税务 在 斯瓦尔巴群岛和扬马延岛

北极群岛（Svalbard）和Jan Mayen，虽然是挪威王国的一部分，但具有明显不同于挪威本土的税收法规，尤其是关于Svalbard的特殊税收制度。这一独特的税收体系旨在体现该群岛的特殊地位和经济活动。理解这些具体法规对在该地区运营的雇主和在此工作的员工都至关重要，因为它们影响工资支付、税款预扣和整体合规责任。

对于在Svalbard或Jan Mayen雇佣员工的公司来说，了解当地税收环境需要细心关注细节。雇主有责任正确计算并代表员工缴纳税款，以及履行其自身的雇主税务义务。Jan Mayen的规定通常与挪威本土一致，而Svalbard则实行其自己的简化税制。

雇主税务义务

Svalbard和Jan Mayen的雇主在社会保障缴款和工资税方面有特定义务。

在Svalbard，雇主需要对员工工资缴纳社会保障贡献。这一比率明显低于挪威本土的标准费率。2025年，Svalbard的雇主社会保障缴款率预计将保持在8.2%（总收入）。没有传统意义上的单独工资税；与工资相关的主要雇主成本即为此社会保障缴款。

在Jan Mayen，由于税收法规通常与挪威本土保持一致，雇主须缴纳标准的挪威雇主社会保障费率，这些费率根据雇主位于本土的地区不同而变化（尽管Jan Mayen本身未划入特定区域，通常适用标准费率）。这些费率比Svalbard的要高得多，可能最高达14.1%，具体取决于行业或特殊情况，但大多数员工的通用费率为14.1%。

两个地区的雇主都必须在相关当局注册，确保及时申报和支付这些缴款。

所得税预扣

雇主负责在支付员工工资前预扣所得税。Svalbard和Jan Mayen的预扣规则不同。

在Svalbard，对个人采用简化的统一税率制度。2025年，所得税率预计为8%。此外，还存在资本收益税率，通常为5%，但除非涉及特定类型的资本性收入，否则这种税款通常不由雇主预扣。雇主必须从所有应税的就业收入中预扣8%的税。

在Jan Mayen，员工受挪威本土的所得税规则制约。这包括累进税率、各种税级、国家保险缴款（员工部分）以及可能的附加税。Jan Mayen的雇主必须使用挪威税务局发放的税卡（tax deduction cards）来计算应预扣的正确税款，具体金额会根据员工的收入水平、扣除项和个人情况有显著差异。

员工税收扣除和免税额

由于税制不同，员工享有的税收扣除和免税额在Svalbard和Jan Mayen之间差异显著。

在Svalbard，统一税率制度意味着可申请的扣除项非常有限，远低于挪威本土。税款主要基于总收入，几乎没有额外的免税额。挪威本土常见的标准扣除（如最低扣除“minstefradrag”或利息支出扣除）在Svalbard的税法中通常不适用。

在Jan Mayen，员工受挪威本土税法约束，因此可以享受标准扣除和免税额，包括但不限于：

• 标准扣除（Minstefradrag）
• 与收入获取相关的支出扣除（如通勤）
• 利息支出扣除
• 对某些养老金计划的缴款扣除
• 抚养相关支出扣除

Jan Mayen的员工必须在年度报税时申报这些扣除，以享受相应优惠。

税务合规与申报截止日期

在Svalbard和Jan Mayen工作的雇主必须遵守特定的合规和申报要求。主要的申报义务是提交**A-melding**（A申报表）。

A-melding是一份每月电子申报，提交给挪威税务局、挪威劳动和福利管理局（NAV）以及挪威统计局。内容包括员工工资、预扣税款和雇主社会保障缴款。

• 每月提交： A-melding必须在薪资期间后的第5个工作日之前提交。例如，1月的A-melding截止日期为2月5日。
• 缴款截止日： 雇主社会保障缴款和员工预扣税也须在特定截止日支付，一般与A-melding的提交同步。通常每两个月（每年六次）支付一次。2025年的支付截止日将遵循既定时间表，通常为每两个月报告期后15日左右（例如，1-2月的报告期，支付截止日为3月15日左右）。
• 年度申报： 虽然A-melding是主要的持续性申报，但雇主还必须确保全年报告的信息准确，为年度税务评估准备。

雇主必须确保已正确注册，且有必要的系统，能准时正确地处理工资、税扣和A-melding提交，适用于Svalbard和Jan Mayen的员工，遵循各自的规定。

对外国工人和企业的特殊考虑

在Svalbard和Jan Mayen运营涉及外国工人和企业的特殊税务事项。

对于Svalbard的外国工人，无论其在其他地方的税务居民身份如何，统一税制一般适用。通常在Svalbard工作的个人，其所得收入都在Svalbard缴税。对在挪威本土居住但在Svalbard短期工作的个人，也有相关规定，可能涉及两个税制之间的协调。然而原则是，源于Svalbard的工作收入在Svalbard缴税。

对于外国公司在Svalbard雇佣员工，通常需要在挪威注册为雇主，并遵守Svalbard对其员工的税收和社会保障规定，包括预扣8%的所得税和缴纳8.2%的雇主社会保障费。

对于外国工人和外国公司在Jan Mayen，适用挪威本土税法。这意味着外国工人可能受挪威税务居民规则或非居民纳税人特定规定约束，可能还会受到挪威与其本国之间的税收协定影响。在Jan Mayen雇佣员工的外国公司，须遵守与挪威公司相同的雇主义务，包括标准的社会保障费率和根据税卡预扣的累进所得税。

掌握这些规则，尤其是关于税务居民身份、社会保障协议和潜在的双重征税问题，需要谨慎考虑，并建议寻求专业指导。