Arbeitgebersteuerbeiträge

Steuerart	Satz	Basis
Einkommenssteuer (PAYE)	25%	Einkommen über BZD $26.000 jährlich.
Sozialversicherung (Arbeitgeberanteil)	8,13%	Monatliches versichertes Gehalt.
Sozialversicherung (Arbeitgeberanteil, Alter 60+)	BZD $2,60 pro Woche	Pro Mitarbeiter (Alter 60-64, die Leistungen beziehen, oder 65+)
Geschäftsteuer	1,75% - 19%	Bruttoeinnahmen (variiert nach Geschäftsklassifikation)

Abgabe & Einhaltung der Vorschriften

• Zahlen Sie PAYE- und Sozialversicherungsbeiträge monatlich.
• PAYE-Abgaben- und Steuererklärungen sowie Zahlungen sind bis zum 15. des Folgemonats fällig.
• Sozialversicherungsbeiträge sind bis zum 14. des Folgemonats fällig.
• Reichen Sie bis zum 2. März eine jährliche PAYE-Erklärung (TD4-Zusammenfassung) ein.

In Belize wird die Einkommensteuer für Arbeitnehmer auf einen Pauschalsatz von 25 % auf das zu versteuernde Einkommen über einem bestimmten Schwellenwert erhoben. Mehrere Abzüge und Entlastungen können das zu versteuernde Einkommen reduzieren.

Persönliche Einkommenssteuer (PIT)

Ab dem 1. Januar 2025 unterliegen in Belize beschäftigte Personen einer Einkommenssteuer von 25 % auf Einkünfte über BZD $29.000. Personen mit Einkommen unterhalb dieses Schwellenwerts sind von der Einkommensteuer befreit.

• Steuerfreier Grundfreibetrag: Jahresgewinne unter BZD $29.000 sind nicht steuerpflichtig.

• Grundfreibetrag/Entlastung: Ein Grundfreibetrag wird auf Einkommen über BZD $29.000 angewendet, wobei die Höhe je nach Einkommensstufen variiert:

  • BZD $29.001 - BZD $32.000: Es wird eine Entlastung von BZD $20.000 gewährt, zusammen mit einer Steuergutschrift, um sicherzustellen, dass das Nettogehalt nicht weniger als BZD $29.000 beträgt.
  • Über BZD $32.000: Ein Standardfreibetrag von BZD $20.000 gilt.

• Beispiel (für Einkommen über BZD $32.000): Eine Person, die jährlich BZD $40.000 verdient, hätte ein zu versteuerndes Einkommen von BZD $20.000 (BZD $40.000 - BZD $20.000) und eine Steuerpflicht von BZD $5.000 (BZD $20.000 * 25 %).

• Weitere Entlastungen: Weitere Abzüge sind möglich für:

  • Wohltätigkeitsspenden: Bis zu BZD $250. Originalbelege oder ein Schreiben der Einrichtung sind als Nachweis erforderlich.
  • Bildungsausgaben: Bis zu BZD $400 pro Kind (nicht das eigene). Unterstützende Dokumente könnten erforderlich sein.

Steuererklärung und -zahlung

• TD4-Nachweis: Arbeitnehmer erhalten eine Gehaltsabrechnung (TD4-Nachweis) von ihrem Arbeitgeber/Arbeitgebern, die Einkünfte und Abzüge detailliert.
• Steuererklärung (BTS203): Arbeitnehmer müssen eine jährliche Einkommensteuererklärung (Formular BTS203) entweder online oder per Post einreichen. Dieses Formular erfordert den TD4-Nachweis, eine Kopie der Sozialversicherungskarte und unterstützende Unterlagen für alle geltend gemachten Abzüge. Ein Anbieterformular mit Bankinformationen wird ebenfalls benötigt, falls eine Erstattung ansteht.
• Frist: Die Steuererklärung ist bis zum 31. März des Folgejahres einzureichen, sofern keine Fristverlängerung vom Income Tax Commissioner gewährt wird.
• Bußgelder: Verspätete Einreichung zieht eine Strafe von 3 % der ausstehenden Steuer pro Monat nach sich, mindestens jedoch BZD $10.
• Zinsen: Nicht gezahlte Steuern nach dem 31. März werden mit 1,5 % monatlich verzinst, bis sie vollständig beglichen sind.
• Erstattungen: Erstattungen werden ausgezahlt, wenn die gezahlte Steuer die tatsächliche Steuerschuld übersteigt oder wenn Steuer von Einkommen unterhalb des BZD $29.000-Schwellenwerts einbehalten wurde.

Verantwortlichkeiten des Arbeitgebers

Arbeitgeber in Belize sind verantwortlich für die Einbehaltung der Einkommensteuer von den Gehältern der Arbeitnehmer und für die monatliche Überweisung an das Belize Tax Service Department (BTSD), begleitet vom Formular TD2. Arbeitgeber sind außerdem verpflichtet, jährlich TD4-Nachweise an ihre Arbeitnehmer auszustellen. Sie sollten sich für eine Taxpayer Identification Number (TIN) registrieren und die Online-Plattform IRIS Belize für Steuerdienstleistungen und Transaktionen nutzen.