在以色列的雇佣税

以色列实行一套渐进式税制，包括所得税、社会保险费和健康税。雇主在此系统中扮演关键角色，通过从员工工资中预扣税款和缴纳社会保险费，并将其汇交相关部门，主要是以色列税务局（ITA）和国家保险局（Bituah Leumi）。理解这些义务对于确保合规，以及在以色列雇佣个人时实现顺畅的薪酬操作至关重要。

在以色列管理薪酬和税务合规涉及应对雇主和员工的特定要求。雇主负责根据员工收入计算并缴纳各项税款和社会保险费，而员工则享有某些扣除额和免税额，以减轻整体税务负担。

雇主社会保险和薪酬税义务

以色列的雇主须代表其员工缴纳国家保险局（Bituah Leumi）和健康税系统的相关费用。这些缴费按员工总工资的一定百分比计算，最高至一定的收入上限。费率是分级的，收入达到特定门槛（通常约为平均工资的60%）时，适用较低费率；超过该门槛的部分，适用较高费率，直至最高缴费上限。

雇主 Bituah Leumi 和健康税费率（适用于2026年，基于现行结构）：

收入水平	Bituah Leumi 费率	健康税费率	雇主总费率
最高 NIS 7,703（60% 的平均工资）	4.51%	0%	4.51%
超过 NIS 7,703 至 NIS 51,910	7.60%	0%	7.60%

备注：收入门槛和费率可能每年调整。

雇主还必须从员工的工资中预扣其应缴的Bituah Leumi和健康税费部分。

员工 Bituah Leumi 和健康税费率（适用于2026年，基于现行结构）：

收入水平	Bituah Leumi 费率	健康税费率	员工总费率
最高 NIS 7,703（60%的平均工资）	1.04%	3.23%	4.27%
超过 NIS 7,703 至 NIS 51,910	7.00%	5.17%	12.17%

雇主须每月将雇主和员工部分的社会保险费汇交至Bituah Leumi。

所得税预扣要求

雇主依法有责任根据逐步递进的税率和员工的个人情况（如税收抵免在克兹基和任何已批准的扣除额）从员工每月工资中预扣所得税（Mas Hachnasa）。预扣的税款是每月根据当月的总收入计算得出。

适用于2026年的以色列所得税阶梯（基于现行结构）：

每月收入（NIS）	税率
0 - 10,061	10%
10,062 - 19,000	14%
19,001 - 25,100	20%
25,101 - 50,210	31%
50,211 - 65,360	35%
65,361 - 81,000	47%
超过 81,000	50%

备注：对年收入超过 NIS 721,560 或每月超过 NIS 60,130 的部分，徵收额外的 5% 税（Yasak Mas）用于2026年。

雇主必须从每位员工获取税务协调表（Form 101），以确定应适用的税收抵免和扣除金额。

员工扣税与免税额

在以色列，员工享有一套税收抵免（Nekudot Zikui）及潜在的扣除额，用于减免其应税收入，从而降低应预扣的所得税。每个税收抵免点对应一定的金钱值，会从计算出的税款中扣除。

常见的税收抵免（Nekudot Zikui）包括：

以色列居民抵免：所有以色列居民享有 2.25 个抵免点。
职业女性抵免：职业女性可额外获得 0.5 个抵免点。
子女抵免：根据子女年龄及父母情况（如子女数量、单亲身份）给予抵免。
高等教育抵免：面向攻读学术学位的个人。
新移民（Olim Hadashim）抵免：移民后有限期限内享有。
单亲家庭抵免：额外适用于单亲家庭。
退役士兵抵免：服役完成后享有一段时间。

员工还可以在税前从总收入中申请扣除诸如：

认可养老金和公积金（Kupat Gemel）的缴款。
学习基金（Keren Hishtalmut）的缴款，有一定条件和上限。
认可机构的捐款。

员工需在Form 101上申报其抵免和扣除资格，并提供相应证明材料。

税务合规与申报截止日期

以色列的雇主每月和每年都必须向以色列税务局和Bituah Leumi提交严格的报告。

每月申报（Form 102）：雇主需提交一份月度报告，详细列出所有员工的总工资、预扣的税款和社会保险费，以及雇主的缴纳情况。该报告通常截止日期为次月15日。同时，预扣的税款和缴费也应在此日期前支付。
年度申报（Form 126）：每年，雇主还需提交一份年度汇总报告，涵盖从1月1日至12月31日的所有员工的收入和税务信息。此报告包含月度Form 102的所有数据，用于核对。提交截止日期通常为次年4月30日。
年度员工汇总（Form 106）：雇主应在次年3月1日前向每位员工提供其年度收入、预扣税款和缴费的总结（Form 106）。

未按截止日期提交或报告错误可能导致罚款、利息和其他处罚。

对外籍员工和公司特殊税务考虑事项

雇佣外籍员工或作为跨国公司在以色列运营会涉及额外的税务复杂性。

居住身份：外籍员工的税务义务主要取决于其在以色列的居住状态。非居民通常只对来源于以色列的收入纳税，而居民则对全球收入纳税。居住身份的判断涉及中心生活、实际居留天数及意图等因素。
税务协定：以色列与许多国家签有避免双重征税的税务协定。这些协定可能影响外籍员工的税率及以色列与其国家之间的纳税权分配。
国外社保：外籍员工的社会保险义务也会不同。如其所属国家与以色列形成社会保险协议，则可能免于缴纳以色列Bituah Leumi；若无协议，通常需缴费，特殊情况（如短期派遣或特定签证）可能有例外。
外国公司：在以色列雇佣个人的外国公司可能会建立常设机构（PE），从而产生企业税务义务。即使没有PE，雇佣本地员工也会引发薪酬和社会保险责任，通常需向以色列当局注册为雇主。

应对这些特殊问题通常需要专业知识，以确保遵守以色列税法和国际税务原则。