In Belize sind Arbeitgeber verpflichtet, im Namen ihrer Mitarbeiter Beiträge an das Social Security Board (SSB) zu leisten. Der Beitragssatz wird als Prozentsatz des Bruttogehalts eines Mitarbeiters berechnet. Derzeit beträgt der Arbeitgeberbeitragssatz 8,13 % des Bruttolohns des Mitarbeiters, begrenzt auf ein monatliches Maximum von BZD $720.

Um mit den Beitragszahlungen zu beginnen, müssen sich Arbeitgeber zunächst beim SSB registrieren und eine Arbeitgeberregistrierungsnummer erhalten. SSB-Beiträge sind monatlich fällig und Zahlungen können online, in SSB-Büros oder über autorisierte Banken erfolgen.

Weitere Arbeitgeberbeiträge

Abhängig von der Größe des Unternehmens können Arbeitgeber auch verpflichtet sein, zum Skills Development Fund beizutragen.

Wichtige Überlegungen

Arbeitgeber sind verpflichtet, dem SSB monatliche Berichte über die Löhne und Beiträge der Mitarbeiter vorzulegen. Es ist wichtig zu beachten, dass die Nichteinhaltung der SSB-Vorschriften zu Strafen und Zinsgebühren führen kann.

In Belize wird die Einkommensteuer auf das zu versteuernde Einkommen eines Arbeitnehmers berechnet, das dem Bruttogehalt abzüglich zulässiger Abzüge entspricht. Belize betreibt ein progressives Einkommensteuersystem, was bedeutet, dass das zu versteuernde Einkommen in Stufen unterteilt wird, die jeweils zu einem unterschiedlichen Satz besteuert werden.

Die ersten BZD $26.000 (ungefähr USD $13.000) des Einkommens einer Person sind von der Einkommensteuer befreit. Je nach den individuellen Umständen können zusätzliche Befreiungen und Erleichterungen verfügbar sein. Zum Beispiel sind Erleichterungen für Personen vorgesehen, die zwischen BZD $26.001 und BZD $29.000 verdienen.

Sozialversicherungsbeiträge (SSC)

Arbeitnehmer in Belize sind verpflichtet, Beiträge an das Sozialversicherungsamt (SSB) zu leisten. Der Beitragssatz wird als Prozentsatz des Bruttogehalts eines Arbeitnehmers berechnet. Derzeit beträgt der Arbeitnehmerbeitragssatz 8 % des Bruttolohns, bis zu einem Maximum von BZD $720 pro Monat.

Obligatorische Unternehmensabzüge

Arbeitgeber könnten gesetzlich oder durch Unternehmensrichtlinien verpflichtet sein, weitere Abzüge vom Gehalt eines Arbeitnehmers vorzunehmen. Diese können umfassen:

• Krankenversicherungsprämien
• Beiträge zum Rentenplan
• Gewerkschaftsbeiträge
• Darlehensrückzahlungen.

In Belize wird die traditionelle Mehrwertsteuer (VAT) durch eine allgemeine Verkaufssteuer (GST) ersetzt, die auf ähnliche Weise funktioniert. Der Standard-GST-Satz in Belize beträgt 12,5%. Unternehmen mit einem Jahresumsatz von über BZD $75.000 sind verpflichtet, sich für die GST zu registrieren.

GST auf Dienstleistungen

Die meisten in Belize erbrachten Dienstleistungen unterliegen dem Standard-GST-Satz von 12,5%. Es gibt jedoch eine begrenzte Anzahl von Dienstleistungen, die für GST-Zwecke nullbesteuert sind, was bedeutet, dass auf diese Dienstleistungen keine GST erhoben wird, aber die Vorsteuer dennoch geltend gemacht werden kann. Beispiele für solche Dienstleistungen sind Finanzdienstleistungen und Bildungsdienstleistungen. Bestimmte Dienstleistungen, wie medizinische Dienstleistungen und grundlegende Mietwohnungen, sind vollständig von der GST befreit.

