzureichende Identifikation kann dazu führen, dass die höchsten Einkommens- und Lohnsteuersätze auf die Löhne der Mitarbeiter angewendet werden, wobei die Beweislast beim Arbeitgeber liegt.

Sozialversicherungs- und Versicherungsbeiträge

Der Beitrag des Arbeitgebers zur Krankenversicherungs-Gesetz (Zvw) beträgt 6,51 % auf Löhne bis zu 75.864 EUR. Arbeitnehmer mit anderem Erwerbseinkommen tragen 5,26 % auf Einkommen bis zur gleichen Grenze bei. Für den Allgemeinen Arbeitslosenfonds (Awf) beträgt der Beitrag 2,74 % für Arbeitnehmer mit unbefristeten Verträgen. Für andere Beschäftigungsarten gilt ein höherer Satz von 7,74 %.

Die oben genannten Informationen gelten ab dem 5. Februar 2025 und können sich ändern. Es wird empfohlen, die aktuellsten Informationen bei den offiziellen Stellen von Bonaire, St. Eustatius und Saba zu überprüfen oder einen lokalen Steuerberater zu konsultieren. Diese Zusammenfassung enthält Updates aus den neuesten Nachrichten und bietet die neuesten verfügbaren Daten zu diesem Thema.

Im Jahr 2025 werden Bonaire, St. Eustatius und Saba mehrere Steueränderungen einführen, die sich auf Einwohner und Unternehmen auswirken.

Einkommensteuer (Inkomstenbelasting)

Der Steuerfreibetrag ist an den Mindestlohn von St. Eustatius gekoppelt, wodurch Mindestlohnverdiener von der Einkommensteuer befreit werden. Die Schwelle für die zweite Steuerklasse wird auf 51.250 $ gesenkt, mit einem Steuersatz von 35,4 %, während die erste Klasse, bis zu dieser Schwelle, mit 30,4 % besteuert wird. Ausnahmen für Abfindungen und Pensionsansprüche innerhalb der Gehälter entfallen. Der Steuerfreibetrag für 2025 beträgt 20.424 $, kann jedoch angepasst werden, wenn sich der Mindestlohn ändert. Die Definition des "Hauptwohnsitzes" wird klargestellt und bedeutet "primär dem Steuerpflichtigen verfügbar", was sich auf Zinsabzüge für mehrere Immobilien auswirkt.

Grundsteuer (Vastgoedbelasting)

Das Investitionsprogramm für Grundstücke, das Befreiungen gewährte, wird von 10 auf 5 Jahre reduziert. Der Grundsteuersatz für Hotels erhöht sich von 10 % auf 11 %, basierend auf einem fiktiven Einkommen von 4 % des Immobilienwerts.

Ertragssteuer (Opbrengstbelasting)

Der Ertragssteuersatz auf Gewinnausschüttungen und Einkommen aus erheblicher Beteiligung steigt von 5 % auf 7,5 %. Die Ertragssteuer, die bei der steuerlichen Auswanderung eines Unternehmens fällig wird, ist nicht mehr von der persönlichen Einkommensteuer absetzbar.

Lohnsteuer (Loonbelasting)

Auch bei der Lohnsteuer oder loonbelasting gibt es mehrere Änderungen. Der niedrige Beitragssatz für den Allgemeinen Arbeitslosigkeitsfonds (Awf) beträgt 2,74 % für Beschäftigte mit unbefristeten Verträgen, während der hohe Satz 7,74 % für andere Verträge beträgt. Der Beitrag des Arbeitgebers nach dem Krankenversicherungsgesetz (Zvw) beträgt 6,51 % auf Löhne bis zu 75.864 $. Versicherte Personen mit anderem Erwerbseinkommen zahlen einen einkommensabhängigen Beitrag von 5,26 % auf Einkommen bis zu 75.864 $ für die Krankenversicherung. Es gibt auch Leitlinien zu Kostenvergütungen: Bestimmte Vergütungen wie Telefon-, Studien-, Reise- und Heimarbeitsplatzkosten können unter bestimmten Bedingungen steuerfrei sein. Außerdem gibt es spezifische Richtlinien zur Bewertung von Sachbezügen wie Firmenwagen, Wohnraum und Mahlzeiten.

Es ist wichtig, dass Arbeitgeber und Arbeitnehmer in Bonaire, St. Eustatius und Saba sich der Änderungen für das Steuerjahr 2025 bewusst sind. Detailliertere Informationen finden Sie auf der Website der Belastingdienst Caribisch Nederland. Ab heute, dem 5. Februar 2025, werden diese Informationen als korrekt angesehen, können jedoch Anpassungen oder weiteren Klarstellungen unterliegen. Für eine persönliche Beratung wird dringend empfohlen, einen Steuerberater zu konsultieren.

