Arbeitgebersteuerbeiträge

Steuerart	Satz	Basis
Einkommensteuer (PAYE)	25%	Einkommen über BZD $26.000 jährlich.
Sozialversicherung (Arbeitgeberanteil)	Variiert nach Lohnklasse	Wöchentliche versicherbare Einnahmen (max. BZD $520 pro Woche)
Sozialversicherung (Arbeitgeberanteil, Alter 60+)	BZD $2,60 pro Woche	Pro Mitarbeiter (Alter 60-64, erhält Leistungen, oder 65+)
Geschäftsteuer	1,75% - 19%	Bruttoumsatz (variiert nach Geschäftsart)

Einreichung & Einhaltung

• PAYE- und Sozialversicherungsbeiträge monatlich abführen.
• PAYE-Quellensteuererklärungen und Zahlungen sind bis zum 15. des folgenden Monats fällig.
• Sozialversicherungsbeiträge sind bis zum 14. des folgenden Monats fällig.
• Reichen Sie eine jährliche PAYE-Erklärung (TD4-Zusammenfassung) bis zum 31. März ein.

In Belize wird die Einkommensteuer der Arbeitnehmer ab einem bestimmten Schwellenwert pauschal mit 25 % auf das zu versteuernde Einkommen erhoben. Mehrere Abzüge und Freibeträge können das zu versteuernde Einkommen reduzieren.

Persönliche Einkommensteuer (PIT)

Ab dem 1. Januar 2026 unterliegen in Belize Beschäftigte einer Einkommensteuer von 25 % auf Einkünfte über BZD $26.000. Einkünfte unterhalb dieses Schwellenwerts sind von der Einkommensteuer befreit.

• Steuerfreier Grundbetrag: Jährliche Einkünfte unter BZD $26.000 sind nicht steuerpflichtig.

• Grundfreibetrag/Relief: Bei Einkommen über BZD $26.000 wird ein Grundfreibetrag angewendet, der je nach Einkommenshöhe variiert:

  • BZD $26.001 - BZD $27.000: Es wird ein Relief von BZD $24.600 gewährt.
  • BZD $27.001 - BZD $29.000: Es wird ein Relief von BZD $22.600 angewendet.
  • Über BZD $29.000: Es gilt ein Standardabzug von BZD $19.600.

• Beispiel (bei Einkommen über BZD $29.000): Eine Person, die jährlich BZD $40.000 verdient, hätte ein zu versteuerndes Einkommen von BZD $20.400 (BZD $40.000 - BZD $19.600) und eine Steuerschuld von BZD $5.100 (BZD $20.400 * 25 %).

• Weitere Freibeträge: Es sind zusätzliche Abzüge möglich für:

  • Spenden: Bis zu BZD $250. Für den Nachweis sind original Belege oder ein Schreiben der Organisation erforderlich.
  • Bildungsausgaben: Bis zu BZD $400 pro Kind (nicht das eigene). Unterstützung durch Unterlagen kann erforderlich sein.

Steuererklärung und -zahlung

• TD4-Formular: Arbeitnehmer erhalten eine Gehaltsabrechnung (TD4), die ihre Einkünfte und Abzüge auflistet.
• Steuererklärung (BTS203): Arbeitnehmer müssen jährlich eine Einkommensteuererklärung (Formular BTS203) online oder per Post einreichen. Dieses Formular benötigt die TD4-Quelle, eine Kopie der Sozialversicherungskarte sowie Unterlagen für etwaige geltend gemachte Abzüge. Für eine Rückerstattung ist auch ein Anbieterformular mit Bankdaten erforderlich.
• Frist: Die Steuererklärung ist bis zum 31. März des Folgejahres abzugeben, sofern keine Verlängerung durch den Commissioner of Income Tax gewährt wird.
• Strafen: Bei verspäteter Abgabe wird eine Strafe von 3 % der ausstehenden Steuer pro Monat fällig, mindestens jedoch BZD $10.
• Zinsen: Unbezahlte Steuern nach dem 31. März ziehen Zinsen in Höhe von 1,5 % pro Monat nach sich, bis die Schuld vollständig beglichen ist.
• Rückerstattungen: Rückerstattungen erfolgen, wenn die gezahlte Steuer die tatsächliche Steuerpflicht übersteigt oder wenn Steuern von Einkommen unterhalb des BZD $26.000 Schwellenwerts einbehalten wurden.

Pflichten des Arbeitgebers

Arbeitgeber in Belize sind verantwortlich für die Quellensteuer auf das Einkommen der Arbeitnehmer und die monatliche Überweisung an das Belize Tax Service Department (BTSD), zusammen mit dem Formular TD2. Sie sind ebenfalls verpflichtet, jährlich TD4-Formulare an ihre Mitarbeiter auszustellen. Zudem sollten sich Arbeitgeber für eine Steueridentifikationsnummer (TIN) registrieren und die Online-Plattform IRIS Belize für Steuerdienste und Transaktionen nutzen.