在斯瓦尔巴群岛和扬马延岛的雇佣税

萨尔瓦尔和扬马延，虽然是挪威王国的一部分，但具有与挪威本土显著不同的税收法规，特别是关于萨尔瓦尔的规定。这一独特的税收制度旨在反映群岛的特殊地位和经济活动。理解这些特定规则对于在该地区运营的雇主以及在那里工作的员工都至关重要，因为它们影响工资单、税款预扣和整体合规义务。

对于在萨尔瓦尔或扬马延雇佣员工的公司而言，导航当地的税收环境需要细心关注细节。雇主负责正确计算并代表员工缴纳税款，以及履行其自身的雇主税务贡献。扬马延的规则通常与挪威本土一致，而萨尔瓦尔则实行其自己的简化税收制度。

雇主税务义务

萨尔瓦尔和扬马延的雇主在社会保险缴款和工资税方面有特定的义务。

在 萨尔瓦尔，雇主需对员工工资支付社会保险缴款。该比率远低于挪威本土的标准费率。预计2025年，萨尔瓦尔的雇主社会保险缴款率仍为 8.2% ，基于总工资。没有传统意义上的单独工资税；与工资相关的主要雇主成本就是此社会保险缴款。

在 扬马延，由于税收规则通常遵循挪威本土，雇主应缴纳标准的挪威雇主社会保险费率，根据雇主在本土的位置不同（虽然扬马延本身未划入特定区域，但通常适用标准费率）。这些费率远高于萨尔瓦尔，最高可达14.1%，根据行业或具体情况不同，但大多数员工的通用费率为14.1%。

两地区的雇主都必须向相关当局注册，并确保及时申报并支付这些缴款。

所得税预扣

雇主负责在支付前从员工工资中预扣所得税。萨尔瓦尔和扬马延的预扣规则不同。

在 萨尔瓦尔，采用简化的固定税率系统。2025年，所得税率预计为 8%。此外，还有资本所得税率，通常为 5% ，但除非涉及特定类型的资本性收入，否则通常不由雇主预扣。雇主必须从所有应税就业收入中预扣8%的税。

在 扬马延，员工适用挪威本土的所得税规则。这包括累进税制、不同行的税档、国家保险（员工部分）以及可能的附加税。扬马延的雇主必须使用挪威税务机关发放的税卡为每位员工计算正确的预扣税额，这可能根据员工的收入水平、扣除额和个人情况而有显著差异。

员工税务扣除和免税额

由于税收制度的不同，萨尔瓦尔和扬马延员工享有的税收扣除和免税额差异很大。

在 萨尔瓦尔，固定税率制意味着申领扣除的可能性比挪威本土极其有限。税收主要基于总收入，扣除额较少。挪威本土常见的标准扣除（如最低扣除额）或利息支出扣除，在萨尔瓦尔税法下通常不适用。

在 扬马延，员工适用挪威本土的税收规则，因此有资格享受广大标准扣除和免税额，包括：

标准扣除（Minstefradrag）
与获得收入相关的支出扣除（如上下班交通）
利息支出扣除
某些养老金计划的缴纳扣除
托儿费扣除

扬马延员工必须在年度纳税申报中申报这些扣除，才能享受相关优惠。

税务合规及申报截止日期

萨尔瓦尔和扬马延的雇主必须遵守特定的合规和申报要求。主要的申报义务是提交 A-melding（A报表）。

A-melding 是每月电子申报的报告，提交给挪威税务局、挪威劳动与福利管理局（NAV）及挪威统计局。内容包括员工工资、税款预扣及雇主社会保险缴款。

每月提交：A-melding 必须在工资期次后的第5天之前提交。例如，一月工资的A-melding必须在2月5日前完成。
支付截止日期：雇主社会保险缴款和预扣员工税也必须在特定截止日支付，通常与A-melding提交相结合。支付通常每两个月一次（每年六次）。2025年的支付截止日将遵循既定时间表，通常在报告期后的15日左右（如一二月报告，支付截止至3月15日左右）。
年度申报：虽然A-melding是主要的持续申报，但雇主还需确保年度申报中报告的信息准确，以配合年度税务评估。

雇主必须确保正确注册，配备必要系统，确保按时准确处理工资单、税款预扣和A-melding的提交，以满足萨尔瓦尔和扬马延员工的相关规定。

关于外籍工作者和公司的特殊注意事项

在萨尔瓦尔和扬马延运营涉及对外籍工作者和公司的特定税务考虑。

对于 萨尔瓦尔 的 外籍工人，通常适用固定税率系统，无论其在其他地区的税务居民状态如何。通常在萨尔瓦尔工作的个人，其从那里的工作所得通常须缴纳萨尔瓦尔税。有关于在挪威本土居住但在萨尔瓦尔短期工作的个人的特殊规则，涉及两个税制间的协调。然而原则上，从萨尔瓦尔工作的收入应在萨尔瓦尔征税。

对于 在萨尔瓦尔雇佣员工的 外企，它们通常需要作为雇主在挪威注册，并遵守萨尔瓦尔的税务和社会保险规定，包括预扣8%的所得税和支付8.2%的雇主社会保险缴款。

对于 扬马延 的 外籍工人 和外企，适用挪威本土的税务规则。这意味着外籍工人可能受挪威税务居留规则或非居民纳税人特定规则的影响，可能还涉及挪威与其本国之间的税收协定。雇佣扬马延员工的外企，承担与挪威公司相同的雇主责任，包括标准社会保险费率和根据税卡计算的逐步所得税预扣。

在税务居留、社会保险协定及可能的双重征税问题方面，操作需谨慎并建议寻求专业指导。