Die karibischen Niederlande-Inseln Bonaire, Sint Eustatius und Saba (BES-Inseln) verwenden eine allgemeine Ausgabensteuer (General Expenditure Tax, GET), lokal bekannt als Algemene Bestedingsbelasting (ABB), anstelle des in anderen Regionen üblichen Mehrwertsteuersystems (VAT). Diese Steuer gilt sowohl für importierte als auch für lokal bereitgestellte Waren und Dienstleistungen.

Bonaire

• Standardrate (Waren): 8%
• Standardrate (Dienstleistungen): 6%
• Versicherungsdienstleistungen: 7%
• Exporte: 0%
• Zusätzliche Sätze: Es gibt spezielle Sätze für bestimmte Waren wie Personenkraftwagen.

Sint Eustatius und Saba

• Standardrate (Waren): 6%
• Standardrate (Dienstleistungen): 4%
• Versicherungsdienstleistungen: 5%
• Exporte: 0%
• Zusätzliche Sätze: Ähnlich wie in Bonaire gelten spezifische Sätze für Artikel wie Personenkraftwagen, mit möglichen Variationen in anderen Kategorien.

GET-Registrierungsschwellen & Anforderungen

• Obligatorische Registrierung: Produzenten von Waren, Dienstleistungsanbieter und Importeure in den karibischen Niederlanden müssen sich generell für die GET registrieren, unabhängig von ihrem Umsatz. Ein Unternehmer wird definiert als eine Person, die unabhängig ein Geschäft betreibt oder einen Beruf in den karibischen Niederlanden ausübt oder jede Person, die kontinuierlich ein Vermögen zur Einkommensgenerierung nutzt.
• Umsatzbasierte Befreiung: Unternehmen mit einem jährlichen Umsatz von 20.000 $ oder weniger können sich für eine Befreiung von der GET qualifizieren. Diese Information ist jedoch veraltet und möglicherweise nicht aktuell.
• Freiwillige Registrierung: Auslandsgesellschaften können sich nicht freiwillig für die GET auf den BES-Inseln registrieren. Es gibt keine schwellenwertbasierte Registrierung. Sie müssen sich registrieren, wenn sie steuerpflichtige Tätigkeiten ausüben.
• Steuerlicher Vertreter: Informationen darüber, ob ein ausländisches Unternehmen einen steuerlichen Vertreter ernennen muss, sind in den bereitgestellten Quellen nicht verfügbar.

GET-Erklärungsabgabe & Fristen

• Steuererklärungsfristen: Informationen zu spezifischen Fristen für die Einreichung von GET-Erklärungen sind in den bereitgestellten Quellen nicht verfügbar. Es wird empfohlen, weitere Recherchen spezifisch für jede Insel (Bonaire, St. Eustatius, Saba) durchzuführen, um die genauen Fristen zu ermitteln.
• Strafen: Für verspätete oder nicht erfolgende Abgabe von Steuererklärungen fallen Strafen an. Einige Quellen erwähnen eine Höchststrafe von 1.400 $ für verspätete Abgabe, aber die genauen Beträge und Vorschriften können variieren. Konsultieren Sie die offiziellen lokalen Steuerbehörden für aktuelle Strafen.

Steuerbefreite Waren und Dienstleistungen

• Konkrete Beispiele für von der GET befreite Waren und Dienstleistungen sind in den bereitgestellten Quellen uneinheitlich. Einige Quellen erwähnen grundlegende Lebensmittel und medizinische Dienstleistungen als potenziell befreit. Bestätigen Sie immer mit den offiziellen lokalen Steuerbehörden die aktuellste Liste der Befreiungen.

Zusätzliche Überlegungen

• Übertragungssteuer: Es gilt eine separate Übertragungssteuer, die vom Empfänger der Waren/Dienstleistungen zu zahlen ist und in die Steuererklärung der empfangenden Partei aufgenommen werden muss.
• Grundsteuern: Die Grundsteuersätze können auf den Inseln unterschiedlich sein, insbesondere für Hotels, mit möglichen Änderungen der Sätze im Laufe der Zeit. Spezifische Informationen zu den Grundsteuersätzen sind in den bereitgestellten Quellen nicht verfügbar.

Hinweis: Diese Informationen sind aktuell zum 5. Februar 2025 und können Änderungen unterliegen. Konsultieren Sie lokale Steuerbehörden oder einen Steuerberater für die neuesten Vorschriften und Details, die auf Ihre Situation zutreffen.

