Steuern in Belize

Belize betreibt ein Steuersystem, das Einkommenssteuer für Einzelpersonen und Unternehmen sowie eine Allgemeine Verkaufssteuer (GST) auf Waren und Dienstleistungen umfasst. Für Arbeitgeber und Arbeitnehmer drehen sich die primären Steuerpflichten um die Einkommensteuerabzugspflicht im Rahmen des Pay As You Earn (PAYE)-Systems und Beiträge zur nationalen Sozialversicherung. Das Verständnis dieser Anforderungen ist entscheidend für rechtskonforme Beschäftigungspraktiken im Land.

Arbeitgeber in Belize sind verantwortlich für die korrekte Berechnung, Abzug und Abführung sowohl der Einkommensteuer der Arbeitnehmer als auch der Sozialversicherungsbeiträge. Arbeitnehmer profitieren wiederum von bestimmten Freibeträgen und Abzügen, die ihr zu versteuerndes Einkommen reduzieren. Die Einhaltung dieser Vorschriften sichert reibungslose Gehaltsabrechnungen und die Einhaltung der belizeanischen Gesetze für sowohl lokale als auch internationale Unternehmen, die im Land tätig sind.

Arbeitgeberpflichten hinsichtlich Sozialversicherung und Lohnsteuern

Arbeitgeber in Belize sind verpflichtet, Beiträge an die Sozialversicherung im Namen ihrer Arbeitnehmer zu leisten. Dieses System bietet Leistungen wie Krankheits-, Mutterschafts-, Unfall- und Rentenversicherungen. Die Beiträge werden zwischen Arbeitgeber und Arbeitnehmer aufgeteilt und basieren auf den versicherbaren Einkünften des Arbeitnehmers.

Für 2026 wird erwartet, dass die Beitragssätze und die Grenzen für versicherbare Einkünfte die bewährte Struktur beibehalten. Die Beiträge werden typischerweise als Prozentsatz des Bruttogehalts des Arbeitnehmers bis zu einer bestimmten wöchentlichen oder monatlichen Obergrenze berechnet.

Beitragstyp	Satz (erwartet 2026)
Arbeitgeber	5,5%
Arbeitnehmer	4,5%
Gesamt	10,0%

Die maximale Grenze für versicherbare Einkünfte ist Änderungen unterworfen, wird jedoch in der Regel regelmäßig überprüft. Die Beiträge sind monatlich an den Social Security Board zu zahlen. Es werden in Belize keine separaten Lohnsteuern zusätzlich zu den Sozialversicherungsbeiträgen und der Verpflichtung zur Einbehaltung und Abführung der Einkommensteuer erhoben.

Anforderungen an die Einkommensteuerabzugspflicht

Arbeitgeber sind verpflichtet, das Pay As You Earn (PAYE)-System anzuwenden, wodurch die Einkommensteuer von den Gehältern und Löhnen ihrer Mitarbeiter vor der Zahlung abgezogen wird. Der einbehaltene Steuerbetrag hängt vom zu versteuernden Einkommen des Arbeitnehmers ab, das nach Berücksichtigung der anwendbaren Freibeträge und Abzüge berechnet wird.

Das Einkommenssteuersystem in Belize für Einzelpersonen ist progressiv, mit unterschiedlichen Steuersätzen, die auf verschiedene Einkommensbänder angewendet werden. Für 2026 wird erwartet, dass die Einkommensteuersätze und -klassen wie folgt strukturiert sind:

Jährliches zu versteuerndes Einkommen (BZD)	Steuersatz (erwartet 2026)
Bis zu 26.000	0%
Über 26.000	25%

Die ersten BZD 26.000 des jährlichen Einkommens einer Person sind im Allgemeinen steuerfrei, da sie durch den persönlichen Freibetrag abgedeckt werden. Die Steuer wird auf das Einkommen über diesem Schwellenwert berechnet. Arbeitgeber müssen die offiziellen Steuertabellen oder Berechnungsmethoden des Belize Tax Service Department verwenden, um den korrekten PAYE-Betrag bei jeder Lohnperiode (wöchentlich, zweiwöchentlich oder monatlich) zu ermitteln.

Steuerliche Abzüge und Freibeträge für Arbeitnehmer

Arbeitnehmer in Belize haben Anspruch auf bestimmte Freibeträge und können spezifische Abzüge geltend machen, die ihr zu versteuerndes Einkommen verringern und somit ihre Einkommenssteuerlast senken. Der primäre Freibetrag ist der persönliche Freibetrag.

