BelizeSteuerpflichten Detailliert

In Belize haben Arbeitgeber verschiedene Steuerverpflichtungen, einschließlich Einkommenssteuer, Unternehmenssteuer und Sozialversicherungsbeiträgen.

Einkommenssteuer

• Steuersatz: Einheitlicher Satz von 25% auf Jahreseinkommen über BZD 26.000. Einkommen unterhalb dieser Schwelle sind steuerfrei.
• Ermäßigungen: Verfügbar für wohltätige Spenden (bis zu BZD 250) und Bildungsausgaben (bis zu BZD 400 pro Kind, ausgenommen eigene Kinder). Zusätzliche Ermäßigungen gelten für Einkommen zwischen BZD 26.001 und 29.000, nämlich BZD 24.600 für Einkommen zwischen BZD 26.001 und 27.000 und BZD 22.600 für Einkommen zwischen BZD 27.001 und 29.000. Es gibt einen Standardfreibetrag von BZD 19.600 für Verdienste über BZD 29.000.
• Einreichungsfrist: 31. März des Folgejahres.
• Strafen: 3% des ausstehenden Steuerbetrags pro Monat bei verspäteter Einreichung (mindestens BZD 10). Zinsen in Höhe von 1,5% pro Monat gelten für unbezahlte Beträge nach dem 31. März.
• Rückerstattungen: Anspruch besteht, wenn der abgezogene Steuerbetrag die zahlbare Steuer übersteigt oder wenn das Einkommen unter der BZD 26.000-Grenze liegt.

Unternehmenssteuer

• Anwendbarkeit: Unternehmen, die in Belize tätig sind und einen Jahresumsatz von über BZD 75.000 erzielen.
• Sätze: Variieren je nach Branche (z. B. 6% für professionelle Dienstleistungen, 3% für Mieteinnahmen, 1,75% für Versicherungsumsätze).
• Einreichung und Zahlung: Monatlich, bis zum 15. des Folgemonats.

Sozialversicherungsbeiträge

• Arbeitgeberbeiträge: Reichen von 5% bis 8,13% basierend auf dem wöchentlichen Einkommen des Arbeitnehmers.
• Arbeitnehmerbeiträge: Reichen von 1,88% bis 4,50% basierend auf dem wöchentlichen Einkommen.
• Zahlung: Sowohl der Arbeitgeber- als auch der Arbeitnehmeranteil sind bis zum 14. des Monats für den vorangegangenen Arbeitsmonat fällig.

Allgemeine Informationen für Arbeitgeber

• Steuerjahr: 1. Januar bis 31. Dezember.
• Währung: Belize-Dollar (BZD).
• Steueridentifikationsnummer (TIN): Erforderlich für Lohnabrechnungen und Abzüge. TIN-Anträge sind beim Belize Tax Service Department erhältlich.
• Sozialversicherungsnummer: Erforderlich für die Sozialversicherungsbeiträge der Arbeitnehmer. Anträge werden vom Sozialversicherungsrat bearbeitet.

Diese Informationen sind aktuell ab dem 5. Februar 2025 und können Änderungen unterliegen. Es wird immer empfohlen, sich mit einem Steuerfachmann zu beraten oder offizielle Regierungsressourcen zu Rate zu ziehen, um die aktuellsten Informationen zu erhalten.

In Belize wird die Einkommensteuer für Arbeitnehmer mit einem festen Satz von 25% auf das zu versteuernde Einkommen über einem bestimmten Schwellenwert erhoben. Verschiedene Abzüge und Entlastungen können das zu versteuernde Einkommen reduzieren.

persönliche Einkommensteuer (PIT)

Ab dem 1. Januar 2025 unterliegen Personen, die in Belize beschäftigt sind, einer Einkommensteuer von 25% auf Einkommen über BZD $29.000. Personen, die unterhalb dieses Schwellenwertes verdienen, sind von der Einkommensteuer befreit.

• Steuerfreier Schwellenwert: Jahreseinkommen unter BZD $29.000 unterliegt keiner Einkommensteuer.

• Grundfreibetrag/Entlastung: Ein Grundabzug wird auf Einkommen über BZD $29.000 angewendet, der sich nach den folgenden Einkommensklassen richtet:

  • BZD $29.000,01 - BZD $32.000: Ein Steuerkredit von BZD $2.250 minus 75% des Betrags, der BZD $29.000 übersteigt, wird angewendet.
  • Über BZD $32.000: Ein Standardabzug von BZD $20.000 wird angewendet.

• Beispiel (für Einkommen über BZD $32.000): Eine Person, die jährlich BZD $40.000 verdient, hätte ein zu versteuerndes Einkommen von BZD $20.000 (BZD $40.000 - BZD $20.000) und eine Steuerschuld von BZD $5.000 (BZD $20.000 * 25%).

• Zusätzliche Entlastungen: Weiterhin sind Abzüge möglich für:

  • Wohltätige Spenden: Bis zu BZD $250. Originalbelege oder ein Schreiben der Institution sind als Nachweis erforderlich.
  • Bildungsausgaben: Bis zu BZD $400 pro Kind (nicht eigenes). Unterstützung dokumentiert werden kann erforderlich sein.

