雇主税收缴纳

税种	税率	基数
斯瓦尔巴群岛雇主社会保险	8.2%	毛工资
扬马延雇主社会保险	高达14.1%	毛工资
斯瓦尔巴群岛预扣所得税（雇主责任）	8%（低税率）/ 22%（超过12G的高税率）	应税就业收入

申报与合规

• A-melding（A报表）提交： 每月在次月5日前提交。
• 支付截止日期： 雇主社会保险缴款和代扣的员工税款每两个月支付一次，通常在报告期后两个月的15日左右。
• 要求： 雇主必须在相关当局注册，并确保及时申报和支付。

员工在斯瓦尔巴群岛和扬马延的税收扣除与本土挪威不同，提供较低的税率和独特的扣除项目。

所得税

• 税率： 适用两种就业收入的税率：低税率为8%，高税率为22%。8%的税率适用于收入达至国家保险基数的12倍以内。2026年，此门槛为 NOK 1,487,184。超过此额度的收入按22%征税。
• 预扣税： 雇主每月从员工工资中直接扣取所得税。不为斯瓦尔巴发放税收扣除卡；预扣税在大多数情况下等同于最终纳税。自2026年1月1日起，雇主无需再维护单独的扣税账户。相反，预扣的税款必须在每次工资发放后的第一个工作日之前直接支付给挪威税务局。

国民保险缴款

• 员工缴款： 员工将其工资的7.6%缴纳到国民保险。
• 免税卡限制： 13至19岁的年轻人，收入高达 NOK 100,000 不需缴纳国民保险。
• 计算下限： 计算国民保险缴款的最低门槛为 NOK 99,650。

其他扣除

• 斯瓦尔巴减免： 斯瓦尔巴居民可享受约占其总收入18%的特别扣除，以抵消较高的生活成本。
• 标准扣除： 类似于挪威本土，工会会员费、慈善捐款、养老金计划保费以及与工作相关的支出可能适用扣除。
• 特定扣除： 斯瓦尔巴特殊扣除还包括“斯瓦尔巴工会会费”、“斯瓦尔巴养老金计划保险费”、“斯瓦尔巴国民保险保险金及教育发展基金保险金”以及“斯瓦尔巴港口仓租金”。

雇主义务

• 雇主的国民保险缴款： 斯瓦尔巴的工作所涉雇主的国民保险缴款率为0%。
• 报告： 雇主必须通过a-melding系统报告工资信息和税款扣除情况。非居民员工的报告要求另有特殊规定。
• 实物福利： 关于实物福利（如免费住房或公司车使用），适用特殊规定，价值依据斯瓦尔巴的具体规定确定，并须征税。

其他注意事项

• 居住规则： 斯瓦尔巴的税务居民资格通常由逗留超过12个月决定。临时逗留30天或以上适用特殊规则。
• A-melding报告要求： 通过a-melding系统报告时，雇主必须包括员工在斯瓦尔巴的居住期信息。这包括起止日期、唯一的居住证ID以及“斯瓦尔巴”作为居住描述。

请注意，本信息截止到2026年2月17日，税务规定可能会发生变化。建议咨询税务顾问以获取个人化的指导。