Steuern in Belize

Belize betreibt ein Steuersystem, das Einkommensteuer auf Einzelpersonen und Unternehmen umfasst, sowie eine Allgemeine Verkaufssteuer (GST) auf Waren und Dienstleistungen. Für Arbeitgeber und Arbeitnehmer drehen sich die primären Steuerpflichten um die Einkommensteuerabzugspflicht im Rahmen des Pay As You Earn (PAYE)-Systems und Beiträge zur nationalen Sozialversicherungsordnung. Das Verständnis dieser Anforderungen ist entscheidend für rechtskonforme Beschäftigungspraktiken im Land.

Arbeitgeber in Belize sind verantwortlich für die korrekte Berechnung, Abzug und Abführung sowohl der Einkommensteuer der Arbeitnehmer als auch der Sozialversicherungsbeiträge. Arbeitnehmer profitieren wiederum von bestimmten Freibeträgen und Abzügen, die ihr steuerpflichtiges Einkommen verringern. Die Navigation durch diese Vorschriften gewährleistet einen reibungslosen Lohnabrechnungsprozess und die Einhaltung der belizianischen Gesetze für sowohl lokale als auch internationale Unternehmen, die im Land tätig sind.

Verpflichtungen des Arbeitgebers zur Sozialversicherung und Lohnsteuer

Arbeitgeber in Belize sind verpflichtet, im Namen ihrer Arbeitnehmer in das Social Security Scheme einzuzahlen. Dieses Programm bietet Leistungen wie Krankheits-, Mutterschafts-, Unfall- und Altersrenten. Die Beiträge werden zwischen Arbeitgeber und Arbeitnehmer aufgeteilt und basieren auf den versicherbaren Einkünften des Arbeitnehmers.

Für 2025 wird erwartet, dass die Beiträge zur Sozialversicherung und die Grenzen für die versicherbaren Einkünfte der bestehenden Struktur folgen. Beiträge werden typischerweise als Prozentsatz des Bruttogehalts des Arbeitnehmers bis zu einer bestimmten wöchentlichen oder monatlichen Obergrenze berechnet.

Beitragstyp	Rate (erwartet 2025)
Arbeitgeber	7,5 %
Arbeitnehmer	3,5 %
Gesamt	11,0 %

Das maximale Limit für versicherbare Einkünfte ist Änderungen unterworfen, wird aber in der Regel regelmäßig überprüft. Beiträge sind monatlich an den Social Security Board zu zahlen. Es werden keine separaten Lohnsteuern auf Arbeitgeber in Belize erhoben, außer den Sozialversicherungsbeiträgen und der Verpflichtung, Einkommensteuer einzubehalten und abzuführen.

Anforderungen zur Einkommensteuerabzugspflicht

Arbeitgeber sind verpflichtet, das Pay As You Earn (PAYE)-System zu betreiben, wobei die Einkommensteuer von den Gehältern und Löhnen ihrer Arbeitnehmer vor der Auszahlung abgezogen wird. Die Höhe der einzubehaltenden Steuer hängt vom steuerpflichtigen Einkommen des Arbeitnehmers ab, das nach Abzug der geltenden Freibeträge und Abzüge berechnet wird.

Das belizianische Einkommensteuersystem für Einzelpersonen ist progressiv, mit unterschiedlichen Steuersätzen, die auf verschiedene Einkommensbanden angewendet werden. Für 2025 wird erwartet, dass die Einkommensteuersätze und -klassen folgendermaßen strukturiert sind:

Jährliches steuerpflichtiges Einkommen (BZD)	Steuersatz (erwartet 2025)
Bis 20.000	0 %
Über 20.000	25 %

Die ersten BZD 20.000 eines Jahreslohns sind im Allgemeinen steuerfrei aufgrund des persönlichen Freibetrags. Die Steuer wird auf das Einkommen über diesem Schwellenwert berechnet. Arbeitgeber müssen die offiziellen Steuer tabellen oder Berechnungsmethoden des Belize Tax Service Department verwenden, um den korrekten Betrag der PAYE-Abzüge für jeden Zahlungszeitraum (wöchentlich, zweiwöchentlich oder monatlich) zu bestimmen.

Steuerliche Abzüge und Freibeträge für Arbeitnehmer

Arbeitnehmer in Belize haben Anspruch auf bestimmte Freibeträge und können spezielle Abzüge geltend machen, die ihr steuerpflichtiges Einkommen mindern und somit ihre Einkommensteuerschuld verringern. Der primäre Freibetrag ist der persönliche Freibetrag.