Für 2026 umfassen wichtige Freibeträge und mögliche Abzüge:

• Persönlicher Freibetrag: Dieser ist der bedeutendste Freibetrag und macht effektiv die ersten BZD 26.000 des jährlichen Einkommens steuerfrei.
• Freibetrag für Dependents: Ein Freibetrag kann für Angehörige geltend gemacht werden, wobei spezifische Bedingungen und Beträge Anwendung finden.
• Beiträge zu genehmigten Pensionskassen: Beiträge eines Arbeitnehmers zu einer genehmigten Pensionskasse sind typischerweise bis zu einer bestimmten Grenze abziehbar.
• Lebensversicherungsprämien: Prämien für Lebensversicherungen auf das Leben des Arbeitnehmers oder seines Ehepartners können abziehbar sein, unterliegt jedoch bestimmten Beschränkungen.
• Arztkosten: Bestimmte medizinische Ausgaben können unter bestimmten Voraussetzungen abgezogen werden.

Arbeitnehmer müssen ihrem Arbeitgeber die erforderlichen Informationen und Unterlagen vorlegen, um die geltenden Freibeträge und Abzüge geltend zu machen. Der Arbeitgeber berücksichtigt diese bei der Berechnung des PAYE-Abzugs.

Steuerkonformität und Meldefristen

Arbeitgeber haben bestimmte Fristen für die Abführung des einbehaltenen PAYE-Steuers und der Sozialversicherungsbeiträge sowie für die Einreichung der erforderlichen Berichte.

• PAYE-Abführung: Der vom Arbeitgeber einbehaltene PAYE-Betrag muss bis zum 15. Tag des Monats nach dem Monat an das Belize Tax Service Department abgeführt werden, in dem die Abzüge vorgenommen wurden.
• Sozialversicherungsbeiträge: Die Sozialversicherungsbeiträge (sowohl Arbeitgeber- als auch Arbeitnehmeranteile) sind bis zum 14. Tag des Monats nach dem Monat, für den die Beiträge fällig sind, an den Social Security Board zu leisten.
• Jährliche PAYE-Erklärung: Arbeitgeber müssen eine jährliche Zusammenfassung aller gezahlten Vergütungen und des abgeführten PAYE für alle Arbeitnehmer während des Steuerjahres (1. Januar bis 31. Dezember) einreichen. Die Frist dafür ist in der Regel das Ende März des Folgejahres.
• Jährliche Sozialversicherungsabstimmung: Eine jährliche Abstimmung der Sozialversicherungsbeiträge kann ebenfalls erforderlich sein.

Die Nichtbeachtung dieser Fristen kann zu Strafen, Zinsen und anderen Maßnahmen der Behörden führen.

Besondere steuerliche Überlegungen für ausländische Arbeitskräfte und Firmen

Ausländische Personen, die in Belize arbeiten, unterliegen im Allgemeinen den gleichen Einkommensteuerregeln wie Einwohner, sofern sie als steuerlich ansässig gelten (meist basierend auf physischer Anwesenheit im Land über einen bestimmten Zeitraum). Nichtansässige Personen, die Einkommen aus in Belize ausgeübter Beschäftigung erzielen, unterliegen ebenfalls der belizeanischen Einkommensteuer auf dieses Einkommen. Die Standardsätze und der steuerfreie Schwellenwert von BZD 26.000 gelten in der Regel. Die Anwendung bestimmter Freibeträge und Abzüge für Nichtansässige kann jedoch variieren oder erfordert spezielle Voraussetzungen.

Ausländische Unternehmen, die in Belize tätig sind und Personal beschäftigen, unterliegen den gleichen Arbeitgeberpflichten hinsichtlich PAYE-Abzug und Sozialversicherungsbeiträgen wie lokale Unternehmen. Sie müssen sich sowohl beim Belize Tax Service Department als auch beim Social Security Board als Arbeitgeber registrieren. Die Einhaltung der Vorschriften, einschließlich monatlicher Abführungen und jährlicher Berichte, ist identisch. Es ist wichtig für ausländische Unternehmen, ihre Status der ständigen Betriebsstätte in Belize zu verstehen, da dies ihre Unternehmenssteuerpflichten neben den Beschäftigungssteuern beeinflussen kann. Doppelbesteuerungsabkommen, sofern zwischen Belize und dem Heimatland des ausländischen Unternehmens anwendbar, können in bestimmten Fällen Entlastung bieten. Dies betrifft jedoch in erster Linie die Unternehmenssteuer, weniger die Verpflichtung des Arbeitgebers, PAYE einzubehalten und Beiträge zur Sozialversicherung für in Belize tätige Mitarbeiter zu leisten.