雇主税收缴纳

税种	税率	基数
斯瓦尔巴群岛雇主社会保险	8.2%	毛工资
扬马延雇主社会保险	高达14.1%	毛工资
斯瓦尔巴群岛预扣所得税（雇主责任）	8%（低税率）/ 22%（超过12G的高税率）	应税就业收入

申报与合规

• A-melding（A报表）提交： 每月在次月5日前提交。
• 支付截止日期： 雇主社会保险缴款和代扣的员工税款每两个月支付一次，通常在报告期后两个月的15日左右。
• 要求： 雇主必须在相关当局注册，并确保及时申报和支付。

员工在斯瓦尔巴和扬马延的税收扣除与挪威本土不同，提供较低的税率和独特的扣除项目。

所得税

• 税率： 两个税率适用于就业收入：低税率为8%，高税率为22%。8%的税率适用于收入不超过国家保险基数的12倍。2025年，此门槛为 NOK 1,387,680。超过此金额的收入按22%征税。
• 预扣税： 雇主每月直接从员工工资中扣除所得税。斯瓦尔巴不发放税扣卡；预扣税在大多数情况下即为最终税款结算。

国民保险缴款

• 员工缴款： 员工为国民保险缴纳其工资的7.7%。
• 免税卡限额： 收入高达 NOK 100,000 的部分免征国民保险缴款。
• 计算下限： 计算国民保险缴款的最低门槛为 NOK 99,650。

其他扣除

• 斯瓦尔巴扣除： 斯瓦尔巴居民有资格享受约占其总收入18%的特殊扣除，以抵消较高的生活成本。
• 标准扣除： 类似于挪威本土，工会会员费、慈善捐款、养老金计划保费和与工作相关的支出可能适用扣除。
• 特定扣除： 斯瓦尔巴特有的其他扣除包括“斯瓦尔巴工会费”、“斯瓦尔巴养老金计划保费”、“斯瓦尔巴国民保险和教育发展基金保费”以及“斯瓦尔巴港口仓库租金”。

雇主义务

• 雇主的国民保险缴款： 在斯瓦尔巴工作的雇主的国民保险缴款率为0%。
• 申报： 雇主必须通过a-melding系统报告工资信息和税款扣除情况。非居民员工的申报程序另有规定。
• 实物福利： 关于实物福利（如免费住房或公司用车），适用特殊规则。其价值根据斯瓦尔巴的具体规定确定，并须纳税。

其他注意事项

• 居留规则： 斯瓦尔巴的税务居留通常由逗留超过12个月决定。对30天或以上的临时逗留有特殊规定。
• A-melding申报要求： 通过a-melding系统申报时，雇主必须包括员工在斯瓦尔巴的居留期信息，包括开始和结束日期、唯一居留ID以及“斯瓦尔巴”居留描述。

请注意，此信息截至2025年2月5日有效，税收法规可能会发生变化。建议咨询税务顾问以获得个性化指导。