雇主税收缴纳

税种	比例（雇主部分）	基数
PPh 21（所得税）	累进税率（5%-35%）	员工应税收入
BPJS Kesehatan（医疗保险）	4%	每月工资（上限为IDR 12百万）
BPJS Ketenagakerjaan（就业保险）- 工伤保险（JKK）	0.24%-1.74%	每月工资
BPJS Ketenagakerjaan（就业保险）- 养老保险（JHT）	3.7%	每月工资

申报与合规

• 每月PPh 21缴款截止日期：次月10日。
• 每月PPh 21纳税申报截止日期：次月20日。
• 每月BPJS缴款截止日期：次月15日。
• 年度PPh 21纳税申报截止日期：次年3月31日。

印尼员工税收扣除涵盖了收入、婚姻状况和抚养人等各种因素。

所得税（PPh 21）

个人所得税，称为PPh 21，是一种累进税率，意味着收入越高，税率越高。截止2025年，税率如下：

• 最高至IDR 50百万： 5%
• IDR 50百万 - IDR 250百万： 15%
• IDR 250百万 - IDR 500百万： 25%
• 超过IDR 500百万： 30%

非应税收入（PTKP）

这是免税的收入门槛。根据之前年份（2024年及之前）的数据，PTKP为：

• 单身个人： 每年IDR 54,000,000
• 已婚个人： 每年IDR 58,500,000（配偶额外IDR 4,500,000）
• 每位抚养子女（最多3个）： 每年每子女额外IDR 4,500,000

请注意，这些数字基于最新可用数据，建议向印尼官方税务机关查询2025年最新的PTKP金额。

扣除项目

多项扣除可以减少应税收入：

• 职业支出： 5%的总收入，最高每年IDR 6,000,000，用于覆盖工作相关支出。
• 养老金缴款： 2025年员工养老金缴款的具体信息尚不可用，但之前的资料显示可能为总收入的1%，上限为IDR 90,776每月。务必核实当前法规以获取准确的扣除金额。

社会保障缴款

雇主负责缴纳多项社会保障计划：

• 健康保险（BPJS Kesehatan）： 雇主的缴款约为员工工资的4%，上限（之前为IDR 480,000，2025年具体金额未确认）。
• 工伤保险（JKK）： 费率根据风险等级而异。
• 死亡保险（JKM）： 占员工工资的少量百分比。
• 养老保险（JHT）： 员工缴纳2%的工资。雇主还会额外缴纳一定比例。雇主总缴款通常估算为额外10.24% - 11.74%。

需要注意的是，雇主的社会保障缴款是员工薪酬的一部分，但不包含在其实得工资中。

税务管理

• 纳税人识别号（NPWP）： 所有纳税人，包括员工，都需要拥有NPWP以申报税务。
• 预扣税： 雇主每月预扣所得税并上缴税务局。
• 年度纳税申报： 居住员工必须在次年3月31日前提交年度纳税申报。

实物福利（BIK）

以前非应税的许多实物福利现在已纳入应税收入。例外情况包括：

• 提供给所有员工的食品和饮料
• 偏远地区员工的福利
• 员工的安全、健康和保障福利（如制服、安全设备）
• 由政府资助的福利

其他注意事项

• 税收协定： 印尼与多个国家签有税收协定，影响外籍员工的税务义务。
• 非居民： 非居民员工对印尼来源收入的税率为20%的统一税率。无需注册NPWP或提交年度申报，因为税款通过预扣完成。

此信息截至2025年2月5日，可能会随着法规更新而变化。请咨询印尼税务总局或税务专业人士以获取最新信息。