在斯瓦尔巴群岛和扬马延的雇佣税

北极群岛（Svalbard）和扬马延（Jan Mayen），虽然属于挪威王国的一部分，但具有与挪威本土显著不同的税收法规，特别是在Svalbard地区。这一独特的税收制度旨在反映该群岛的特殊地位和经济活动。理解这些具体规则对于在该地区运营的雇主和在此工作的员工都至关重要，因为它们影响工资单、税款预扣和整体合规义务。

对于在Svalbard或扬马延雇用员工的公司来说，了解当地税收环境需要细心关注细节。雇主有责任正确计算并代表员工缴纳税款，以及履行自身的雇主特定税收缴纳义务。扬马延的规则通常与挪威本土一致，而Svalbard则实行其自身的简化税收制度。

雇主税务义务

Svalbard和扬马延的雇主在社会保障缴款和工资税方面有具体义务。

在 Svalbard，雇主需要对员工工资缴纳社会保障贡献。这一比例远低于挪威本土的标准费率。预计2025年，Svalbard的雇主社会保障缴款率将保持在 8.2% 的毛工资。没有传统意义上的单独工资税；与工资相关的主要雇主成本是这项社会保障缴款。

在 扬马延，由于税收规则通常遵循挪威本土，雇主须遵守挪威标准的雇主社会保障缴款率，这些费率根据雇主在本土的地点不同而变化（虽然扬马延本身未划入特定区域，但通常适用标准费率）。这些费率远高于Svalbard，可能高达14.1%，具体取决于行业或特殊情况，但大多数员工的通用费率为14.1%。

两地区的雇主都必须向相关当局注册，并确保及时申报和支付这些缴款。

所得税预扣

雇主负责在支付前从员工工资中预扣所得税。Svalbard和扬马延的预扣规则有所不同。

在 Svalbard，适用简化的统一税率制度。预计2025年，所得税税率为 8%。此外，还有资本所得税率，通常为 5%，但除非涉及特定类型的资本性收入，否则通常不由雇主预扣。雇主必须从所有应税的就业收入中预扣8%的税款。

在 扬马延，员工须遵循挪威本土的所得税规则。这包括累进税率、各种税级、国家保险（员工部分）以及可能的附加税。扬马延的雇主必须使用挪威税务机关发放的税务扣除卡，计算应预扣的税款，具体金额会根据员工的收入水平、扣除额和个人情况而大不相同。

员工税收扣除和免税额

由于税收制度的不同，Svalbard和扬马延的员工税收扣除和免税额的可用性差异显著。

在 Svalbard，统一税率制度意味着申领扣除的可能性非常有限，远低于挪威本土。税收主要基于毛收入，免税额较少。挪威本土常见的标准扣除（如最低扣除额或利息支出扣除）在Svalbard税法下通常不适用。

在 扬马延，员工遵循挪威本土税法，因此有资格享受挪威税法下的标准扣除和免税额，包括：

标准扣除（Minstefradrag）
与获取收入相关的支出扣除（如通勤费）
利息支出扣除
养老金计划的缴款扣除
托儿费的扣除

扬马延的员工必须在年度纳税申报中申报这些扣除，以获得相应的税收优惠。

税务合规与申报截止日期

Svalbard和扬马延的雇主必须遵守特定的合规和申报要求。主要的申报义务是提交A-melding（A申报表）。

A-melding是每月向挪威税务机关、挪威劳动与福利管理局（NAV）以及挪威统计局电子提交的报告，内容包括员工工资、税款预扣和雇主社会保障缴款信息。

每月提交：A-melding必须在工资期后的第5天之前提交。例如，1月工资的A-melding截止日期为2月5日。
支付截止日期：雇主社会保障缴款和预扣的员工税款也必须在特定截止日期前支付，通常与A-melding的提交同步。支付通常为每两个月一次（每年六次）。2025年的支付截止日期将遵循既定时间表，通常在报告期后两个月的15日左右（例如，1-2月的报告，支付截止为3月15日左右）。
**年度申报：**虽然A-melding是主要的持续申报，但雇主还必须确保全年报告的信息准确，以便年度税务评估。

雇主必须确保正确注册，并具备必要的系统，以准确及时地处理工资单、税款预扣和A-melding的提交，符合Svalbard和扬马延员工的相关规定。

对外国工人和公司的特殊考虑

在Svalbard和扬马延运营涉及特定的外国工人和公司的税务考虑。

对于 Svalbard的外国工人，通常适用统一税率制度，无论其在其他地区的税务居民身份如何。在Svalbard工作的个人，通常须对其在当地的工作所得缴纳Svalbard税。关于在挪威本土居住但临时在Svalbard工作的个人，或反之，也存在相关规则，可能涉及税收制度的协调。然而原则上，从Svalbard工作所得的收入在Svalbard征税。

对于在 Svalbard雇用员工的外国公司，通常需要在挪威注册为雇主，并遵守Svalbard的税收和社会保障规定，包括预扣8%的所得税和支付8.2%的雇主社会保障缴款。

对于在 扬马延的外国工人和外国公司，适用挪威本土的税收规则。这意味着外国工人可能受挪威税务居民规则或非居民纳税人特定规则的约束，可能还受挪威与其本国之间的税收协定影响。雇用扬马延员工的外国公司须遵守与挪威公司相同的雇主义务，包括标准的社会保障费率和根据税务扣除卡进行的累进所得税预扣。

在税务居民身份、社会保障协议和潜在的双重征税问题方面，操作这些规则需要谨慎考虑，通常建议寻求专业指导。