Bestimmung des Leistungsortes

Der Ort, an dem eine Dienstleistung erbracht wird, bestimmt, ob die belizische GST gilt. Wenn eine Dienstleistung physisch in Belize erbracht und konsumiert wird, unterliegt sie in der Regel der belizischen GST. Umgekehrt, wenn eine Dienstleistung hauptsächlich außerhalb von Belize erbracht wird, könnte sie nicht der belizischen GST unterliegen, selbst wenn der Kunde in Belize ansässig ist.

Import und Export von Dienstleistungen

In Belize importierte Dienstleistungen können je nach spezifischer Art der Dienstleistung der GST unterliegen. Andererseits unterliegen aus Belize exportierte Dienstleistungen, bei denen der Kunde außerhalb von Belize ansässig ist, in der Regel nicht der GST.

GST-Compliance

Für die GST registrierte Unternehmen müssen regelmäßig (in der Regel monatlich oder vierteljährlich) GST-Erklärungen einreichen. Diese Erklärungen enthalten die auf Verkäufe erhobene GST und die auf Einkäufe gezahlte GST (Vorsteuer). Unternehmen sind auch verpflichtet, genaue Aufzeichnungen über Verkäufe, Einkäufe und GST-Berechnungen zu führen.

In Belize können Unternehmen von einem günstigen Steuersystem profitieren. Der allgemeine Steuersatz für Unternehmen beträgt 1,75 % des Bruttoumsatzes, mit Ausnahmen für bestimmte Branchen. Internationale Geschäftsgesellschaften (IBCs) unterliegen weder der Körperschaftsteuer noch der Kapitalertragsteuer. Darüber hinaus gibt es keine Erbschaftssteuer oder Stempelgebühren.

Exportverarbeitungszonen (EPZs)

Unternehmen, die in Exportverarbeitungszonen (EPZs) tätig sind, können von Befreiungen von der Kapitalertragsteuer, der Grund- und Bodensteuer, der Verbrauchssteuer, der Verkaufs- und Konsumsteuer (GST) sowie von Einfuhr- und Ausfuhrzöllen profitieren. Diese Zonen konzentrieren sich hauptsächlich auf nicht-traditionelle landwirtschaftliche Produkte und hergestellte Waren für den Export.

Handelsfreizonen (CFZs)

Handelsfreizonen (CFZs) bieten Befreiungen von der Einkommenssteuer, der Kapitalsteuer, der Gewinnsteuer und jeglicher neuer Körperschaftsteuer für die ersten 10 Jahre des Betriebs. Dividenden, die von einem CFZ-Unternehmen gezahlt werden, sind für die ersten 25 Jahre des Betriebs steuerfrei. CFZ-Unternehmen benötigen keine Einfuhr- oder Ausfuhrlizenzen und es gibt keine Beschränkungen für Transaktionen in Fremdwährung innerhalb der CFZs.

Designierte Verarbeitungsbereiche (DPAs)

Designierte Verarbeitungsbereiche (DPAs) sind speziell ausgewiesene Gebiete für bestimmte Branchen oder Projekte. Die Befreiungen und Vorteile variieren je nach spezifischem DPA. Diese können Befreiungen von Einfuhrzöllen und Steuern, Befreiungen von Grund- und Bodensteuern, Befreiungen von Verbrauchs- und Konsumsteuern (GST) auf importierte Inputs, die Möglichkeit zur Eröffnung von Fremdwährungskonten, Zollinspektionen im ausgewiesenen Bereich zur Beschleunigung und Arbeitserlaubnisse für bis zu 15 % der Arbeitskräfte (leitendes Management oder technisches Personal) umfassen.

Wohltätige Beiträge

Unternehmen können wohltätige Beiträge von mindestens $500 bis zu $30.000 pro Jahr absetzen.

Weitere Steueranreize

Weitere Steueranreize umfassen Steuerbefreiungen für bestimmte Branchen, Investitionszulagen für spezifische Investitionen und beschleunigte Abschreibungen für bestimmte Vermögenswerte.