Für 2025 umfassen die wichtigsten Freibeträge und potenziellen Abzüge:

• Persönlicher Freibetrag: Dies ist der bedeutendste Freibetrag, der effektiv die ersten BZD 20.000 des Jahreslohns steuerfrei macht.
• Freibetrag für abhängige Personen: Es kann ein Freibetrag für Angehörige geltend gemacht werden, wobei bestimmte Bedingungen und Beträge zu beachten sind.
• Beiträge zu genehmigten Pensionskassen: Beiträge von einem Arbeitnehmer zu einer genehmigten Pensionskasse sind in der Regel bis zu einer bestimmten Grenze absetzbar.
• Lebensversicherungsprämien: Prämien für Lebensversicherungen auf das Leben des Arbeitnehmers oder seines Ehepartners können absetzbar sein, vorbehaltlich von Beschränkungen.
• Medizinische Ausgaben: Bestimmte medizinische Ausgaben können unter bestimmten Bedingungen absetzbar sein.

Arbeitnehmer müssen ihrem Arbeitgeber die erforderlichen Informationen und Nachweise vorlegen, um die anwendbaren Freibeträge und Abzüge geltend zu machen, die dann vom Arbeitgeber bei der Berechnung der PAYE-Abzüge berücksichtigt werden.

Steuerkonformität und Meldefristen

Arbeitgeber haben spezifische Fristen, um die einbehaltene PAYE-Steuer und Sozialversicherungsbeiträge abzuführen sowie die erforderlichen Berichte einzureichen.

• PAYE-Abführung: Die vom Arbeitnehmer einbehaltene PAYE-Steuer muss bis zum 15. Tag des Monats following des Monats, in dem die Abzüge vorgenommen wurden, an das Belize Tax Service Department abgeführt werden.
• Sozialversicherungsbeiträge: Die Beiträge zur Sozialversicherung (sowohl Arbeitgeber- als auch Arbeitnehmeranteile) müssen bis zum 15. Tag des Monats following des Monats, für den die Beiträge fällig sind, an den Social Security Board gezahlt werden.
• Jährliche PAYE-Erklärung: Arbeitgeber sind verpflichtet, eine Jahresmeldung einzureichen, die die insgesamt gezahlten Bezüge und den einbehaltenen PAYE für alle Arbeitnehmer während des Steuerjahres (1. Januar bis 31. Dezember) zusammenfasst. Die Frist für diese Meldung ist in der Regel Ende März des Folgejahres.
• Jährliche Sozialversicherungsabrechnung: Es kann auch eine jährliche Abstimmung der Sozialversicherungsbeiträge erforderlich sein.

Die Nichteinhaltung dieser Fristen kann zu Strafen, Zinsen und anderen Durchsetzungsmaßnahmen durch die jeweiligen Behörden führen.

Besondere steuerliche Überlegungen für ausländische Arbeitnehmer und Unternehmen

Ausländische Personen, die in Belize arbeiten, unterliegen im Allgemeinen den gleichen Einkommensteuerregeln wie Einwohner, sofern sie aufgrund steuerlicher Ansässigkeit als ansässig gelten (in der Regel basierend auf physischer Präsenz im Land für einen bestimmten Zeitraum). Nichtansässige Personen, die Einkommen aus in Belize ausgeübter Beschäftigung erzielen, unterliegen ebenfalls der belizianischen Einkommensteuer auf dieses Einkommen. Die Standardsteuersätze und der Steuerfreibetrag von BZD 20.000 gelten im Allgemeinen. Allerdings kann die Anwendung bestimmter Freibeträge und Abzüge für Nichtansässige variieren oder erfordert spezifische Bedingungen.

Ausländische Unternehmen, die in Belize tätig sind und Personal beschäftigen, unterliegen den gleichen Verpflichtungen des Employer of Record hinsichtlich PAYE-Abzug und Sozialversicherungsbeiträgen wie lokale Unternehmen. Sie müssen sich sowohl beim Belize Tax Service Department als auch beim Social Security Board als Arbeitgeber registrieren. Die Anforderungen an die Einhaltung, einschließlich monatlicher Einzahlungen und jährlicher Berichte, sind identisch. Für ausländische Unternehmen ist es wichtig, ihren Status der ständigen Betriebsstätte in Belize zu verstehen, da dies ihre steuerlichen Verpflichtungen hinsichtlich Körperschaftsteuer neben den Beschäftigungssteuerpflichten beeinflussen kann. Doppelbesteuerungsabkommen, falls vorhanden zwischen Belize und dem Heimatland des ausländischen Unternehmens, können in bestimmten Situationen Entlastung bieten, betreffen aber primär die Körperschaftsteuer, nicht die Verpflichtung des Employer of Record, PAYE abzuziehen und Beiträge zur Sozialversicherung für in Belize beschäftigte Arbeitnehmer zu leisten.