Steuererklärung und -zahlung

• TD4-Schein: Arbeitnehmer erhalten eine Abrechnung der gezahlten Vergütungen (TD4-Schein) von ihrem Arbeitgeber, in der Einkommen und Abzüge detailliert aufgeführt sind.
• Steuererklärung (BTS203): Arbeitnehmer müssen eine jährliche Einkommensteuererklärung (Formular BTS203) entweder online oder per Post einreichen. Dieses Formular erfordert den TD4-Schein, eine Kopie der Sozialversicherungskarte und unterstützende Dokumente für alle beanspruchten Abzüge. Ein Verkäuferformular mit Bankinformationen ist ebenfalls erforderlich, falls eine Rückerstattung fällig ist.
• Frist: Die Frist für die Einreichung der Steuererklärung ist der 31. März des Folgejahres, sofern vom Kommissar für Einkommensteuer keine Verlängerung gewährt wird.
• Strafen: Für verspätete Einreichungen fällt eine Strafe von 3% der ausstehenden Steuer pro Monat an, mit einer Mindeststrafe von BZD $10.
• Zinsen: Nicht bezahlte Steuern nach dem 31. März werden mit 1,5% Zinsen pro Monat bis zur vollständigen Zahlung verzinst.
• Rückerstattungen: Rückerstattungen werden gewährt, wenn die gezahlte Steuer die tatsächliche Steuerschuld übersteigt oder wenn die Steuer von Einkommen unter dem BZD $29.000-Schwellenwert einbehalten wurde.

Verpflichtungen des Arbeitgebers

Arbeitgeber in Belize sind dafür verantwortlich, die Einkommensteuer von den Gehältern der Arbeitnehmer einzubehalten und monatlich an das Belize Tax Service Department (BTSD) zusammen mit dem Formular TD2 zu übermitteln. Arbeitgeber sind auch dafür verantwortlich, ihren Arbeitnehmern jährlich TD4-Scheine auszustellen. Sie sollten sich für eine Steueridentifikationsnummer (TIN) registrieren und die Online-Plattform IRIS Belize für Steuerdienste und -transaktionen nutzen.

In Belize ist die allgemeine Umsatzsteuer (General Sales Tax, GST) eine Verbrauchssteuer, die auf die meisten Waren und Dienstleistungen erhoben wird.

GST-Sätze und Registrierung

• Standardrate: 12,5 % (ab dem 5. Februar 2025). Bitte beachten Sie, dass diese Informationen aktuell sind und sich ändern können. Dieser Satz gilt für die meisten Waren und Dienstleistungen, die nicht ausdrücklich ausgenommen oder mit Nullsatz besteuert sind.
• Nullsatz: 0 %. Wesentliche Güter und Dienstleistungen wie Grundnahrungsmittel (Reis, Bohnen, Mais, Mehl, Zucker, Brot und Tortillas), frisches Fleisch und Eier, Babynahrung sowie bestimmte lokal produzierte Früchte und Gemüse sind mit Nullsatz besteuert.
• Befreit: Dazu gehören, aber sind nicht beschränkt auf Wasser, Schulgebühren, Miete, Versicherungen und einige Medikamente. Auch der Kauf von Wohnland ist von der GST befreit.
• Vorübergehende Nullsatzregelung: Für den Dezember 2024 wurden zusätzliche Waren wie Picnic Shoulder Ham, geräucherte Ham Legs und importierter Truthahn vorübergehend mit Nullsatz besteuert. Außerdem wurde am 14., 15., 21. und 22. Dezember 2024 ein vollständiger GST-Verzicht für alle mit dem Standardsatz besteuerten Waren mit einigen Ausnahmen umgesetzt.
• Registrierungsschwelle: Unternehmen mit einem Jahresumsatz von 75.000 BZD oder mehr oder einem monatlichen Durchschnitt von 6.250 BZD oder mehr über einen Zeitraum von vier Monaten müssen sich für die GST registrieren. Eine freiwillige Registrierung ist möglich. Auch Veranstalter von öffentlichen Unterhaltungsveranstaltungen müssen registriert sein.
• Registrierungsprozess: Unternehmen, die die Schwelle erreichen, müssen sich innerhalb eines Monats nach Erreichen der Berechtigung registrieren. Ein Antragsformular (GST 100 für Einzelunternehmer/Individuen, GST 101 für Partnerschaften/Unternehmen) muss ausgefüllt und bei der nächstgelegenen GST-Stelle eingereicht werden.

Einreichung und Zahlung

• Einreichungshäufigkeit: Monatlich.
• Frist: Die Rückmeldungen und Zahlungen müssen bis zum 15. des Monats nach der Berichtsperiode eingereicht werden.
• Methode: Rückmeldungen online über das Integrated Revenue Information System (IRIS Belize) einreichen. Verkaufs- und Kaufjournale müssen zusammen mit der Rückmeldung eingereicht werden.
• Strafe für verspätete Einreichung: Bei verspäteter Einreichung und Zahlung werden Strafen und Zinsen erhoben.