Steueranreize auf Bonaire, Sint Eustatius und Saba konzentrieren sich in erster Linie darauf, Investitionen anzuziehen und die wirtschaftliche Aktivität zu stimulieren. Spezifische Details zu diesen Anreizen sind in öffentlich zugänglichen Quellen oft schwer umfassend zu finden. Einige wichtige Bereiche und Beispiele umfassen jedoch:

Steuerentlastung für Unternehmen

• Investitionsprogramme: St. Eustatius hat beispielsweise Investitionsprogramme angeboten, die Steuervergünstigungen bieten, obwohl die Dauer dieser Programme variieren kann. Historisch gesehen haben diese Programme Steuervergünstigungen für bis zu zehn Jahre gewährt, jedoch wurde dies in einigen Fällen auf fünf Jahre reduziert. Diese Programme zielen darauf ab, das Wirtschaftswachstum zu beschleunigen, indem sie Investitionsprojekte fördern.
• Zolllagerung: Unternehmen in den karibischen Niederlanden können Zolllager für Waren und Dienstleistungen nutzen, was die Möglichkeit bietet, bestimmte Steuern und Abgaben zu verschieben oder zu reduzieren. Dieser Mechanismus kann besonders vorteilhaft für Im- und Exportoperationen sowie Unternehmen sein, die im internationalen Handel tätig sind.

Steuerentlastung für Einzelpersonen

• Steuerfreibeträge: Es gibt einen Steuerfreibetrag, der darauf abzielt, Niedrigverdiener zu schützen. In St. Eustatius ist dieser Freibetrag an den gesetzlichen Mindestlohn gekoppelt, um sicherzustellen, dass Personen mit niedrigerem Einkommen keiner Steuerbelastung ausgesetzt sind. Dieser Freibetrag wird zudem jährlich angepasst, um mit den wirtschaftlichen Veränderungen Schritt zu halten.
• Sonderregelungen für Expatriates: Spezielle Steuervorteile sind für Expatriates verfügbar, die bestimmte Kriterien erfüllen, wie ein Mindesteinkommen (z.B. jährlich 83.500 USD) und keine Beschäftigung in den karibischen Niederlanden für einen bestimmten Zeitraum (z.B. fünf Jahre). Diese Vorteile können steuerfreie Zulagen für Schulgebühren, Zusatzleistungen, Umzugskosten sowie anfängliche Wohn- und Mietwagenkosten umfassen. Auch Nettogehälter sind unter diesen Regelungen möglich.
• Kostenpauschalen für Mitarbeiter: Arbeitgeber können steuerfreie Kostenpauschalen unter bestimmten Umständen an Mitarbeiter zahlen. Diese können Zulagen für Telefon, Studienkosten, Reisekosten (einschließlich Verpflegung), Repräsentationskosten und Kosten für den Arbeitsplatz zu Hause umfassen. Steuerfreie Beiträge zu Mitarbeiterrentenplänen sind ebenfalls unter bestimmten Bedingungen möglich.
• Bewertung von Sachleistungen: Die Optimierung von Gehaltspaketen durch Sachleistungen kann zu Steuereinsparungen sowohl für Arbeitgeber als auch für Mitarbeiter führen. Spezifische Berechnungsmethoden für Leistungen wie Firmenwagen, Wohnraum oder Verpflegung können Steuerverpflichtungen minimieren.

Allgemeine Steuerinformationen

• Allgemeine Verbrauchssteuer (ABB): Die ABB ist die primäre indirekte Steuer auf diesen Inseln. Die allgemeinen Sätze liegen in der Regel bei 4% für Dienstleistungen und 6% für importierte und lokal hergestellte Waren. Spezielle Sätze existieren für bestimmte Artikel, wie beispielsweise Versicherungen (5%) und Personenkraftwagen. Exporte sind im Allgemeinen ausgenommen.
• Immobiliensteuer: Jährlich erhoben auf Einkünfte aus bestimmten unbeweglichen Eigentümern. Die Steuer wird basierend auf dem Marktwert der Immobilie berechnet, wobei die effektiven Sätze variieren (z.B. 0,4% für Hotels, 0,8% für andere Immobilien). Steuerfreie Schwellenwerte gelten.
• Ertragssteuer (vergleichbar mit Gewinnsteuer): Diese Steuer gilt für Gewinnausschüttungen von ansässigen Einheiten und kann Änderungen unterliegen. Kürzliche Erhöhungen haben den Satz von 5% auf 7,5% angehoben.
• Sonstige Steuern: Weitere Steuern umfassen Verbrauchssteuern (z.B. auf Benzin), Grunderwerbsteuer (z.B. 5%) und Sozialversicherungssteuern.

Hinweis: Diese Informationen spiegeln den Stand vom 5. Februar 2025 wider und erfassen möglicherweise nicht alle verfügbaren Anreize oder die neuesten Updates. Eine Beratung mit lokalen Steuerbehörden oder Beratern wird dringend empfohlen, um die aktuellsten Details und eine individuelle Beratung zu erhalten.