Arbeitgeber in Andorra sind für erhebliche Beiträge zum andorranischen Sozialversicherungssystem (Caixa Andorrana de Seguretat Social, oder CASS) verantwortlich. Diese Beiträge decken verschiedene Leistungen für Arbeitnehmer ab, einschließlich Gesundheitsversorgung, Renten und Invaliditätsversicherung.

Sozialversicherungsbeiträge (CASS)

Der gesamte CASS-Beitragssatz beträgt 22% des Bruttogehalts des Arbeitnehmers. Arbeitgeber tragen den größeren Teil dieser Kosten, nämlich 15,5% des Bruttogehalts. Die Aufschlüsselung der Arbeitgeberbeiträge ist wie folgt:

• Allgemeiner Zweig (Alter, Invalidität, Hinterbliebene, Krankheit, Mutterschaft, Medizinisch): 7% des Bruttoverdienstes
• Rentenzweig: 8,5% des Bruttoverdienstes

Körperschaftssteuer

Andorranische Unternehmen unterliegen einer Körperschaftssteuer auf ihre Gewinne, bekannt als Impost de Societats (IS). Der standardmäßige Körperschaftssteuersatz in Andorra beträgt 10%. Ansässige Unternehmen werden auf ihr weltweites Einkommen besteuert, während Nichtansässige nur auf ihre in Andorra erzielten Gewinne besteuert werden. Andorranische Unternehmen sind berechtigt, verschiedene Abzüge und Entschädigungen in Anspruch zu nehmen, die ihre Steuerlast verringern können.

Weitere mögliche Arbeitgebersteuern

Abhängig von der Art Ihres Unternehmens und den von Ihnen eingestellten Mitarbeitern könnten Sie zusätzlichen Steuern unterliegen:

• Steuer auf wirtschaftliche Aktivitäten (IAE): Unternehmen, die gewerbliche, berufliche oder künstlerische Tätigkeiten ausüben, unterliegen der IAE. Diese Steuer variiert je nach Geschäftstätigkeit und Standort.
• Indirekte allgemeine Steuer (IGI): Die IGI wird auf den Verkauf von Waren und Dienstleistungen angewendet.
• Sondersteuern: Bestimmte Branchen, wie Banken und Versicherungen, können besonderen Steuern unterliegen.

Andorra betreibt ein progressives Einkommenssteuersystem, bekannt als Impost sobre la Renda de les Persones Físiques (IRPF). Einwohner werden auf ihr weltweites Einkommen besteuert, während Nicht-Einwohner nur auf Einkünfte besteuert werden, die in Andorra erzielt werden.

Steuersätze

• 0% für Einkommen bis zu €24.000
• 5% für Einkommen zwischen €24.001 und €40.000
• 10% für Einkommen über €40.000

Arbeitnehmer in Andorra zahlen auch Beiträge zum Sozialversicherungssystem (CASS), das Krankenversicherung, Renten und andere Sozialleistungen abdeckt.

Sozialversicherungsbeiträge (CASS)

Arbeitnehmer zahlen 6,5% ihres Bruttogehalts an CASS. Dieser Betrag wird direkt von ihrem Gehalt abgezogen.

Das Steuersystem in Andorra umfasst verschiedene Abzüge und Freibeträge, die das zu versteuernde Einkommen einer Person senken können.

Freibeträge und Abzüge

• Mindestpersönlicher und Familienfreibetrag: Jeder Steuerzahler hat einen Mindestpersönlichen Freibetrag, und zusätzliche Freibeträge können für Angehörige (Ehepartner, Kinder) geltend gemacht werden.
• Wohnungsbezogene Abzüge: Mieter können möglicherweise Abzüge geltend machen, oder Eigentümer von Immobilien können Abzüge im Zusammenhang mit ihrer Hypothek haben.
• Rentenbeiträge: Beiträge zu bestimmten Rentenplänen können steuerlich absetzbar sein.
• Zusätzliche Abzüge: Abzüge können für Behinderungen, Spenden an wohltätige Organisationen und andere spezifische Umstände verfügbar sein.

Andorras Mehrwertsteuersystem, bekannt als Allgemeine Indirekte Steuer (Impost General Indirecte, oder IGI), gilt für die Lieferung von Waren und Dienstleistungen im Land.

Standard-IGI-Satz

Der Standard-IGI-Satz in Andorra beträgt 4,5%. Dieser Satz ist erheblich niedriger als die Mehrwertsteuersätze in vielen anderen europäischen Ländern.