Änderungen für 2025

• Das Gesetz über die allgemeine Umsatzsteuer wird ab dem 1. Januar 2025 geändert. Wichtige Änderungen umfassen eine Verlängerung der Zeit zur Geltendmachung von Vorsteuer-GST, die zwingende Genehmigung von elektronischen Rechnungen, die Bereitstellung von Steuerbelegen für steuerpflichtige Lieferungen und das Verbot für nicht registrierte Personen, Preise inklusive GST anzugeben. Strafen für verspätete Registrierung werden eingeführt.

Andere anwendbare Steuern und Abgaben

• Einfuhrzölle: Reichen von 0 % bis 45 %, wobei Luxusgüter höhere Sätze haben.
• Umweltsteuer: 3 % auf die meisten Importe, 5 % auf Automobile, ausgenommen einige Lebensmittel und Medikamente.
• Einnahmenersatzabgabe: Wird auf einige importierte Waren erhoben.

Diese Informationen dienen nur der allgemeinen Orientierung und stellen keine professionelle Steuerberatung dar. Sie sollten einen qualifizierten Steuerberater für spezifische Informationen zu Ihrer Situation konsultieren. Da Steuerregelungen Änderungen unterliegen, wird dringend empfohlen, sich über die neuesten Informationen beim Belize Tax Services Department auf dem Laufenden zu halten.

Belize bietet mehrere Steueranreize, die darauf abzielen, Investitionen anzuziehen und das Wirtschaftswachstum zu fördern. Diese Programme richten sich an verschiedene Sektoren und Investorenprofile, von Großprojekten bis hin zu kleinen und mittleren Unternehmen (KMU) und pensionierten Einzelpersonen.

Fiscal Incentive (FI) Program

Dieses Programm fördert Investitionen, indem es Befreiungen von Einfuhrzöllen, Ersatzabgaben, Verbrauchssteuern und Unternehmenssteuern anbietet. Es gibt drei Unterprogramme im Rahmen des FI-Programms: Regular, MSME und One-Off.

• Regular Program: Bietet Zollbefreiungen von bis zu 25 Jahren für Unternehmen, denen ein Approved Enterprise Order (AEO) gewährt wurde. Verlängerungen sind alle fünf Jahre möglich.
• MSME Program: Gewährt Befreiungen von Einfuhrzöllen, Ersatzabgaben oder Verbrauchssteuern auf Waren für qualifizierte Mikro-, Klein- und Mittelbetriebe. Unternehmen müssen zu 51 % im Besitz von Belizeanern sein und dürfen maximal 15 Personen beschäftigen.
• One-Off Program: Erteilt Ad-hoc-Befreiungen für spezifische Projekte.

Export Processing Zone (EPZ) Program

Das EPZ-Programm richtet sich an exportorientierte Unternehmen in den Bereichen Fertigung, Verarbeitung, Montage und Dienstleistungen. Zu den Vorteilen gehören verschiedene Befreiungen von Einfuhr- und Ausfuhrabgaben und -steuern.

Commercial Free Zone (CFZ) Program

CFZs bieten ähnliche Vorteile wie EPZs, erlauben jedoch auch Einzel- und Großhandelsaktivitäten innerhalb der Zone. Anreize umfassen Befreiungen von Einfuhrzöllen, Einkommensteuer, Kapitalertragssteuer und anderen Steuern für festgelegte Zeiträume.

Qualified Retired Person's (QRP) Program

Dieses Programm bietet Steuerbefreiungen und andere Vorteile für Personen über 45 Jahre, die bestimmte Kriterien erfüllen. Die Vorteile umfassen Steuerbefreiungen auf alle Einkünfte und Einnahmen, Befreiungen von Einfuhrzöllen auf persönliche Gegenstände und Fahrzeuge sowie die Möglichkeit, Geschäfte von Belize aus abzuwickeln, solange sie hauptsächlich außerhalb des Landes und nicht mit Belizeanern durchgeführt werden.

Weitere Steueranreize

• Keine Kapitalertragssteuer: Belize erhebt keine Kapitalertragssteuer auf Immobilienverkäufe.
• Steuerferien: Unternehmen können eine Genehmigung für Steuerferien von bis zu 15 Jahren beantragen.
• Zollbefreiungen: Verfügbar auf spezifische importierte Artikel für Unternehmen unter genehmigten Programmen.
• Repatriierung von Gewinnen: Ausländische Investoren, die bei der Zentralbank registriert sind, können 100 % der Gewinne und Investitionen repatriieren.

Allgemeine Informationen Anreizprogramme unterliegen Teilnahmebedingungen und erfordern die Antragstellung über bestimmte Behörden wie BELTRAIDE. Anforderungen und Verfahren können variieren, daher wird empfohlen, sich an die entsprechenden Regierungsstellen zu wenden oder professionelle Beratung für programmspezifische Details zu suchen. Bitte beachten Sie, dass diese Informationen zum 5. Februar 2025 aktuell sind und Änderungen unterliegen können. Es wird stets empfohlen, offizielle Regierungsressourcen zu konsultieren, um die aktuellsten Informationen zu erhalten.