Reduzierte IGI-Sätze

Bestimmte Dienstleistungen qualifizieren sich für reduzierte IGI-Sätze:

• 1% Reduzierter Satz: Gilt für einige wesentliche Güter und Dienstleistungen, einschließlich Grundnahrungsmittel, kulturelle Aktivitäten und bestimmte medizinische Dienstleistungen.
• 2,5% Reduzierter Satz: Gilt für Dienstleistungen wie Bildung, Personentransport und einige Gastgewerbedienstleistungen.

VAT/IGI-Registrierung

Unternehmen, die steuerpflichtige Waren und Dienstleistungen in Andorra liefern, müssen sich möglicherweise für IGI registrieren, wenn ihr Umsatz bestimmte Schwellenwerte überschreitet.

Dienstleistungen, die dem IGI unterliegen

Die meisten in Andorra erbrachten Dienstleistungen unterliegen dem IGI. Dazu gehören:

• Professionelle Dienstleistungen (Rechts-, Buchhaltungs-, Beratungsdienste usw.)
• Technische Dienstleistungen (Reparaturen, Wartung)
• Telekommunikationsdienste
• Kultur- und Unterhaltungsdienste
• Transportdienstleistungen

Dienstleistungen, die vom IGI befreit sind

Einige Dienstleistungen sind in Andorra vom IGI befreit, einschließlich:

• Finanzdienstleistungen
• Versicherungsdienstleistungen
• Medizinische und Gesundheitsdienstleistungen
• Bildungsdienstleistungen
• Bestimmte Vermietungsdienstleistungen

B2B (Business-to-Business) Transaktionen

• EU-Unternehmen: Das Reverse-Charge-Verfahren kann für B2B-Dienstleistungen gelten, die an Unternehmen in anderen EU-Ländern erbracht werden.
• Nicht-EU-Unternehmen: Für B2B-Dienstleistungen, die an Unternehmen außerhalb der EU erbracht werden, kann IGI möglicherweise nicht erhoben werden.

B2C (Business-to-Consumer) Transaktionen

IGI gilt im Allgemeinen für Dienstleistungen, die an Verbraucher innerhalb Andorras erbracht werden, unabhängig vom Standort des Dienstleisters.

Andorras niedriger Körperschaftsteuersatz ist ein bedeutender Anreiz für Unternehmen. Der allgemeine Satz beträgt 10%, aber neu gegründete Unternehmen genießen im ersten Betriebsjahr eine 50%ige Reduktion ihrer steuerpflichtigen Bemessungsgrundlage.

Andorranische Unternehmen profitieren auch von einem Beteiligungsfreistellungsregime, das besonders attraktiv für Holdinggesellschaften ist. Unter diesem Regime sind Dividenden von Tochtergesellschaften (ob ansässig oder nicht ansässig) und Kapitalgewinne aus dem Verkauf von Anteilen an Tochtergesellschaften von der andorranischen Körperschaftsteuer (CIT) befreit. Um sich für die Befreiung zu qualifizieren, muss das andorranische Unternehmen mindestens 5% der Anteile an der Tochtergesellschaft halten, die Haltedauer muss mindestens ein Jahr betragen und die Tochtergesellschaft muss einer Steuer unterliegen, die mit der andorranischen CIT vergleichbar ist, mit einem Mindestnennsatz von 4% (d.h. 40% des standardmäßigen andorranischen Satzes).

Steuervergünstigungen

Andorra bietet Steuervergünstigungen, um Investitionen und die Schaffung von Arbeitsplätzen zu fördern. Dazu gehören ein Abzug von 5% auf Investitionen in Anlagevermögen, die mit der Geschäftstätigkeit eines Unternehmens zusammenhängen, ein Abzug von 3.000 € für jede Erhöhung der durchschnittlichen Anzahl von Festangestellten und eine Steuergutschrift für von dem Unternehmen gezahlte andorranische Steuern.

Internationale Steuerabkommen

Andorra hat mehrere Doppelbesteuerungsabkommen (DTTs) unterzeichnet, um Doppelbesteuerung zu vermeiden und grenzüberschreitende Investitionen zu fördern. Andorra hat auch das Multilaterale Übereinkommen zur Umsetzung von Maßnahmen im Zusammenhang mit Steuerabkommen zur Verhinderung von Gewinnverkürzung und Gewinnverlagerung (MLI) unterzeichnet, das ein weites Netzwerk bilateraler Abkommen betrifft.